Crear una empresa de e-commerce en Italia supone convertir una idea digital en un negocio real. Antes de elegir la plataforma, los métodos de pago o la estrategia de marketing, hay un paso importante: comprender el impuesto sobre el valor añadido (IVA). Esto implica saber cuándo darse de alta a efectos del IVA para vender por Internet, cómo hacerlo correctamente y qué costes conlleva a largo plazo.

En este artículo, abordamos el tema del registro en el IVA desde la perspectiva de las empresas de e-commerce italianas que desean saber cómo operar de forma legal. Explicamos cuándo la ley exige que te inscribas en el IVA y qué información básica debes conocer antes de empezar. También describimos los códigos de la Clasificación de Actividades Económicas (ATECO) y explicamos cuál elegir para un negocio de comercio electrónico. Además, descubre los pasos que hay que seguir para registrarse a efectos del IVA para vender online y cuánto cuesta. Ofrecemos un resumen claro y práctica para quienes desean crear un negocio de comercio electrónico y comprender los pasos iniciales.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuándo es necesario darse de alta en el IVA para vender por Internet?
  
• Información básica para el registro del IVA
  
• ¿Qué son los códigos ATECO y cuál debo elegir para e-commerce?
  
• Cómo darse de alta en el IVA para vender por Internet
  
• ¿Cuánto cuesta darse de alta y mantener el registro del IVA para una empresa de e-commerce?
  
• ¿Cómo puede ayudarte Stripe Payments?
  

¿Cuándo es necesario darse de alta en el IVA para vender por Internet?

Esta es una pregunta habitual que surge al iniciar una actividad de venta en línea: ¿Tengo que darme de alta a efectos del IVA para crear una empresa de e-commerce? En la mayoría de los casos, la respuesta es sí. En Italia, la respuesta depende de si la empresa de e-commerce realiza actividades comerciales de forma ocasional o de manera habitual y profesional.

Si vendes por Internet de forma organizada y continuada con fines lucrativos, estás obligado a darte de alta a efectos del IVA en Italia. Esto se aplica tanto si vendes a través de tu propia página web, de un marketplace o de las redes sociales. Aunque las ventas empiecen lentamente, lo que importa es la estructura del negocio. Esto incluye la existencia de un catálogo de productos, la inversión en publicidad, la gestión de pedidos y los envíos.

Por otra parte, las actividades comerciales ocasionales solo requieren el registro a efectos del IVA en casos concretos. Las actividades «ocasionales» incluyen ventas esporádicas y desorganizadas, sin continuidad. Es poco probable que esta situación se aplique a una empresa de e-commerce auténtico.

Además, darse de alta en el IVA para el e-commerce es tanto una obligación como una forma de protección. Te permite facturar correctamente, deducir gastos y construir un negocio sostenible a largo plazo.

¿Cuál es el límite para las ventas por Internet sin estar registro del IVA?

No existe un límite de ventas en línea establecido legalmente por debajo del cual no sea necesario registrarse a efectos del IVA. En Italia, lo que importa es cómo se lleva a cabo la actividad comercial, no el volumen de ventas. El registro a efectos del IVA es obligatorio cuando las ventas en línea son regulares, están bien organizadas y generan beneficios, incluso si el volumen de negocio es reducido.

Como ya se ha mencionado, solo se puede vender sin estar registrado a efectos del IVA en casos excepcionales, cuando la actividad comercial sea una de las siguientes:

• Ocasional (es decir, no continuo)
  
• No organizado (es decir, sin un sitio de e-commerce, catálogo, marketing estructurado)
  
• Esporádico y no atribuible a la actividad empresarial
  

El siguiente resumen describe cuándo es necesario registrarse a efectos del IVA:

¿Qué ocurre si abro una empresa de e-commerce sin registrarme a efectos del IVA?

