Da quando la Legge sulle start-up è entrata in vigore nel 2022, la crescita delle start-up è stata significativa: tra il 2022 e il 2025, l'occupazione nelle start-up è aumentata del 46% e la vita media di una start-up ha raggiunto i tre anni e mezzo, secondo il Forum nazionale delle imprese emergenti.

Queste cifre indicano una crescita positiva dell'ecosistema dall'approvazione della legge. La normativa sembra contribuire al raggiungimento dei propri obiettivi, ossia promuovere la creazione di start-up tecnologiche e attrarre investimenti. Inoltre, questa normativa supporta altri aspetti chiave del panorama occupazionale, come il lavoro da remoto dalla Spagna.

In questa guida, illustriamo i principali cambiamenti introdotti da questa legge e l'impatto che potrebbero avere sulla tua attività.

Punti chiave

• La Legge sulle start-up è un quadro normativo che fornisce supporto fiscale e amministrativo principalmente alle aziende innovative e basate sul digitale.
  
• Le start-up beneficiano di vari incentivi fiscali, come un'aliquota ridotta dell'imposta sulle società e la dilazione del pagamento delle imposte, a condizione che siano in possesso della certificazione di impresa emergente rilasciata da Enisa.
  
• La Legge sulle start-up va a vantaggio non solo delle start-up, ma anche delle aziende con modelli di business innovativi o scalabili, nonché di gruppi specifici come cittadini stranieri altamente qualificati, lavoratori autonomi che lavorano anche come dipendenti e investitori.
  

Cos'è la Legge sulle start-up?

La Legge sulle start-up, ufficialmente denominata Legge sulla promozione dell'ecosistema delle imprese emergenti, è un insieme di normative promosse dal governo spagnolo che ha goduto del sostegno della maggioranza del Congresso dei Deputati fin dall'approvazione del disegno di legge nel 2021.

La Legge sulle start-up è una riforma legale attuata nell'ambito della Strategia per la nazione imprenditoriale spagnola, il cui obiettivo principale è modernizzare l'economia della Spagna. Per raggiungere questo scopo, stabilisce una serie di misure di supporto, tra cui incentivi fiscali e vantaggi amministrativi, rivolte principalmente alle aziende innovative e basate sul digitale.

Cosa si intende per start-up?

Sebbene il termine "start-up" sia comunemente usato per descrivere giovani aziende con potenziale di crescita, la legge stabilisce una definizione specifica di start-up. La sua attività deve basarsi su un progetto innovativo e un modello di business scalabile, ovvero con la capacità di crescere ed espandere le proprie operazioni.

È importante notare che, per poter beneficiare delle misure destinate alle start-up, non basta avere un'idea innovativa o un potenziale di crescita. L'azienda deve anche soddisfare i requisiti legali e ottenere la certificazione da Enisa, un ente pubblico dipendente dal Ministero dell'Industria e del Turismo. Di seguito illustriamo i requisiti.

Principali incentivi previsti dalla Legge sulle start-up

La Legge sulle start-up comprende un'ampia gamma di misure che si traducono in incentivi significativi in materia di tassazione, questioni amministrative, accesso ai finanziamenti e attrazione di talenti, come ad esempio la semplificazione di alcune procedure amministrative e un più facile accesso ai finanziamenti per le start-up in Spagna.

Ecco un riepilogo dei principali incentivi previsti dalla legge:

Incentivi fiscali

• Riduzione dell'imposta sulle società (IS): durante il primo periodo d'imposta con una base imponibile positiva e nei tre periodi successivi, le start-up pagano l'imposta sulle società con un'aliquota del 15% anziché del 25% standard (a condizione che mantengano il loro status di start-up).
  
• Dilazione del debito: le start-up possono richiedere, senza necessità di garanzie o interessi di mora, una dilazione dei propri debiti per l'imposta sulle società per i primi due periodi d'imposta in cui registrano una base imponibile positiva. Nel primo anno d'imposta la dilazione è di 12 mesi; nel secondo è di 6 mesi.
  
• Protezione contro le perdite: le start-up non sono tenute a sciogliersi a causa di perdite subite durante i primi tre anni successivi alla loro costituzione, anche se il loro patrimonio netto scende a meno della metà del capitale sociale.
  
• Acquisizione di capitale sociale proprio: le start-up costituite come società a responsabilità limitata (SL) possono acquistare fino al 20% del proprio capitale sociale per implementare un piano di compensi e assegnare quote di partecipazione ai propri amministratori, dipendenti o altri collaboratori.
  
• Assegnazione di quote di partecipazione: le start-up possono pagare una parte dei compensi dei propri dipendenti sotto forma di quote di partecipazione nell'azienda, se consentito dal proprio statuto.
  
