Como profesional, es posible que se te solicite que proporciones un certificado de liquidación de impuestos. En este artículo se abordan las preguntas más comunes sobre este certificado de las autoridades fiscales: qué es, cómo obtenerlo y cuándo es posible que debas proporcionarlo. También encontrarás detalles sobre su contenido, por cuánto tiempo es válido y su aplicabilidad para los trabajadores por cuenta propia.

¿Qué información encontrarás en este artículo?

• ¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos y a quién se aplica?
  
• ¿Qué contiene un certificado de liquidación de impuestos?
  
• ¿Por qué hay que solicitar un certificado de liquidación de impuestos?
  
• Cómo obtener un certificado de liquidación de impuestos
  
• ¿Durante cuánto tiempo es válido un certificado de liquidación de impuestos?
  

¿Qué es un certificado de liquidación de impuestos y a quién se aplica?

Un certificado de liquidación de impuestos es un documento oficial que permite a una empresa confirmar que cumple con sus obligaciones fiscales y de declaración, incluidos el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre la renta (IR o «impôt sur le revenu»), el impuesto a la renta de sociedades (IS o «impôt sur les sociétés») y las contribuciones al seguro social. Una empresa puede obtener su certificado de impuestos en cualquier momento del año.

Un certificado de liquidación de impuestos se aplica a todos los profesionales y empresas, independientemente de su forma jurídica (SARL, SAS, SASU, SA, microempresas, etc.). No se aplica a los particulares. Puedes encontrar más información sobre las diferentes formas jurídicas en Francia en nuestro artículo sobre el tema.

¿Qué contiene un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos contiene detalles clave sobre el estado fiscal de la empresa, como los siguientes:

• Membrete de la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP o «Direction Générale des Finances Publiques»)
  
• Número único de emisión
  
• Nombre de la empresa
  
• Dirección comercial principal
  
• Número SIRET de la sede social
  
• Declaración que confirme que la empresa cumple con sus obligaciones fiscales y de información (certificado de impuestos pagados y declaraciones presentadas)
  
• Fecha de emisión del documento
  
• Sello de administración
  

¿Por qué hay que solicitar un certificado de liquidación de impuestos?

Hay dos razones principales por las que es posible que necesites obtener un certificado de liquidación de impuestos:

• Un prestamista o socio comercial solicita uno como parte de un préstamo o acuerdo de financiamiento.
  
• Quieres licitar un contrato público. En esta situación, debes proporcionar un certificado de liquidación de impuestos para demostrar el cumplimiento de la normativa fiscal por parte de tu empresa. Tu solicitud no es válida sin este certificado de las autoridades fiscales.
  

Cómo obtener un certificado de liquidación de impuestos

La forma en que una empresa puede obtener su certificado de impuestos depende de sus circunstancias específicas. Las empresas responsables del IS y del IVA pueden solicitar un certificado de liquidación de impuestos en línea visitando su cuenta de empresa en el sitio web de la DGFiP. El sitio generará instantáneamente el certificado en formato PDF; los usuarios pueden guardar y editar el archivo tantas veces como sea necesario.

Las empresas sujetas al impuesto sobre la renta deben completar el formulario n.º 3666-SD. Una copia debe enviarse a la agencia fiscal de empresas (SIE o «service des impôts des entreprises») y otra a la agencia tributaria de particulares (SIP o «services des impôts des particuliers»). Las empresas unipersonales (EI o «entreprise individuelles»), incluidos los trabajadores por cuenta propia y las microempresas, necesitan principalmente este formulario, ya que suelen estar sujetas al impuesto sobre la renta por defecto.

Las empresas en su primer año de actividad también deben completar el formulario n.º 3666-SD para obtener su certificado de liquidación de impuestos. Si la empresa está sujeta al impuesto sobre sociedades, el formulario debe enviarse al SIE donde esté ubicada la empresa. Si la empresa está sujeta al impuesto sobre la renta, debe enviar una copia al SIE y otra al SIP. El mismo procedimiento se aplica si la empresa enfrenta dificultades o está involucrada en una disputa con las autoridades fiscales.

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¿Durante cuánto tiempo es válido un certificado de liquidación de impuestos?

Un certificado de liquidación de impuestos verifica el estado fiscal de la empresa a partir del último día del mes anterior a la presentación de la solicitud. Un certificado de liquidación de impuestos no tiene validez indefinida, por lo que tendrás que solicitar uno nuevo para obtener la versión más reciente.