Si pones en marcha una empresa de e-commerce sin registrarte a efectos del IVA cuando es obligatorio, estarás operando de forma ilegal. En la práctica, podrías enfrentarte a lo siguiente:

• Sanciones fiscales por prácticas comerciales ilegales
  
• Recaudación de impuestos impagados (por ejemplo, IVA, impuesto sobre los beneficios de las personas físicas, impuesto sobre sociedades) con intereses
  
• Multas administrativas e investigaciones de la Agencia Tributaria italiana
  
• Problemas relacionados con la facturación, los pagos y los marketplaces, que a menudo requieren un número de registro del IVA válido
  

Información básica para el registro del IVA

Antes de darte de alta en el IVA para una empresa de e-commerce, es importante aclarar algunos aspectos básicos que afectan directamente a la gestión, la tributación y los costes a lo largo del tiempo. Al darte de alta en el IVA, se te asigna un número de IVA que identifica a quienes realizan actividades económicas de forma habitual a efectos fiscales. Este número lo expide la Agencia Tributaria italiana cuando la empresa declara el inicio de sus actividades.

Al obtener un número de IVA para el e-commerce, hay que tomar dos decisiones fundamentales: la forma jurídica de la empresa y el régimen fiscal.

Elige la forma jurídica

La forma jurídica define cómo está estructurada la empresa y qué responsabilidad asumes como empresario. Las opciones más habituales para las empresas de e-commerce son las siguientes:

• Empresas unipersonales: las empresas unipersonales son la forma más sencilla y habitual en las primeras etapas. Son adecuadas para quienes crean negocios de comercio electrónico sin socios y con volúmenes limitados. Implican una responsabilidad ilimitada sobre el patrimonio personal.
  
• Sociedades: la elección de una sociedad es menos habitual en el comercio electrónico. Esta forma jurídica puede utilizarse cuando la empresa se constituye con socios y no requiere una estructura corporativa compleja.
  
• Sociedades de responsabilidad limitada: esto incluye las sociedades de responsabilidad limitada (S.r.l.). Esta forma jurídica suele elegirse cuando la empresa de comercio electrónico tiene objetivos de crecimiento ambiciosos. Las sociedades de responsabilidad limitada permiten separar el patrimonio personal del empresarial, pero conllevan mayores costes y obligaciones administrativas.
  

Selecciona el régimen fiscal

El régimen fiscal determina los cálculos fiscales y los requisitos contables. Las principales opciones son las siguientes:

• Régimen de tipo único: este régimen ofrece una tributación simplificada y un impuesto sustitutivo con requisitos contables reducidos. El régimen de tipo único solo está disponible si se cumplen determinados límites de volumen de empresas y requisitos subjetivos, y suele ser la opción inicial para quienes se registran a efectos del IVA para el e-commerce.
  
• Simplificado: se trata de un régimen intermedio aplicable a las empresas unipersonales y a las sociedades colectivas que superan los límites del régimen de cuota fija, pero que se mantienen dentro de determinados umbrales de ingresos. Implica obligaciones contables menos complejas que el régimen ordinario, al tiempo que mantiene la aplicación del IVA.
  
• Régimen ordinario: este régimen fiscal implica una gestión contable más compleja que incluye el IVA, la deducción analítica de los gastos y la tributación progresiva. Es obligatorio cuando la empresa supera los límites del régimen de tipo único o cumple determinadas condiciones.
  

Estas decisiones tienen un impacto directo en los costes de registro del IVA para el e-commerce, las obligaciones fiscales y en la viabilidad del proyecto a medio y largo plazo. Por este motivo, es recomendable evaluarlas detenidamente antes de poner en marcha el negocio.

¿Qué son los códigos ATECO y cuál debo elegir para e-commerce?

Un paso que a menudo se subestima, pero que es importante, es elegir el código ATECO correcto. ATECO es un sistema de clasificación que identifica el tipo de actividad que realiza la empresa. Al darte de alta en el IVA para el comercio electrónico, el código más utilizado es el 47.91.10: «Comercio minorista de todo tipo de productos a través de Internet». Sin embargo, en algunos casos, podría ser necesario añadir códigos adicionales. Por ejemplo, esto ocurre cuando la actividad también incluye la producción de bienes o la venta al por mayor.

