Desde que la Ley de Startups entró en vigor en 2022, el crecimiento de las startups ha sido significativo: Entre 2022 y 2025, el empleo en startups aumentó un 46 % y la vida promedio de una startup alcanzó los tres años y medio, según el Foro Nacional de Empresas Emergentes.

Estas cifras señalan un crecimiento positivo en el ecosistema desde que se aprobó la ley. La legislación parece estar ayudando a lograr sus objetivos de promover la creación de startups de base tecnológica y atraer inversiones. Además, esta legislación respalda otros aspectos clave del panorama laboral, como el trabajo remoto desde España.

En esta guía, describimos los cambios clave que introdujo esta ley y cómo podrían afectar a tu empresa.

Conclusiones clave

• La Ley de Startups es un marco regulatorio que brinda soporte fiscal y administrativo principalmente a empresas innovadoras de base digital.
  
• Las startups se benefician de diversos incentivos fiscales, como una tasa impositiva corporativa reducida y el aplazamiento de los pagos de impuestos, siempre que tengan la certificación de empresa emergente de Enisa.
  
• La Ley de Startups beneficia no solo a las startups, sino también a las empresas con modelos de negocio innovadores o escalables, así como a grupos específicos, como ciudadanos extranjeros altamente cualificados, emprendedores autónomos que también trabajan como empleados asalariados e inversores.
  

¿Qué es la Ley de Startups?

La Ley de Startups — titulada oficialmente Ley de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes — es un conjunto de normativas promovidas por el Gobierno español que contó con el apoyo de la mayoría del Congreso de los Diputados desde que se aprobó el proyecto de ley en 2021.

La Ley de Startups es una reforma legal llevada a cabo como parte de la Estrategia España Nación Emprendedora, cuyo objetivo principal es modernizar la economía española. Para lograrlo, establece una serie de medidas de soporte — incluidos incentivos fiscales y beneficios administrativos — dirigidas principalmente a empresas innovadoras de base digital.

¿Qué se considera una startup?

Aunque el término «startup» se usa comúnmente para describir empresas jóvenes con potencial de crecimiento, la ley establece una definición específica para una startup. Su actividad debe basarse en un proyecto innovador y un modelo de negocio escalable — es decir, uno con la capacidad de crecer y expandir sus operaciones.

Es importante tener en cuenta que, para calificar para las medidas dirigidas a startups, tener una idea innovadora o potencial de crecimiento no es suficiente. Una empresa también debe cumplir con los requisitos legales y obtener la certificación de Enisa — una entidad pública dependiente del Ministerio de Industria y Turismo. A continuación, describimos los requisitos.

Incentivos clave de la Ley de Startups

La Ley de Startups abarca una amplia gama de medidas que se traducen en incentivos significativos — que cubren temas fiscales, asuntos administrativos, acceso a financiamiento y atracción de talento —, como la simplificación de ciertos procedimientos administrativos y un acceso más fácil a financiamiento para startups en España.

A continuación, presentamos un resumen de los principales incentivos de la ley:

Incentivos fiscales

• Reducción del impuesto sobre sociedades (IS): Durante el primer período impositivo con una base imponible positiva y los tres períodos posteriores, las startups pagan el impuesto corporativo a una tasa impositiva del 15 % en lugar del 25 % estándar (siempre que conserven su estado de startup).
  
• Aplazamiento de deudas: Las startups pueden solicitar — sin necesidad de garantías ni intereses de demora — un aplazamiento de sus obligaciones de impuestos sobre sociedades durante los dos primeros períodos impositivos en los que registren una base imponible positiva. En el primer año fiscal, el aplazamiento es por 12 meses; en el segundo, por 6 meses.
  
• Protección contra pérdidas: Las startups no están obligadas a disolverse por pérdidas incurridas durante los primeros tres años posteriores a su constitución, incluso si su patrimonio neto cae a menos de la mitad de su capital social.
  
• Adquisición de capital social propio: Las startups constituidas como sociedades de responsabilidad limitada (SL) pueden comprar hasta el 20 % de su capital social para implementar un plan de compensación y otorgar participaciones de capital a sus directores, empleados u otros colaboradores.
  