• Assegnazioni di quote esenti da imposte: l'assegnazione di azioni o quote di partecipazione ai dipendenti delle start-up può essere esente da imposte fino a 50.000 € all'anno, a condizione che vengano soddisfatti i requisiti di legge.
  
• Riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF): i gestori di fondi di investimento alternativi, fondi di venture capital, fondi per l'imprenditoria sociale e fondi di investimento a lungo termine beneficiano di aliquote ridotte per l'imposta sul reddito delle persone fisiche; nello specifico, l'importo derivante dalle commissioni di performance, classificate come reddito da lavoro dipendente, viene ridotto del 50%.
  
• Risparmi sui contributi per il lavoro autonomo: le persone iscritte al Regime speciale per i lavoratori autonomi (RETA) perché detengono il controllo effettivo di una start-up, e che lavorano contemporaneamente come dipendenti per un altro datore di lavoro, possono beneficiare di uno sconto del 100% sui propri contributi per il lavoro autonomo durante i primi tre anni di attività.
  
• Detrazioni per investimenti: le persone fisiche che investono in start-up hanno diritto a una detrazione IRPF del 50% dell'importo investito, fino a una base imponibile massima di 100.000 € (ovvero, una detrazione massima di 50.000 €).
  

Incentivi amministrativi

• Costituzione semplificata dell'azienda: il processo di costituzione può essere gestito elettronicamente tramite il Centro di informazione e rete per la creazione di imprese (CIRCE) utilizzando un Documento unico elettronico (DUE). Quando vengono utilizzati statuti standard e i requisiti sono soddisfatti, la registrazione dovrebbe essere completata entro sei ore lavorative.
  
• Flessibilità negli appalti pubblici: le start-up beneficiano di un accesso semplificato alle opportunità di appalti pubblici (con requisiti di solvibilità gestibili e un focus specifico su appalti pubblici innovativi e precommerciali) e ricevono i pagamenti a rate man mano che completano le varie fasi di un progetto.
  
• Test nei settori regolamentati: le start-up che operano in un settore regolamentato, come l'industria dell'energia, possono richiedere una licenza di test temporanea per convalidare la sicurezza e la fattibilità dei propri progetti innovativi.
  
• Investimenti esteri senza Numero di identificazione per stranieri (NIE): i cittadini stranieri che desiderano investire in una start-up spagnola possono farlo utilizzando un Numero di identificazione fiscale (NIF), in quanto la Legge sulle start-up elimina il precedente requisito per l'ottenimento di un NIE.
  

Incentivi per l'ottenimento di sovvenzioni

• Informazioni aggiornate: la Legge sulle start-up garantisce la pubblicazione di informazioni aggiornate sulle sovvenzioni per le start-up in Spagna presso i Punti di servizio per l'imprenditoria (PAE) e sulla Piattaforma dell'Ufficio nazionale per l'imprenditoria (ONE).
  
• Riduzione dei requisiti di garanzia per ottenere aiuti: le start-up possono optare per una riduzione della garanzia richiesta per ottenere finanziamenti pubblici, a condizione che accettino una diminuzione proporzionale dell'importo della sovvenzione o del pagamento anticipato.
  

Incentivi per attrarre talenti stranieri

• Estensione della durata del permesso di soggiorno: i professionisti altamente qualificati e gli imprenditori stranieri possono ottenere permessi di soggiorno di tre anni in Spagna. Inoltre, i cittadini stranieri che completano studi universitari o post-laurea in Spagna possono risiedere nel Paese per altri due anni per cercare lavoro o avviare un'attività.
  
• Visto speciale per lavoratori da remoto stranieri: i lavoratori da remoto che non risiedono nell'UE e che desiderano svolgere attività professionali mentre si trovano in Spagna (comunemente noti come "nomadi digitali") possono richiedere un visto speciale di un anno.
  
• Opzione per lavorare da remoto per clienti spagnoli: i lavoratori autonomi da remoto stranieri che forniscono servizi professionali a clienti internazionali possono lavorare anche per aziende spagnole, a condizione che tale lavoro non superi il 20% della loro attività professionale totale.
  
• Imposta sul reddito delle persone fisiche a tasso fisso: alcuni lavoratori trasferiti, lavoratori da remoto, imprenditori, amministratori di aziende e professionisti qualificati possono optare per il regime speciale previsto dall'Articolo 93 della Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche: la base imponibile generale è tassata con un'aliquota del 24% sui redditi fino a 600.000 € all'anno e del 47% sui redditi superiori a tale importo.
  