La elección del código ATECO correcto resulta útil por varios motivos:

• Determina el coeficiente de rentabilidad en el régimen de tributación a tanto alzado
  
• Afecta a las obligaciones en materia de seguridad social
  
• Afecta al acceso a las concesiones y los incentivos
  
• Define el ámbito jurídico de la empresa
  

Elegir un código incorrecto puede acarrear problemas fiscales o de la Seguridad Social a largo plazo. Por este motivo, al darse de alta en el IVA para un negocio de e-commerce, es importante consultar a un contable de confianza para asegurarse de tomar la decisión correcta.

Cómo darse de alta en el IVA para vender por Internet

Desde un punto de vista operativo, darse de alta en el IVA para vender por Internet es un trámite relativamente sencillo. Sin embargo, hay que hacerlo con cuidado, ya que determina la clasificación fiscal y administrativa de toda la empresa. Debes presentar la solicitud de alta en el IVA ante la Agencia Tributaria italiana antes de empezar a realizar ventas.

Cómo solicitar el registro del IVA

Presenta la solicitud de registro mediante una declaración específica de inicio de la actividad comercial. El formulario adecuado depende de quién constituya la empresa de e-commerce:

• Formulario AA9/12: este formulario lo utilizan las empresas unipersonales, los trabajadores autónomos y los profesionales.
  
• Formulario AA7/10: este formulario está reservado para empresas y entidades (por ejemplo, S.r.l. u otras sociedades).
  

Puedes enviar el formulario de una de las siguientes maneras:

• Por Internet a través de los servicios electrónicos de la Agencia Tributaria italiana
  
• A través de un intermediario autorizado, como un contable
  
• Con el sistema de comunicación empresarial único (ComUnica), en algunos casos
  

¿Qué información se debe incluir?

En el formulario de registro del IVA, debes proporcionar algunos datos clave:

• Datos personales o de la empresa
  
• Fecha de inicio de la empresa de e-commerce
  
• Código ATECO que identifica el tipo e-commerce
  
• Régimen fical (p. ej., tarifa plana, simplificada u ordinaria)
  
• Domicilio fiscal y sede social
  
• Opción de cobro del IVA, si procede
  

Una vez enviado el formulario, los números de registro del IVA se asignan rápidamente, a menudo el mismo día. A partir de ese momento, cumplirás con los requisitos formales para operar como empresa de e-commerce.

Próximos pasos tras el registro del IVA

Darse de alta en el IVA no cumple todos los requisitos necesarios para vender por Internet de forma legal. Dependiendo del tipo de empresa y de la forma jurídica, también tendrás que seguir los siguientes pasos tras constituir tu empresa:

• Presentación de la Notificación certificada de inicio de actividad (SCIA): la SCIA debe presentarse ante el ayuntamiento correspondiente. Por lo general, es un requisito para el e-commerce.
  
• Inscripción en el Registro Mercantil de la Cámara de Comercio: en Italia, la inscripción en el Registro Mercantil es obligatoria para las empresas comerciales.
  
• Registro en el Instituto Nacional de Previsión Social (INPS) de Italia: debe realizarse bajo el régimen fiscal de las empresas o el régimen fiscal de los trabajadores autónomos, según corresponda.
  
• Posible registro en el Instituto Nacional de Seguros contra Accidentes de Trabajo (INAIL): solo es necesario si contratas a empleados o contratistas, o si tus actividades empresariales entrañan riesgos específicos (por ejemplo, almacenamiento interno, embalaje o manipulación de mercancías).
  
• Gestión del IVA: incluye cobros periódicos, declaraciones anuales y la aplicación de la normativa del IVA a las ventas en línea. También abarca la normativa del IVA aplicable a las ventas al extranjero, salvo que se opere bajo el régimen de tributación a tanto alzado, que ofrece exención del IVA.
  
• Facturación electrónica: en Italia, la facturación electrónica es obligatoria en la mayoría de los casos. Esto incluye la emisión, el almacenamiento digital y la transmisión a través del Sistema de intercambio.
  

¿Cuánto cuesta darse de alta y mantener el registro del IVA para una empresa de e-commerce?