• Otorgamiento de participaciones de capital: Las startups pueden pagar una parte de la compensación de sus empleados en forma de participaciones de capital en la empresa, si lo permiten sus estatutos.
  
• Otorgamientos de capital exentos de impuestos: El otorgamiento de acciones o participaciones de capital a los empleados de startups puede estar exento de impuestos hasta por EUR 50,000 al año, siempre que se cumplan los requisitos legales.
  
• Reducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF): Los administradores de fondos de inversión alternativos, fondos de capital de riesgo, fondos de emprendimiento social y fondos de inversión a largo plazo se benefician de tasas impositivas reducidas del impuesto sobre la renta de las personas físicas; en concreto, el monto que se deriva de las comisiones por desempeño — que se clasifican como ingresos laborales — se reduce en un 50 %.
  
• Ahorros en contribuciones de autónomos: Las personas inscritas en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) debido a que tienen el control efectivo de una startup — mientras trabajan simultáneamente como empleados para otro empleador — pueden beneficiarse de una bonificación del 100 % en sus contribuciones de autónomos durante los primeros tres años de actividad.
  
• Deducciones por inversión: Las personas que invierten en startups tienen derecho a una deducción del IRPF del 50 % del monto invertido, hasta una base imponible máxima de EUR 100,000 (es decir, una deducción máxima de EUR 50,000).
  

Incentivos administrativos

• Constitución simplificada de la empresa: El proceso de constitución se puede manejar electrónicamente a través del Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE) mediante un Documento Único Electrónico (DUE). Cuando se utilizan los estatutos estándar y se cumplen los requisitos, el registro debe completarse en seis horas hábiles.
  
• Flexibilidad en los contratos públicos: Las startups se benefician de un acceso simplificado a oportunidades de contratos públicos (con requisitos de solvencia manejables y un enfoque específico en contratos públicos innovadores y precomerciales), y reciben pagos en cuotas a medida que completan varias fases de un proyecto.
  
• Pruebas en sectores regulados: Las startups que operan en un sector regulado, como el sector energético, pueden solicitar una licencia temporal de prueba para validar la seguridad y la viabilidad de sus proyectos innovadores.
  
• Inversiones extranjeras sin Número de Identidad de Extranjero (NIE): Los ciudadanos extranjeros que deseen invertir en una startup española pueden hacerlo utilizando un Número de Identificación Fiscal (NIF), ya que la Ley de Startups elimina el requisito previo de obtener un NIE.
  

Incentivos para obtener subvenciones

• Información actualizada: La Ley de Startups garantiza la publicación de información actualizada sobre las subvenciones para startups en España en los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE) y en la plataforma de la Oficina Nacional de Emprendimiento (ONE).
  
• Reducción de los requisitos de garantía para obtener ayuda: Las startups pueden optar por una reducción en la garantía requerida para obtener fondos públicos, siempre que acepten una disminución proporcional en el monto de la subvención o del adelanto.
  

Incentivos para atraer talento extranjero

• Extensión de la duración del permiso de residencia: Los profesionales altamente cualificados y los emprendedores extranjeros pueden obtener permisos de residencia de tres años en España. Además, los ciudadanos extranjeros que finalicen estudios de pregrado o posgrado en España pueden residir en el país por dos años adicionales para buscar trabajo o iniciar un negocio.
  
• Visa especial para trabajadores remotos extranjeros: Los trabajadores remotos que no residen en la UE y que desean llevar a cabo actividades profesionales mientras están en España (comúnmente conocidos como «nómadas digitales») pueden solicitar una visa especial de un año.
  
• Opción de trabajar de forma remota para clientes españoles: Los trabajadores remotos autónomos extranjeros que prestan servicios profesionales a clientes internacionales también pueden trabajar para empresas españolas, siempre que ese trabajo no supere el 20 % de su actividad profesional total.
  
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas de tarifa plana: Ciertos trabajadores reubicados, trabajadores remotos, emprendedores, directores de empresas y profesionales cualificados pueden optar por el régimen especial conforme al artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: la base imponible general se grava a una tasa impositiva del 24 % sobre ingresos de hasta EUR 600,000 al año y al 47 % sobre los ingresos que superan ese monto.
  
