Sinds de wet op start-ups in 2022 in werking is getreden, is de groei van start-ups aanzienlijk geweest: Tussen 2022 en 2025 is de werkgelegenheid bij start-ups met 46% gestegen en bereikte de gemiddelde levensduur van start-ups drieënhalf jaar, volgens het National Forum for Emerging Companies.

Deze cijfers wijzen op een positieve groei in het ecosysteem sinds de wet is aangenomen. De wetgeving lijkt te helpen bij het bereiken van de doelen om de oprichting van technologische start-ups te bevorderen en investeringen aan te trekken. Bovendien ondersteunt deze wetgeving andere belangrijke aspecten van het werkgelegenheidslandschap, zoals werken op afstand vanuit Spanje.

In deze gids beschrijven we de belangrijkste wijzigingen die door deze wet zijn geïntroduceerd en hoe deze invloed kunnen hebben op jouw bedrijf.

Belangrijkste punten

• De wet op start-ups is een regelgevingskader dat voornamelijk innovatieve, digitaal gebaseerde bedrijven fiscale en administratieve ondersteuning biedt.
  
• Start-ups profiteren van verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen, zoals een verlaagd vennootschapsbelastingtarief en uitstel van belastingbetalingen, mits zij over een certificering van Enisa als opkomend bedrijf beschikken.
  
• De wet op start-ups komt niet alleen ten goede aan start-ups, maar ook aan bedrijven met innovatieve of schaalbare businessmodellen en aan specifieke groepen zoals hooggekwalificeerde buitenlanders, zelfstandige ondernemers die ook in loondienst werken en investeerders.
  

Wat is de wet op start-ups?

De wet op start-ups (officieel de wet ter bevordering van het ecosysteem van opkomende bedrijven) is een reeks regels die door de Spaanse regering is gepromoot en die sinds de aanname van het wetsvoorstel in 2021 de steun van de meerderheid van het Congres van Afgevaardigden geniet.

De wet op start-ups is een juridische hervorming die wordt uitgevoerd als onderdeel van de Spain Entrepreneurial Nation Strategy, met als hoofddoel de modernisering van de Spaanse economie. Om dit te bereiken, stelt deze een reeks ondersteunende maatregelen in, waaronder fiscale stimuleringsmaatregelen en administratieve voordelen, die voornamelijk gericht zijn op innovatieve, digitaal gebaseerde bedrijven.

Wat wordt beschouwd als start-up?

Hoewel de term 'start-up' vaak wordt gebruikt om jonge bedrijven met groeipotentieel te beschrijven, stelt de wet een specifieke definitie voor een start-up vast. De activiteiten moeten gebaseerd zijn op een innovatief project en een schaalbaar businessmodel, dat wil zeggen een model met de capaciteit om te groeien en de activiteiten uit te breiden.

Houd er rekening mee dat een innovatief idee of groeipotentieel niet voldoende is om in aanmerking te komen voor maatregelen die gericht zijn op start-ups. Een bedrijf moet ook aan de wettelijke vereisten voldoen en een certificering van Enisa (een openbare entiteit onder het ministerie van Industrie en Toerisme) verkrijgen. Hieronder beschrijven we de vereisten.

Belangrijkste stimuleringsmaatregelen onder de wet op start-ups

De wet op start-ups omvat een breed scala aan maatregelen die zich vertalen in aanzienlijke stimuleringsmaatregelen op het gebied van belastingen, administratieve zaken, toegang tot financiering en het aantrekken van talent, zoals de vereenvoudiging van bepaalde administratieve procedures en eenvoudigere toegang tot financiering voor start-ups in Spanje.

Hier volgt een samenvatting van de belangrijkste stimuleringsmaatregelen onder de wet:

Fiscale stimuleringsmaatregelen

• Verlaging van de vennootschapsbelasting (IS): Tijdens de eerste belastingperiode met een positieve belastinggrondslag en de drie daaropvolgende perioden, betalen start-ups vennootschapsbelasting tegen een tarief van 15% in plaats van de standaard 25% (mits ze hun status als start-up behouden).
  
