Desde que la Ley de Startups entró en vigor en 2022, el crecimiento de las startups ha sido significativo: entre 2022 y 2025, el empleo en las startups aumentó un 46 % y la vida media de una startup alcanzó los tres años y medio, según el Foro Nacional de Empresas Emergentes.

Estas cifras indican un crecimiento positivo en el ecosistema desde que se aprobó la ley. La legislación parece estar ayudando a lograr sus objetivos de promover la creación de startups de base tecnológica y atraer inversiones. Además, esta legislación apoya otros aspectos clave del panorama laboral, como el teletrabajo desde España.

En esta guía, resumimos los principales cambios introducidos por esta ley y cómo podrían afectar a tu empresa.

Puntos clave

• La Ley de Startups es un marco regulador que proporciona apoyo fiscal y administrativo principalmente a empresas innovadoras de base digital.
  
• Las startups se benefician de varios incentivos fiscales, como un tipo impositivo del impuesto sobre sociedades reducido y el aplazamiento del pago de impuestos, siempre que cuenten con la certificación de Enisa como empresa emergente.
  
• La Ley de Startups no solo beneficia a las startups, sino también a empresas con modelos de negocio innovadores o escalables, así como a grupos específicos, como ciudadanos extranjeros altamente cualificados, emprendedores autónomos que también trabajan por cuenta ajena e inversores.
  

¿Qué es la Ley de Startups?

La Ley de Startups, oficialmente denominada Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes, es un conjunto de normativas promovido por el Gobierno español que cuenta con el apoyo de la mayoría del Congreso de los Diputados desde que se aprobó el proyecto de ley en 2021.

La Ley de Startups es una reforma legal llevada a cabo como parte de la Estrategia España Nación Emprendedora, cuyo principal objetivo es modernizar la economía española. Para lograrlo, establece una serie de medidas de apoyo, incluidos incentivos fiscales y beneficios administrativos, dirigidas principalmente a empresas innovadoras de base digital.

¿Qué se considera una startup?

Aunque el término «startup» se usa comúnmente para describir empresas jóvenes con potencial de crecimiento, la ley establece una definición específica para una startup. Su actividad debe basarse en un proyecto innovador y un modelo de negocio escalable; es decir, uno con capacidad de crecer y expandir sus operaciones.

Es importante tener en cuenta que, para poder optar a las medidas dirigidas a las startups, no basta con tener una idea innovadora o potencial de crecimiento. Una empresa también debe cumplir los requisitos legales y obtener la certificación de Enisa, una entidad pública dependiente del Ministerio de Industria y Turismo. A continuación, resumimos estos requisitos.

Principales incentivos de la Ley de Startups

La Ley de Startups abarca una amplia gama de medidas que se traducen en importantes incentivos, en materia de tributación, administración, acceso a fondos y atracción de talento, como la simplificación de ciertos procedimientos administrativos y facilitar el acceso a la financiación para startups en España.

A continuación, presentamos un resumen de los principales incentivos previstos en la ley:

Incentivos fiscales

• Reducción del impuesto sobre sociedades (IS): Durante el primer período impositivo en el que la base imponible sea positiva y en los tres períodos siguientes, las startups pagan el impuesto sobre sociedades a un tipo impositivo del 15 % en lugar del 25 % general (siempre que mantengan su estatus de startup).
  
• Aplazamiento de deudas: Las startups pueden solicitar, sin necesidad de aportar garantías ni pagar intereses de demora, un aplazamiento de sus obligaciones tributarias del impuesto sobre sociedades durante los dos primeros períodos impositivos en los que registren una base imponible positiva. En el primer ejercicio fiscal, el aplazamiento es de 12 meses; en el segundo, de 6 meses.
  
• Protección contra pérdidas: Las startups no están obligadas a disolverse por pérdidas incurridas durante los tres primeros años tras su constitución, aunque su patrimonio neto se reduzca a menos de la mitad de su capital social.
  
• Adquisición de capital social propio: Las startups constituidas como sociedades limitadas (SL) pueden adquirir hasta el 20 % de su capital social para implementar un plan de retribución y otorgar participaciones a sus administradores, empleados u otros colaboradores.
  
