Para poner en marcha un negocio de comercio electrónico en Italia, uno de los primeros pasos es obtener un número de identificación del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Para ello, debes seleccionar el código de Clasificación de Actividades Económicas (ATECO) adecuado para el comercio electrónico. El código ATECO es un identificador numérico que especifica el tipo de actividad que realiza una empresa o profesional.

Este artículo examina el código ATECO más apropiado para iniciar un negocio de e-commerce en Italia, los códigos para otros tipos de actividades en línea y los procedimientos para seleccionar o cambiar un código.

¿De qué trata este artículo?

• Código ATECO para comercio electrónico
  
• Códigos ATECO para otras actividades relacionadas con la venta online
  
• Modelos de negocio clave para las actividades de comercio electrónico
  
• Cómo elegir o cambiar tu código ATECO para e-commerce
  

Código ATECO para comercio electrónico

El código ATECO para comercio electrónico es 47.91.10: «Comercio al por menor de todo tipo de productos a través de Internet». Este código debe incluirse al solicitar el número de identificación del IVA, tanto si vas a poner en marcha tu propia empresa de comercio electrónico como si vendes productos en plataformas y marketplaces de terceros. Este código abarca tanto los productos físicos, como la ropa o los libros, como los productos digitales (por ejemplo, libros electrónicos, música o cursos en línea).

La principal limitación de este código es que se centra únicamente en la compra y venta. Si compras un producto y lo revendes o haces que un tercero lo fabrique para revenderlo, estás sujeto al código de comercio electrónico de ATECO. Si creas tú mismo el producto y luego lo vendes, debes utilizar un código ATECO diferente, que varía según el sector y el tipo de producto que produzcas, ya que tu actividad está clasificada como artesanal.

Orígenes y finalidad del código ATECO

El código ATECO es el equivalente italiano de la clasificación estadística de actividades económicas en el código de la Comunidad Europea (NACE), que fue creado en 1970 por la Oficina de Estadística de la Unión Europea (Eurostat) para proporcionar un sistema centralizado para clasificar las actividades económicas en los países miembros de la UE. El código ATECO ha sido adaptado por el Instituto Nacional de Estadística (Istat) a las características del sistema económico italiano, lo que le permite identificar de forma única la actividad principal realizada por una empresa o autónomo en Italia.

El código ATECO es un código alfanumérico en el que las letras indican el macrosector económico. Por ejemplo, la "A" corresponde a la agricultura, mientras que la "C" indica las industrias manufactureras. Los números van de dos a seis dígitos y se refieren a las categorías y subcategorías de los macrosectores. Los códigos ATECO tienen una estructura de árbol: cuanto más abajo se desciende en los niveles, más profunda es la descripción de la actividad.

Por ejemplo, la estructura del código ATECO para llegar a la descripción de la actividad de comercio electrónico sigue esta lógica:

• G: Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos de motor y motocicletas
  
• 47: Comercio al por menor (excluidos vehículos de motor y motocicletas)
  
• 47.9: Comercio al por menor que no sea en tiendas, puestos ni mercados
  
• 47.91: Venta al por menor por correo o Internet
  
• 47.91.10: Venta al por menor de cualquier tipo de producto a través de internet
  

El código ATECO es importante para iniciar cualquier actividad económica y es particularmente importante para fines fiscales, como el cálculo de contribuciones, la recepción de subsidios o bonificaciones gubernamentales, la determinación de la banda de riesgo en la seguridad ocupacional y la participación en licitaciones públicas.

Códigos ATECO para otras actividades relacionadas con la venta online

El código de comercio electrónico ATECO (47.91.10) está diseñado específicamente para actividades que implican la venta de productos, tanto físicos como digitales, directamente al cliente a través de Internet.

Si deseas poner en marcha un mercado en línea (una plataforma donde otras empresas puedan vender sus productos), deberás elegir un código ATECO diferente. Por lo general, un mercado se incluye dentro de las actividades de corretaje, que se clasifican bajo el código ATECO 63.12 para portales web. Este código también cubre las plataformas que proporcionan contenido u otros servicios a los usuarios, pero excluye actividades como la publicación de libros, periódicos y revistas en Internet.

Se puede realizar una amplia gama de actividades comerciales en línea, cada una de las cuales corresponde a un código ATECO diferente. Estos son algunos ejemplos:

Búsqueda de código ATECO

Para encontrar el código ATECO de tu actividad, puedes visitar el sitio web de Istat y buscar por descripción de la actividad, código de actividad o palabra clave.