• Uitstel van schulden: Start-ups kunnen, zonder de noodzaak van garanties of vertragingsrente, uitstel van hun vennootschapsbelastingsverplichtingen aanvragen voor de eerste twee belastingperioden waarin ze een positieve belastinggrondslag registreren. In het eerste belastingjaar bedraagt het uitstel 12 maanden; in het tweede belastingjaar 6 maanden.
  
• Bescherming tegen verliezen: Start-ups hoeven niet te worden ontbonden als gevolg van verliezen die zijn geleden tijdens de eerste drie jaar na hun oprichting, zelfs niet als hun nettovermogen daalt tot minder dan de helft van hun aandelenkapitaal.
  
• Verwerving van eigen aandelenkapitaal: Start-ups die zijn opgericht als vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (SL's) kunnen tot 20% van hun aandelenkapitaal kopen om een compensatieplan te implementeren en aandelenbelangen toe te kennen aan hun directeuren, werknemers of andere medewerkers.
  
• Toekenning van aandelenbelangen: Start-ups kunnen een deel van de beloning van hun werknemers betalen in de vorm van aandelenbelangen in het bedrijf, indien dit is toegestaan door hun statuten.
  
• Belastingvrije aandelentoekenningen: De toekenning van aandelen of aandelenbelangen aan werknemers van start-ups kan belastingvrij zijn tot € 50.000,– per jaar, mits aan de wettelijke vereisten wordt voldaan.
  
• Verlaging van de inkomstenbelasting (IRPF): Beheerders van alternatieve beleggingsfondsen, durfkapitaalfondsen, sociale ondernemerschapsfondsen en langetermijninvesteringsfondsen profiteren van verlaagde inkomstenbelastingtarieven; specifiek wordt het bedrag dat voortvloeit uit prestatievergoedingen (die worden geclassificeerd als inkomsten uit arbeid) met 50% verlaagd.
  
• Besparingen op sociale premies voor zelfstandigen: Personen die zijn ingeschreven in het speciale stelsel voor zelfstandigen (RETA) omdat ze daadwerkelijk de leiding hebben over een start-up, terwijl ze tegelijkertijd in loondienst werken voor een andere werkgever, kunnen profiteren van een korting van 100% op hun sociale premies voor zelfstandigen gedurende de eerste drie jaar van hun activiteit.
  
• Investeringsaftrek: Personen die in start-ups investeren, hebben recht op een IRPF-aftrek van 50% van het geïnvesteerde bedrag, tot een maximale belastinggrondslag van € 100.000,– (dat wil zeggen een maximale aftrek van € 50.000,–).
  

Administratieve stimuleringsmaatregelen

• Gestroomlijnde oprichting van een bedrijf: Het oprichtingsproces kan elektronisch worden afgehandeld via het Information Center and Network for Business Creation (CIRCE) met behulp van een Single Electronic Document (DUE). Wanneer standaardstatuten worden gebruikt en aan de vereisten wordt voldaan, moet de registratie binnen zes kantooruren zijn voltooid.
  
• Flexibiliteit in overheidsopdrachten: Start-ups profiteren van vereenvoudigde toegang tot kansen voor overheidsopdrachten (met beheersbare solvabiliteitsvereisten en een specifieke focus op innovatieve en precommerciële overheidsopdrachten), en ontvangen betalingen in termijnen naarmate ze verschillende fasen van een project voltooien.
  
• Testen in gereguleerde sectoren: Start-ups die actief zijn in een gereguleerde sector, zoals de energiebranche, kunnen een tijdelijke testlicentie aanvragen om de veiligheid en levensvatbaarheid van hun innovatieve projecten te valideren.
  
• Buitenlandse investeringen zonder een Foreigner Identity Number (NIE): Buitenlanders die in een Spaanse start-up willen investeren, kunnen dit doen met een fiscaal identificatienummer (NIF), aangezien de wet op start-ups de eerdere verplichting om een NIE te verkrijgen afschaft.
  

Stimuleringsmaatregelen voor het verkrijgen van subsidies

• Actuele informatie: De wet op start-ups zorgt voor de publicatie van actuele informatie over subsidies voor start-ups in Spanje bij Entrepreneurship Service Points (PAE's) en op het platform van de National Entrepreneurship Office (ONE).
  
• Vermindering van garantievereisten voor het verkrijgen van steun: Start-ups kunnen kiezen voor een vermindering van de vereiste garantie om publieke financiering te verkrijgen, op voorwaarde dat zij een proportionele daling van het bedrag van de subsidie of het voorschot accepteren.
  