• Registrazione alla previdenza sociale tramite passaporto: i professionisti altamente qualificati o gli imprenditori stranieri possono registrarsi alla previdenza sociale utilizzando il proprio passaporto durante i primi sei mesi di residenza in Spagna.
  

Requisiti per beneficiare della Legge sulle start-up in Spagna

A seconda della misura di cui desideri usufruire, devi soddisfare requisiti specifici. Le condizioni stabilite dalla Legge sulle start-up per ogni caso d'uso sono descritte di seguito:

Requisiti per qualificarsi per le misure destinate alle start-up

Per beneficiare dei vantaggi fiscali e societari previsti dalla Legge sulle start-up, è necessario ottenere la certificazione di "impresa emergente" (start-up), rilasciata da Enisa tramite uno sportello unico.

Questi sono i requisiti che le aziende devono soddisfare per ottenere la certificazione:

• Essere stabilite in Spagna, tramite una sede legale, una sede centrale o una stabile organizzazione all'interno del territorio spagnolo.
  
• Essere un'azienda di nuova creazione o essere in attività da meno di cinque anni. Questa soglia è estesa a sette anni per le start-up nei settori dell'energia, dell'industria o delle biotecnologie, per quelle con tecnologia proprietaria sviluppata interamente in Spagna o per quelle che operano in settori emergenti.
  
• Essere state costituite da zero o attraverso la ristrutturazione di altre aziende che si qualificano a loro volta come start-up.
  
• Avere un progetto innovativo e scalabile, ovvero un progetto che si distingua dalla concorrenza e abbia un'alta probabilità di crescita esponenziale.
  
• Non svolgere alcuna attività che causi danni significativi all'ambiente.
  
• Dimostrare che almeno il 60% dei dipendenti ha un contratto di lavoro formalizzato in Spagna.
  
• Non superare i 10 milioni di € di ricavi annui.
  
• Non distribuire dividendi né essere quotati in borsa.
  
• I fondatori e i direttori devono essere in regola con i pagamenti all'Agenzia delle Entrate spagnola (AEAT) e alla Previdenza Sociale. Inoltre, non devono avere precedenti penali per determinati reati, come reati finanziari o corruzione, né essere interdetti dal ricevere sovvenzioni da enti pubblici. Le persone fisiche che detengono il 5% o più del capitale sociale non devono avere precedenti di inosservanza di queste regole.
  

Requisiti per beneficiare delle misure rivolte alle persone fisiche

La Legge sulle start-up include altre misure rivolte non alle aziende, ma alle persone fisiche collegate all'ecosistema imprenditoriale. Poiché ognuna è pensata per un profilo specifico, abbiamo compilato un elenco dei requisiti da soddisfare per ogni misura, insieme al pubblico di destinazione per ciascuna:

• Esenzione dai contributi per il lavoro autonomo per gli imprenditori con più attività professionali: per beneficiare di un'esenzione del 100% sui contributi per il lavoro autonomo, una persona fisica deve combinare un lavoro dipendente con la gestione di una start-up come lavoratore autonomo.
  
• Visto per nomadi digitali per lavoratori da remoto stranieri: i requisiti per ottenere questo visto speciale includono lavorare da remoto da fuori dell'UE e trasferirsi in Spagna per svolgere lavoro da remoto per aziende o clienti stranieri, nonché possedere una laurea o dimostrare almeno tre anni di esperienza professionale.
  
• Permesso di soggiorno speciale per imprenditori stranieri: i cittadini stranieri che desiderano portare avanti un progetto innovativo di particolare interesse economico in Spagna possono richiedere la relativa autorizzazione. La procedura varia a seconda che si trovino attualmente al di fuori della Spagna o che siano legalmente presenti nel Paese.
  
• Semplificazione amministrativa per gli investitori stranieri: qualsiasi cittadino straniero che desideri investire in una start-up spagnola può richiedere online un numero di identificazione fiscale (NIF) senza prima ottenere un numero di identità per stranieri (NIE).
  
• IRPF con aliquota fissa al 24% per le persone fisiche che si trasferiscono in Spagna: per beneficiare di questo incentivo fiscale, la persona fisica deve aver vissuto in un altro Paese per almeno cinque anni e poi essersi trasferita in Spagna per fondare una start-up o lavorarvi.
  
• Risparmi IRPF per gli investitori: per beneficiare della detrazione fiscale sul reddito degli investitori, occorre acquisire fino al 40% del capitale sociale di un'azienda che non ha più di cinque-sette anni, indipendentemente dal fatto che l'azienda sia certificata o meno come start-up, e mantenere l'investimento per un periodo da tre a 12 anni.
  

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Domande frequenti sulla Legge sulle start-up in Spagna