Como profesional, es posible que se te solicite que proporciones un certificado de liquidación de impuestos. En este artículo encontrarás las preguntas más habituales de las autoridades fiscales sobre este certificado: qué es, cómo obtenerlo y en qué situaciones tienes que aportarlo. También encontrarás detalles sobre su contenido, durante cuánto tiempo es válido y su aplicabilidad para autónomos.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos y a quién se aplica?
  
• ¿Qué contiene un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Por qué hay que solicitar un certificado de desgravación fiscal?
  
• Cómo obtener un certificado de liquidación de impuestos
  
• ¿Durante cuánto tiempo es válido un certificado de liquidación de impuestos?
  

¿Qué es un certificado de cancelación de impuestos y a quién se aplica?

Un certificado de liquidación de impuestos es un documento oficial que permite a una empresa confirmar que cumple con sus obligaciones fiscales y de declaración, entre las que se incluyen el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre la renta (IR, o «impôt sur le revenu»), el impuesto sobre sociedades (IS, o «impôt sur les sociétés») y las cotizaciones a la seguridad social. Una empresa puede obtener su certificado fiscal en cualquier momento del año.

El certificado de liquidación de impuestos se aplica a todos los profesionales y empresas, independientemente de su forma jurídica (SARL, SAS, SASU, SA, microempresas, etc.). No se aplica a los particulares. Encontrarás más información sobre las diferentes formas jurídicas en Francia en nuestro artículo sobre el tema.

¿Qué contiene un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos contiene datos clave sobre el estatus fiscal de la empresa, como los siguientes:

• Membrete de la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP, o «Direction Générale des Finances Publiques»)
  
• Número de emisión único
  
• Nombre de la empresa
  
• Dirección comercial principal
  
• Número SIRET de la sede social
  
• Declaración que confirme que la empresa cumple con sus obligaciones fiscales y de información (certificado de impuestos pagados y declaraciones presentadas)
  
• Fecha de emisión del documento
  
• Sello de la administración
  

¿Por qué hay que solicitar un certificado de liquidación de impuestos?

Hay dos razones principales por las que es posible que necesites obtener un certificado de liquidación de impuestos:

• Un prestamista o socio comercial solicita uno como parte de un préstamo o acuerdo de financiación.
  
• Quieres presentarte a la licitación de un contrato público. En esta situación, debes proporcionar un certificado de liquidación de impuestos para demostrar que tu empresa cumple la normativa fiscal. Tu solicitud no será válida sin este certificado de las autoridades fiscales.
  

Cómo obtener un certificado de liquidación de impuestos

La forma en que una empresa puede obtener su certificado fiscal depende de sus circunstancias específicas. Las empresas sujetas al IS y al IVA pueden solicitar un certificado de liquidación de impuestos por Internet accediendo a su cuenta de empresa en el sitio web de la DGFiP. El sitio generará instantáneamente el certificado en formato PDF; los usuarios pueden guardar y editar el archivo tantas veces como sea necesario.

Las empresas sujetas al impuesto sobre la renta deben cumplimentar el formulario n.°3666-SD. Debe enviarse una copia a la oficina de impuestos de la empresa (SIE, o «service des impôts des entreprises»), y otra a la oficina de impuestos individual (SIP, «services des impôts des particuliers»). Las empresas unipersonales (EI, por sus siglas en inglés), incluidas las personas que trabajan por cuenta propia y las microempresas, necesitan principalmente este formulario, ya que suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta de forma predeterminada.

Las empresas en su primer año de actividad también deben completar el formulario n°3666-SD para obtener su certificado de liquidación de impuestos. Si la empresa está sujeta al Impuesto sobre Sociedades, el formulario debe enviarse al SIE donde esté ubicada la empresa. Si la empresa está sujeta al impuesto sobre la renta, debe enviar una copia al SIE y otra al SIP. El mismo procedimiento se aplica si la empresa enfrenta dificultades o se ve involucrada en una disputa con las autoridades fiscales.

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¿Durante cuánto tiempo es válido un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos verifica el estado fiscal de la empresa a partir del último día del mes anterior a la presentación de la solicitud. Un certificado de liquidación de impuestos no es válido indefinidamente, por lo que deberás solicitar uno nuevo para obtener la última versión.