Una declaración de impuestos sobre la renta es un conjunto clave de documentos para cualquier empresa sujeta a un «régime réel», que incluye el régimen simplificado de evaluación fiscal y el régimen normal de evaluación fiscal. Una declaración permite a la autoridad tributaria determinar la cantidad deimpuestos a pagar y sirve como referencia para terceros que deseen evaluar la salud financiera de una empresa. Este artículo cubre los elementos clave de una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas, incluyendo qué es, cómo funciona, en qué consiste, cómo se presenta y qué formularios rellenar según tu situación.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas?
  
• ¿Cuál es el propósito de una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas?
  
• ¿Son obligatorias declaraciones de impuestos sobre la renta de las empresas?
  
• ¿Qué contiene una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas?
  
• Cómo rellenar una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas
  
• Cómo presentar una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas
  
• ¿Cuándo debe un empresa presentar su declaración de la renta?
  

¿Qué es una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas?

Una declaración de impuestos sobre la renta es un conjunto de documentos obligatorios que un empresa debe presentar anualmente a la autoridad tributaria francesa para poder calcular los impuestos. Creada al cierre del año fiscal, incluye muchos documentos fiscales clave, como un estado de beneficios, balance y estado de pérdidas y ganancias. Estos documentos resumen las actividades económicas y la situación financiera de una empresa durante el último año.

¿Cuál es el propósito de una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas?

Una declaración de impuestos sobre la renta permite al gobierno determinar los ingresos sujetos a impuestos de la empresa y calcular el importe del impuesto adeudado.. Los documentos incluidos en la declaración de impuestos también sirven para verificar que la empresa cumple la normativa vigente.

Más que una simple formalidad, una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas es una herramienta analítica para las empresas y sus socios. Este informe detallado ofrece a la empresa un resumen completo de su desempeño durante el último año. Permite a la empresa dar seguimiento a su evolución de un año a otro, evaluar su rentabilidad y tomar decisiones estratégicas informadas.

La declaración de impuestos también demuestra la salud financiera de la empresa a terceros, incluidos los bancos,inversores, socios, clientes y accionistas. Por ejemplo, cuando un empresa solicita un préstamo, el banco puede utilizar una declaración de impuestos sobre la renta de la empresa para evaluar su capacidad para la devolución. Cuando una empresa intenta captar capital, puede verse obligada a compartir su declaración de impuestos con posibles inversores y socios para justificar la valoración de la empresa y apoyar las negociaciones. Un empresa debe dar permiso para que un tercero vea su declaración de la renta.

¿Son obligatorias declaraciones de impuestos sobre la renta de las empresas?

Las declaraciones de impuestos sobre la renta de las empresas son obligatorias para todas las empresas sujetas al régimen fiscal normal osimplificado. Las empresas unipersonales sujetas régimen de exención del IVA (impuesto sobre el valor añadido) básico—que se benefician de una reducción de impuestos y de obligaciones contables—están exentos de este requisito.

¿Qué contiene una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas?

Una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas contiene una declaración sobre los beneficios y tablas complementarias que detallan los distintos elementos contables del año fiscal. El contenido del expediente varía según el sistema de impuestos, el régimen fiscal y la categoría de ingresos empresariales. A continuación mostramos las partes principales de una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas

Estado de resultados

Las empresas sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades (impôt sur les sociétés, IS) deben completar el formulario n.º 2065-SD para informar de su beneficios. Las empresas sujetas al impuesto sobre la renta (impôt sur le revenue, IR) y cuya declaración pertenezca a la categoría de beneficios industriales y comerciales (bénéfices industriels et commercial, BIC) deben presentar el formulario n.º 2031-SD. El formulario n.º 2035-SD está reservado específicamente para profesionales autónomos y otras personas que obtienen beneficios no comerciales (BNC) sujetos a al IR.