Stimuleringsmaatregelen om buitenlands talent aan te trekken

• Verlenging van de geldigheidsduur van de verblijfsvergunning: Hooggekwalificeerde professionals en buitenlandse ondernemers kunnen in Spanje een verblijfsvergunning voor drie jaar verkrijgen. Daarnaast kunnen buitenlanders die een bachelor- of masterstudie in Spanje afronden, nog twee jaar extra in het land verblijven om werk te zoeken of een bedrijf te starten.
  
• Speciaal visum voor buitenlandse werknemers op afstand: Werknemers op afstand die niet in de EU wonen en die professionele activiteiten willen uitvoeren terwijl ze in Spanje zijn (vaak 'digitale nomaden' genoemd), kunnen een speciaal visum voor één jaar aanvragen.
  
• Mogelijkheid om op afstand te werken voor Spaanse klanten: Buitenlandse zelfstandige werknemers op afstand die professionele diensten leveren aan internationale klanten, kunnen ook voor Spaanse bedrijven werken, zolang dat werk niet meer dan 20% van hun totale professionele activiteit bedraagt.
  
• Vast tarief inkomstenbelasting: Bepaalde gedetacheerde werknemers, werknemers op afstand, ondernemers, bedrijfsdirecteuren en gekwalificeerde professionals kunnen kiezen voor het speciale stelsel onder artikel 93 van de wet op de inkomstenbelasting: de algemene belastinggrondslag wordt belast tegen een tarief van 24% op inkomsten tot € 600.000,– per jaar en tegen 47% op inkomsten boven dat bedrag.
  
• Socialezekerheidsregistratie met een paspoort: Hooggekwalificeerde professionals of buitenlandse ondernemers kunnen zich gedurende hun eerste zes maanden verblijf in Spanje bij de sociale zekerheid registreren met behulp van hun paspoort.
  

Vereisten om te profiteren van de wet op start-ups in Spanje

Afhankelijk van de maatregel waarvan je wilt profiteren, moet je aan specifieke vereisten voldoen. De voorwaarden die door de wet op start-ups zijn vastgesteld voor elke toepassing worden hieronder beschreven:

Vereisten om in aanmerking te komen voor maatregelen gericht op start-ups

Om te profiteren van de fiscale en zakelijke voordelen die in de wet op start-ups zijn vastgelegd, moet je een certificering als 'opkomend bedrijf' (start-up) verkrijgen, die door Enisa wordt uitgegeven via een éénloketsysteem.

Dit zijn de vereisten waaraan bedrijven moeten voldoen om de certificering te verkrijgen:

• Gevestigd zijn in Spanje, hetzij via een statutaire zetel, hoofdkantoor of een vaste inrichting op Spaans grondgebied.
  
• Een nieuw opgericht bedrijf zijn of minder dan vijf jaar operationeel zijn. Deze drempel wordt verlengd tot zeven jaar voor start-ups in de energie-, industriële of biotechnologiesector, start-ups met bedrijfseigen technologie die volledig in Spanje is ontwikkeld, of start-ups die actief zijn in opkomende sectoren.
  
• Vanaf nul zijn opgericht of door de herstructurering van andere bedrijven die ook als start-up in aanmerking komen.
  
• Een innovatief en schaalbaar project hebben, dat wil zeggen een project dat zich onderscheidt van de concurrentie en een grote kans op exponentiële groei heeft.
  
• Geen activiteiten uitvoeren die aanzienlijke schade aan het milieu toebrengen.
  
• Aantonen dat minstens 60% van de werknemers een arbeidsovereenkomst heeft die in Spanje is geformaliseerd.
  
• De jaarlijkse inkomsten mogen niet hoger zijn dan € 10 miljoen.
  
• Geen dividenden uitkeren en niet beursgenoteerd zijn.
  
• Oprichters en bestuurders moeten bij zijn met hun betalingen aan de Spaanse belastingdienst (AEAT) en de sociale zekerheid. Bovendien mogen ze geen strafblad hebben voor bepaalde misdrijven – zoals financiële misdrijven of corruptie – en mogen ze niet zijn uitgesloten van het ontvangen van subsidies van overheidsinstanties. Particulieren die 5% of meer van het aandelenkapitaal bezitten, mogen geen geschiedenis van niet-naleving van deze regels hebben.
  