• Concesión de participaciones: Las startups pueden pagar una parte de la retribución de sus empleados en forma de participaciones de la empresa, si sus estatutos lo permiten.
  
• Concesión de participaciones exentas de impuestos: La concesión de acciones o participaciones a los empleados de las startups puede estar exenta de impuestos hasta 50.000 € al año, siempre que se cumplan los requisitos legales.
  
• Reducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): Los gestores de fondos de inversión alternativos, fondos de capital de riesgo, fondos de emprendimiento social y fondos de inversión a largo plazo se benefician de tipos impositivos reducidos en el IRPF. En concreto, el importe derivado de las comisiones de éxito, que se clasifica como rendimientos del trabajo, se reduce un 50 %.
  
• Ahorro en las cuotas de autónomos: Las personas inscritas en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) por tener el control efectivo de una startup, al tiempo que trabajan por cuenta ajena para otro empleador, pueden beneficiarse de una bonificación del 100 % en sus cuotas de autónomos durante los tres primeros años de actividad.
  
• Deducciones por inversión: Las personas que invierten en startups tienen derecho a una deducción en el IRPF del 50 % del importe invertido, hasta una base imponible máxima de 100.000 € (es decir, una deducción máxima de 50.000 €).
  

Incentivos administrativos

• Agilización de la constitución de la empresa: El proceso de constitución puede tramitarse electrónicamente a través del Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE) mediante el Documento Único Electrónico (DUE). Si se utilizan estatutos tipo y se cumplen los requisitos, el registro debería completarse en un plazo de seis horas hábiles.
  
• Flexibilidad en los contratos públicos: Las startups se benefician de un acceso simplificado a oportunidades de contratación pública (con requisitos de solvencia asumibles y un enfoque específico en la compra pública innovadora y precomercial), y reciben pagos a plazos a medida que completan las distintas fases de un proyecto.
  
• Pruebas en sectores regulados: Las startups que operan en un sector regulado, como el de la energía, pueden solicitar una licencia de prueba temporal para validar la seguridad y viabilidad de sus proyectos innovadores.
  
• Inversiones extranjeras sin Número de Identidad de Extranjero (NIE): Los ciudadanos extranjeros que deseen invertir en una startup española pueden hacerlo con un Número de Identificación Fiscal (NIF), ya que la Ley de Startups elimina el requisito anterior de obtener un NIE.
  

Incentivos para la obtención de subvenciones

• Información actualizada: La Ley de Startups garantiza la publicación de información actualizada sobre las subvenciones para startups en España en los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y en la Plataforma de la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE).
  
• Reducción de los requisitos de garantías para obtener ayudas: Las startups pueden optar a una reducción de la garantía exigida para obtener financiación pública, siempre que acepten una disminución proporcional en el importe de la subvención o del pago anticipado.
  

Incentivos para atraer talento extranjero

• Ampliación de la duración de los permisos de residencia: Los profesionales altamente cualificados y los emprendedores extranjeros pueden obtener permisos de residencia de tres años en España. Además, los ciudadanos extranjeros que completen estudios de grado o posgrado en España pueden residir en el país durante dos años más para buscar trabajo o emprender un negocio.
  
• Visado especial para teletrabajadores extranjeros: Los teletrabajadores que no residen en la UE y desean ejercer actividades profesionales mientras se encuentran en España (comúnmente conocidos como «nómadas digitales») pueden solicitar un visado especial de un año.
  
• Opción de teletrabajar para clientes españoles: Los teletrabajadores autónomos extranjeros que prestan servicios profesionales a clientes internacionales también pueden trabajar para empresas españolas, siempre que dicho trabajo no supere el 20 % de su actividad profesional total.
  
• Tarifa plana en el impuesto sobre la renta de las personas físicas: Determinados trabajadores desplazados, teletrabajadores, emprendedores, administradores de empresas y profesionales cualificados pueden optar por el régimen especial previsto en el artículo 93 de la Ley del IRPF. En este régimen, la base imponible general tributa a un tipo del 24 % sobre ingresos de hasta 600.000 € al año y al 47 % sobre los ingresos que superen dicha cantidad.
  
• Alta en la Seguridad Social con pasaporte: Los profesionales altamente cualificados o los emprendedores extranjeros pueden darse de alta en la Seguridad Social con su pasaporte durante sus primeros seis meses de residencia en España.
  