Es importante conocer los costes que conlleva el registro a efectos del IVA para el comercio electrónico a la hora de evaluar la viabilidad de tu empresa antes de empezar. Sin embargo, los costes no se limitan al registro formal ante la Agencia Tributaria italiana. Existen gastos iniciales, requisitos obligatorios, cotizaciones a la Seguridad Social y costes de gestión recurrentes. A continuación, ofrecemos un resumen de los principales costes.

Costes iniciales

En general, darse de alta en el IVA es gratuito. No hay que pagar tasas administrativas si se rellena y presenta la solicitud ante la Agencia Tributaria italiana por cuenta propia. Sin embargo, en la práctica, pueden surgir otros gastos iniciales:

• Registro en la Cámara de Comercio: el coste total suele ascender a 88,50 €, incluyendo el impuesto de timbre y las tasas administrativas. Además, deberás abonar una comisión de la Cámara de Comercio de aproximadamente 53 €. Esta comisión varía en función del tipo de empresa.
  
• Notificación certificada de inicio de actividad (SCIA): el coste puede oscilar entre 0 y 200 €, o incluso más, dependiendo del municipio en el que se desarrolle la actividad.
  
• Dirección de correo electrónico certificado (PEC) y firma digital: son herramientas obligatorias para las comunicaciones fiscales y electrónicas, con unos costes anuales que parten de unos 35 € cada una.
  
• Contable o intermediario para la tramitación: si recurres a un contable u otro intermediario autorizado (por ejemplo, un centro de asistencia fiscal o un asesor laboral) para tramitar los trámites, los costes pueden oscilar entre 150 y 500 €.
  

En general, los costes iniciales de darse de alta en el IVA por Internet para el e-commerce, incluyendo los trámites y el asesoramiento, pueden oscilar entre 100 y 800 euros. La cantidad depende de la cantidad de trámites que realices por tu cuenta y del nivel de asistencia profesional que elijas.

Costes operativos anuales

Una vez que te hayas dado de alta en el IVA, tendrás que gestionar los gastos recurrentes relacionados con el funcionamiento de tu empresa. Estos también varían mucho en función de la forma jurídica y el régimen fiscal de la empresa:

• Cámara de Comercio y obligaciones anuales
  La comisión anual de la Cámara de Comercio es de entre 50 y 60 euros al año, y debe abonarse para mantener la inscripción en el Registro Mercantil.
  
• Contabilidad y teneduría de libros
  Si optas por un régimen simplificado, como el régimen de tipo único, los costes del asesoramiento fiscal y la contabilidad con un contable pueden oscilar entre 300 y 800 € al año. Si optas por el régimen ordinario, la gestión contable y fiscal es más compleja y puede requerir servicios contables más amplios, con costes que oscilan entre 1000 y 2500 € o más al año.
  
• Cotizaciones a la seguridad social
  Para quienes están afiliados a la Caja de Pensiones de los Comerciantes del INPS, lo habitual en muchas empresas de e-commerce, las cotizaciones se pagan a una tasa mínima fija, independientemente de los ingresos generados. Para 2025, el INPS ha fijado unos beneficios mínimos anuales de 18 555 €, sobre los que se calculan las cotizaciones obligatorias. Las cotizaciones anuales mínimas ascienden a aproximadamente 4500 € . Si los ingresos superan el mínimo, se aplica una tasa de cotización del 24,48 % al importe excedente. La tasa y el umbral mínimo no son fijos a lo largo del tiempo. En su lugar, son establecidos cada año por el INPS, normalmente mediante una circular publicada en los primeros meses del año.
  
• Otros requisitos
  La facturación electrónica y el almacenamiento digital de facturas son herramientas imprescindibles para la gestión de la facturación. Las plataformas en línea o los servicios de contabilidad pueden conllevar cuotas de suscripción o comisiones. Si no estás acogido al régimen de tributación a tanto alzado, también tendrás que gestionar los cobros periódicos, las declaraciones del IVA y los pagos, cuyos costes dependen de la complejidad contable y del soporte profesional.
  

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