Vereisten om in aanmerking te komen voor maatregelen gericht op particulieren

De start-upwet omvat andere maatregelen die niet gericht zijn op bedrijven, maar op particulieren die verbonden zijn met het ecosysteem van ondernemers. Omdat elke maatregel is ontworpen voor een specifiek profiel, hebben we een lijst samengesteld met de vereisten waaraan voor elke maatregel moet worden voldaan, samen met de doelgroep voor elke maatregel:

• Vrijstelling van zelfstandigenbijdrage voor ondernemers met meerdere beroepsactiviteiten: Om in aanmerking te komen voor een vrijstelling van 100% van zelfstandigenbijdragen, moet een particulier een baan in loondienst combineren met het beheer van een start-up als zelfstandige.
  
• Visum voor digitale nomaden voor buitenlandse werknemers op afstand: De vereisten voor het verkrijgen van dit speciale visum omvatten werken op afstand van buiten de EU en verhuizen naar Spanje om op afstand te werken voor buitenlandse bedrijven of klanten, evenals het hebben van een universitair diploma of het aantonen van ten minste drie jaar werkervaring.
  
• Speciale verblijfsvergunning voor buitenlandse ondernemers: Buitenlanders die een innovatief project van bijzonder economisch belang in Spanje willen uitvoeren, kunnen de bijbehorende autorisatie aanvragen. De procedure varieert afhankelijk van de vraag of ze zich momenteel buiten Spanje bevinden of legaal in het land verblijven.
  
• Administratieve vereenvoudiging voor buitenlandse investeerders: Elke buitenlander die wil investeren in een Spaanse start-up kan online een fiscaal identificatienummer (NIF) aanvragen zonder eerst een identiteitsnummer voor buitenlanders (NIE) te verkrijgen.
  
• Vast IRPF-tarief van 24% voor particulieren die naar Spanje verhuizen: Om te profiteren van deze fiscale stimulans, moet de particulier ten minste vijf jaar in een ander land hebben gewoond en vervolgens naar Spanje zijn verhuisd om een start-up op te richten of voor een start-up te werken.
  
• IRPF-besparingen voor investeerders: Om in aanmerking te komen voor de belastingaftrek voor inkomsten van investeerders, moeten investeerders tot 40% van het aandelenkapitaal verwerven van een bedrijf dat niet ouder is dan vijf tot zeven jaar – ongeacht of het bedrijf is gecertificeerd als start-up of niet – en de investering drie tot 12 jaar aanhouden.
  

Hoe Stripe Payments kan helpen

Stripe Payments biedt een gebundelde, wereldwijde betaaloplossing die elke onderneming, van groeiende start-ups tot wereldwijde ondernemingen, helpt om online, fysiek en wereldwijd betalingen te ontvangen.

Stripe Payments kan je helpen:

• Optimaliseer jouw afrekenproces: Creëer een vlekkeloze klantervaring en bespaar ontwikkeltijd met kant-en-klare betaal-UI's, toegang tot 125+ betaalmethoden en Link, het consumentennetwerk van Stripe.
  
• Sneller uit te breiden naar nieuwe markten: bereik klanten over de hele wereld en verminder de complexiteit en kosten van multivalutabeheer met grensoverschrijdende betaalopties, beschikbaar in 195 landen in 135+ valuta.
  
• Fysieke en online betalingen samen te voegen: bouw een unified commerce-ervaring op via online en fysieke kanalen om interacties te personaliseren, loyaliteit te belonen en inkomsten te laten groeien.
  
• De betaalprestaties te verbeteren: verhoog inkomsten met een reeks aanpasbare, eenvoudig te configureren betaaltools, waaronder no code-fraudebescherming en geavanceerde mogelijkheden om autorisatiepercentages te verbeteren.
  
• Sneller te werken met een flexibel, betrouwbaar platform voor groei: bouw voort op een platform dat is ontworpen om met jou mee te groeien, met een historische uptime van 99,999% en toonaangevende betrouwbaarheid.
  

Lees meer over hoe Stripe Payments je online en fysieke betalingen kan ondersteunen of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over de start-upwet in Spanje