Requisitos para acogerse a la Ley de Startups en España

Dependiendo de la medida a la que quieras acogerte, deberás cumplir unos requisitos específicos. A continuación, detallamos las condiciones que establece la Ley de Startups para cada caso de uso:

Requisitos para optar a las medidas dirigidas a startups

Para beneficiarte de las ventajas fiscales y societarias establecidas en la Ley de Startups, es necesario obtener la certificación de «empresa emergente» (startup), que emite Enisa a través de una ventanilla única.

Estos son los requisitos que deben cumplir las empresas para obtener la certificación:

• Estar establecida en España, ya sea a través de un domicilio social, sede o un establecimiento permanente dentro del territorio español.
  
• Ser una empresa de nueva creación o llevar en funcionamiento menos de cinco años. Este umbral se amplía a siete años para las startups de los sectores energético, industrial o biotecnológico, aquellas que cuenten con tecnología propia desarrollada íntegramente en España o las que operen en sectores emergentes.
  
• Haberse creado desde cero o mediante la reestructuración de otras empresas que también tengan la consideración de startups.
  
• Tener un proyecto innovador y escalable; es decir, que destaque frente a la competencia y tenga una alta probabilidad de crecimiento exponencial.
  
• No desarrollar ninguna actividad que cause un daño significativo al medioambiente.
  
• Demostrar que al menos el 60 % de los empleados tiene un contrato laboral formalizado en España.
  
• No superar los 10.000.000 € de ingresos anuales.
  
• No distribuir dividendos ni cotizar en bolsa.
  
• Los fundadores y directivos deben estar al corriente de sus pagos con la Agencia Tributaria (AEAT) y la Seguridad Social. Además, no deben tener antecedentes penales por determinados delitos (como delitos financieros o de corrupción) ni estar inhabilitados para recibir subvenciones de entidades públicas. Las personas que posean un 5 % o más del capital social no deben tener un historial de incumplimiento de estas normas.
  

Requisitos para optar a las medidas dirigidas a personas físicas

La Ley de Startups incluye otras medidas dirigidas no a empresas, sino a particulares relacionados con el ecosistema emprendedor. Dado que cada una está diseñada para un perfil específico, hemos recopilado una lista con los requisitos que deben cumplirse para cada medida, junto con el público objetivo de cada una:

• Exención de la cuota de autónomos para emprendedores con múltiples actividades profesionales: Para reunir los requisitos de una exención del 100 % en la cuota de autónomos, un particular debe compaginar el trabajo por cuenta ajena con la gestión de una startup como trabajador por cuenta propia.
  
• Visado para nómadas digitales dirigido a teletrabajadores extranjeros: Los requisitos para obtener este visado especial incluyen teletrabajar desde fuera de la UE y trasladarse a España para realizar trabajo a distancia para empresas o clientes extranjeros, así como estar en posesión de un título universitario o demostrar al menos tres años de experiencia profesional.
  
• Permiso de residencia especial para emprendedores extranjeros: Los ciudadanos extranjeros que deseen llevar a cabo un proyecto innovador de especial interés económico en España pueden solicitar la autorización correspondiente. El procedimiento varía en función de si se encuentran actualmente fuera de España o si residen legalmente en el país.
  
• Simplificación administrativa para inversores extranjeros: Cualquier ciudadano extranjero que desee invertir en una startup española puede solicitar un Número de Identificación Fiscal (NIF) por internet sin necesidad de obtener previamente un Número de Identidad de Extranjero (NIE).
  
• Tipo fijo del 24 % en el IRPF para particulares que se trasladen a España: Para beneficiarse de este incentivo fiscal, el particular debe haber vivido en otro país durante al menos cinco años y, posteriormente, haberse trasladado a España para fundar una startup o trabajar en una.
  
• Ahorro en el IRPF para inversores: Para reunir los requisitos de la deducción fiscal en el IRPF para inversores, estos deben adquirir hasta el 40 % del capital social de una empresa que no tenga más de entre cinco y siete años de antigüedad —independientemente de si la empresa está certificada como startup o no— y mantener la inversión entre tres y 12 años.
  

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Preguntas frecuentes sobre la Ley de Startups en España