Las empresas inmobiliarias civiles (SCIs) que no estén sujetas al IS deben rellenar el formulario n.º 2072-S-SD para informar sobre los beneficios inmobiliarios (revenus fonciers, RF). Los operadores agrícolas sujetos al impuesto sobre la renta en la categoría de beneficios agrícolas (bénéfices agricoles, BA) deben proporcionar el formulario n.º 2139-SD si están sujetos al régimen fiscal simplificado, o el formulario n.º 2143-SD si están sujetos al régimen fiscal normal.

Tablas suplementarias

Cabe señalar que una empresa sujeta al régimen normal de estimación tributaria está obligada a proporcionar más información en las tablas suplementarias que una empresa sujeta al régimen simplificado de estimación tributaria. Para cualquiera de los dos regímenes, una empresa debe proporcionar lo siguiente:

• Balance que muestra activos y pasivos
  
• Estado de los resultados
  
• Estado de activos fijos, depreciación y plusvalías y pérdidas
  
• Provisiones y estado de cuentas por cobrar y a pagar
  
• Valor añadido
  
• Composición del capital social
  
• Ruptura de filiales y de cualquier participación accionarial
  

La tabla siguiente resume los formularios y anexos que debes presentar según tu situación.

Cómo realizar una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas

Redactar una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas puede ser complejo. Requiere un conocimiento profundo de los datos financieros y de la normativa fiscal. Una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas debe basarse en los resultados del año fiscal anterior. La empresa también debe verificar la consistencia, precisión y fiabilidad de los datos presentados; cualquier error puede conllevar multas, sanciones o un ajuste fiscal.

Una empresa puede necesitarsoftware de contabilidad para generar automáticamente una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas, o utilizar los servicios de un contable certificado para asegurar que los documentos presentados cumplen con la normativa. Hay ejemplos de declaraciones de impuestos sobre la renta de las empresas disponibles gratuitamente en la web de la autoridad tributaria francesa.

Stripe Revenue Recognition es una herramienta potente que ofrece una visión completa de tu ingresos, genera informes contables automáticos que cumplen la normativa y te permite comparar tu situación financiera en diferentes periodos. Con Stripe, puedes simplificar tu proceso de reconocimiento de ingresos, tus auditorías y el cierre de fin de mes sin necesidad de contar con recursos de ingeniería.

Cómo presentar una declaración de impuestos sobre la renta de las empresas

Las empresas deben presentar su declaración de impuestos sobre la renta de las empresas electrónicamente en la oficina fiscal corporativa correspondiente (service des impôts des entreprises, SIE). Existen tres métodos de presentación electrónica:

• Intercambio electrónico de formularios (Échange de formulaires informatisé, EFI), utilizado principalmente por pequeñas y medianas empresas (PYMES) para presentar su declaración de impuestos ellas mismas en el portal para ello.
  
• El intercambio electrónico de datos (Échange de données informatisé, EDI) consiste en transmitir declaraciones de impuestos a través de un software contable interno aprobado, es decir, un software capaz de comunicarse con los servidores de las autoridades tributarias. Este método es especialmente popular entre grandes empresas.
  
• Intercambio electrónico de datos por transmisión remota de datos fiscales y sociales (Échange de données informatisé par télétransmission des données fiscales et sociales, EDI TDFC), mediante el cual las empresas delegan la producción y transmisión de sus declaraciones de impuestos sobre la renta de las empresas a un contable certificado autorizado por la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP) y que cuente con software contable aprobado.
  

¿Cuándo debe un empresa presentar su declaración de la renta?

La fecha límite para la presentación de la declaración de la renta depende de la fecha de cierre del año fiscal de la empresa. Para las empresas cuyos periodos contables cierran el 31 de diciembre, la fecha límite es el segundo día laborable después del 1 de mayo del año siguiente. Las empresas cuyos periodos contables cierran en una fecha diferente tienen 3 meses desde la fecha de cierre para presentar sus declaraciones fiscales.