Si estás pensando en crear un negocio de comercio electrónico, hay varios factores que debes tener en cuenta más allá de la obtención de un número de identificación fiscal y la elección de un código ATECO para el comercio electrónico, como la elección de un proveedor de servicios de pago (PSP). Es importante elegir el proveedor adecuado para gestionar los pagos con eficiencia y rapidez, así como para tener acceso a los métodos de pago más adecuados para tu tipo de negocio. Soluciones como Stripe Payments, con su paquete de optimización del checkout, te permiten aceptar pagos en todo el mundo, tanto por Internet como en persona, aumentar las tasas de conversión, garantizar el cumplimiento de la normativa y ahorrar miles de horas de trabajo técnico.

Modelos de negocio clave para las actividades de comercio electrónico

Los principales modelos de negocio para las actividades de comercio electrónico son:

• B2C: En este modelo, una empresa vende productos o servicios directamente a los clientes (p. ej., una tienda de ropa en línea donde las personas pueden comprar artículos directamente).

• B2B: En este modelo, una empresa vende a otra (p. ej., una empresa de software que proporciona sus soluciones de software de contabilidad a otras empresas).

• De consumidor a consumidor (C2C): En este modelo de negocio, las personas venden a otras personas. Un ejemplo de esto es una aplicación en la que una persona puede vender ropa usada a los clientes.

• De consumidor a empresa (C2B): En este modelo, el cliente vende a las empresas en lugar de a otros clientes. Un ejemplo de esto es una plataforma en la que las personas ofrecen sus habilidades a empresas que buscan sus servicios, como una empresa que necesita traductores o redactores independientes pero no quiere contratar empleados a tiempo completo.

Dropshipping: Un caso especial

Un modelo de negocio particular es el dropshipping, que consta de tres etapas:

• El cliente realiza el pedido y paga el precio de catálogo.
  
• El vendedor reenvía el pedido al proveedor, pagando el precio mayorista.
  
• El proveedor envía el producto comprado directamente al cliente.
  

Este modelo es particularmente rentable debido a la falta de inventario y almacenamiento. Además, el riesgo es bajo porque los productos no se compran con antelación.

En este caso, el código ATECO que hay que elegir es 73.11.02: «Realización de campañas de marketing y otros servicios publicitarios». Debes usar este código ATECO en lugar del de comercio electrónico porque el dropshipping se enfoca en promocionar productos vendidos por terceros.

Cómo elegir o cambiar tu código ATECO para e-commerce

Si tu empresa realiza múltiples actividades, puedes solicitar más de un código ATECO cuando obtengas tu número de IVA. También puedes añadir otro código ATECO más adelante. Por ejemplo, si ya tienes una tienda física y deseas expandir su negocio en línea, deberás añadir el código ATECO de comercio electrónico, 47.91.10.

No existe un procedimiento específico para solicitar un código ATECO. Por el contrario, es uno de los datos que debes aportar al obtener tu ID de IVA. Para obtener tu número de IVA, debes utilizar uno de los dos formularios proporcionados:

• Formulario AA9/12 para personas físicas

• Formulario AA7/10 para entidades que no sean personas físicas

Cualquier cambio que se produzca en el código ATECO o la adición de uno nuevo debe ser comunicado a la Agencia Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate) utilizando los mismos dos formularios.

Consecuencias de elegir un código ATECO incorrecto

Es importante elegir cuidadosamente el código ATECO para tu negocio y trabajar con un asesor contable de confianza. Elegir un código ATECO incorrecto puede tener consecuencias que pueden incluir sanciones financieras, porque es posible que pagues menos impuestos de los que deberías. Por ejemplo, un código ATECO incorrecto podría causar problemas relacionados con:

• Fondo de la seguridad social: Un código incorrecto puede provocar el pago a la caja de la seguridad social equivocada.
  
• Registro en la Cámara de Comercio: Esto es obligatorio para las empresas unipersonales, pero no para los autónomos.
  
• Organizaciones profesionales: Un código ATECO incorrecto podría hacer que no te registres en una organización que puede ser obligatoria para tu actividad profesional.
  
• Seguros para trabajadores: Un código incorrecto podría afectar al registro en el Instituto Nacional Italiano para el Seguro contra Accidentes de Trabajo (INAIL), que es obligatorio en algunos casos.
  

En cuanto a los contribuyentes que se adhieren al régimen de imposición a tanto alzado, un código ATECO incorrecto daría lugar a la asignación de un coeficiente de rentabilidad incorrecto, lo que podría dar lugar a errores en el cálculo de los impuestos.