• Registro en la Seguridad Social mediante pasaporte: Los profesionales altamente cualificados o los emprendedores extranjeros pueden registrarse en la Seguridad Social con su pasaporte durante sus primeros seis meses de residencia en España.
  

Requisitos para beneficiarse de la Ley de Startups en España

Dependiendo de la medida que quieras aprovechar, debes cumplir con requisitos específicos. A continuación, se detallan las condiciones que establece la Ley de Startups para cada caso de uso:

Requisitos para calificar para las medidas dirigidas a startups

Para beneficiarte de los beneficios fiscales y corporativos establecidos en la Ley de Startups, es necesario obtener la certificación como «empresa emergente» (startup), que emite Enisa a través de una ventanilla única.

Estos son los requisitos que las empresas deben cumplir para obtener la certificación:

• Estar establecidas en España, ya sea a través de un domicilio social, una sede o un establecimiento permanente dentro del territorio español.
  
• Ser una empresa de nueva creación o haber estado en funcionamiento durante menos de cinco años. Este umbral se amplía a siete años para las startups de los sectores energético, industrial o de biotecnología, las que cuentan con tecnología patentada desarrollada íntegramente en España o las que operan en sectores emergentes.
  
• Haberse formado desde cero o mediante la reestructuración de otras empresas que también califican como startups.
  
• Tener un proyecto innovador y escalable — es decir, uno que destaque de la competencia y tenga una alta probabilidad de crecimiento exponencial.
  
• No participar en ninguna actividad que cause un daño significativo al medioambiente.
  
• Demostrar que al menos el 60 % de los empleados tienen un contrato de trabajo formalizado en España.
  
• No superar los EUR 10 millones en ingresos anuales.
  
• No distribuir dividendos ni cotizar en bolsa.
  
• Los fundadores y directores deben estar al día con sus pagos a la Agencia Tributaria (AEAT) y a la Seguridad Social. Además, no deben tener antecedentes penales por ciertos delitos —como delitos financieros o corrupción— ni estar inhabilitados para recibir subvenciones de entidades públicas. Los particulares que posean el 5 % o más del capital social no deben tener antecedentes de incumplimiento de estas normas.
  

Requisitos para acceder a las medidas dirigidas a particulares

La Ley de Startups incluye otras medidas dirigidas no a empresas, sino a particulares conectados con el ecosistema emprendedor. Dado que cada una está diseñada para un perfil específico, hemos recopilado una lista de los requisitos que se deben cumplir para cada medida, junto con el público objetivo de cada una:

• Exención de los aportes de trabajador independiente para emprendedores con múltiples actividades profesionales: Para acceder a una exención del 100 % de los aportes de trabajador independiente, un particular debe combinar un empleo asalariado con la gestión de una startup como trabajador independiente.
  
• Visa de nómada digital para trabajadores remotos extranjeros: Los requisitos para obtener esta visa especial incluyen trabajar de forma remota desde fuera de la UE y trasladarse a España para realizar trabajo remoto para empresas o clientes extranjeros, así como tener un título universitario o demostrar al menos tres años de experiencia profesional.
  
• Permiso de residencia especial para emprendedores extranjeros: Los ciudadanos extranjeros que deseen llevar a cabo un proyecto innovador de especial interés económico en España pueden solicitar la autorización correspondiente. El procedimiento varía según si se encuentran actualmente fuera de España o si están legalmente en el país.
  
• Simplificación administrativa para inversores extranjeros: Cualquier ciudadano extranjero que desee invertir en una startup española puede solicitar un Número de Identificación Fiscal (NIF) en línea sin obtener primero un Número de Identidad de Extranjero (NIE).
  
• Tasa fija del 24 % de IRPF para particulares que se trasladan a España: Para beneficiarse de este incentivo fiscal, el particular debe haber vivido en otro país durante al menos cinco años y luego haberse trasladado a España para fundar una startup o trabajar para una.
  
• Ahorros en el IRPF para inversores: Para acceder a la deducción fiscal del impuesto a las ganancias para inversores, estos deben adquirir hasta el 40 % del capital social de una empresa que no tenga más de cinco a siete años de antigüedad — independientemente de si la empresa está certificada o no como startup — y mantener la inversión de tres a 12 años.
  

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Preguntas frecuentes sobre la Ley de Startups en España