Eine Einkommensteuererklärung ist ein wichtiger Satz von Dokumenten für jedes Unternehmen, das einem „Regime réel“ unterliegt. Dieser Begriff fasst die vereinfachte Steuerveranlagungsregelung und die normale Steuerveranlagungsregelung zusammen. Anhand der Steuererklärung kann die Steuerbehörde die Höhe der zu zahlenden Steuer bestimmen. Außerdem dient sie Dritten, die die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens beurteilen möchten, als Referenz. Dieser Artikel behandelt die wichtigsten Elemente einer Einkommensteuererklärung für Unternehmen. Wir gehen darauf ein, was eine Steuererklärung ist, wie sie funktioniert, woraus sie sich zusammensetzt, wie sie eingereicht wird und welche Formulare je nach Situation auszufüllen sind.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen?
  
• Wozu dient eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen?
  
• Sind Einkommensteuererklärungen für Unternehmen obligatorisch?
  
• Was enthält eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen?
  
• So füllen Sie eine Einkommensteuererklärung für Ihr Unternehmen aus
  
• So reichen Sie eine Einkommensteuererklärung für Ihr Unternehmen ein
  
• Wann muss ein Unternehmen seine Einkommen Steuererklärung abgeben?
  

Was ist eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen?

Eine Einkommensteuererklärung ist ein Satz obligatorischer Dokumente, den ein Unternehmen der französischen Steuerbehörde jährlich vorlegen muss und auf deren Grundlage Steuern berechnet werden. Sie wird am Ende des Steuerjahres erstellt und enthält viele wichtige Steuerdokumente. Dazu gehören Erfolgsrechnung, Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung. Diese Dokumente fassen die wirtschaftlichen Aktivitäten und die finanzielle Situation eines Unternehmens für das vergangene Jahr zusammen.

Wozu dient eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen?

Anhand der Einkommensteuererklärung kann die Regierung das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens ermitteln und die Höhe der fälligen Steuern berechnen. Die in der Steuererklärung enthaltenen Dokumente dienen auch als Nachweis dafür, dass das Unternehmen die geltenden Vorschriften einhält.

Die Einkommensteuererklärung eines Unternehmens ist keine reine Formalität. Vielmehr dient sie Unternehmen und deren Partnern auch als Analyseinstrument. Dieser detaillierte Bericht liefert dem Unternehmen eine umfassenden Übersicht über die Unternehmensleistung im vergangenen Jahr. Das Unternehmen kann damit seine Entwicklung von einem Jahr zum nächsten verfolgen, seine Rentabilität bewerten und fundierte strategische Entscheidungen treffen.

Die Steuererklärung vermittelt auch Dritten wie Banken, Investorinnen und Investoren, Partnern, Kundinnen und Kunden sowie Anteilseignerinnen und -eignern ein Bild der finanziellen Gesundheit des Unternehmens. Wenn ein Unternehmen beispielsweise einen Kredit beantragt, kann die Bank anhand einer Einkommensteuererklärung des Unternehmens dessen Rückzahlungsfähigkeit bewerten. Bei der Kapitalbeschaffung kann eine Steuererklärung zur Rechtfertigung der Bewertung eines Unternehmens gegenüber potenziellen Investorinnen und Investoren sowie Partnern herangezogen werden und Verhandlungen unterstützen. Ein Unternehmen muss Dritten die Erlaubnis erteilen, seine Einkommensteuererklärung einzusehen.

Sind Einkommensteuererklärungen für Unternehmen obligatorisch?

Einkommensteuererklärungen für Unternehmen sind für alle Unternehmen obligatorisch, die der normalen oder vereinfachten Steuerregelung unterliegen. Einzelunternehmen, für die die grundlegende Umsatzsteuerbefreiungsregelung gilt und die von reduzierten Steuer- und Buchhaltungspflichten profitieren, sind von dieser Anforderung ausgenommen.

Was enthält eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen?

Eine Einkommensteuererklärung für Unternehmen enthält eine Erfolgsrechnung sowie ergänzende Tabellen, in denen die verschiedenen buchhalterischen Elemente für das Steuerjahr aufgeführt sind. Der Inhalt des Dossiers variiert je nach Steuersystem, Steuerregelung und Kategorie des Unternehmenseinkommens. Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Bestandteile einer Einkommensteuererklärung für Unternehmen.

Erfolgsrechnung

Unternehmen, die der Körperschaftssteuer (impôt sur les sociétés, IS) unterliegen, müssen ihre Einnahmen mit Formular Nr. 2065-SD melden. Unternehmen, die der Einkommensteuer (impôt sur le revenu, IR) unterliegen und deren Erklärung in die Kategorie der industriellen und kommerziellen Gewinne (bénéfices industriels et commercial, BIC) fällt, müssen Formular Nr. 2031-SD einreichen. Das Formular Nr. 2035-SD ist speziell Selbstständigen und anderen vorbehalten, die der IR unterliegende nichtkommerzielle Gewinne (BNC) erzielen.

Immobiliengesellschaften bürgerlichen Rechts (SCIs), die nicht der IS unterliegen, müssen ihr Einkommen aus Immobiliengeschäften (revenus fonciers, RF) in Formular Nr. 2072-S-SD melden. Für Betreiber landwirtschaftlicher Betriebe, die der Steuer in der Kategorie der landwirtschaftlichen Gewinne (bénéfices agricoles, BA) unterliegen, gibt es zwei Möglichkeiten: Wenn für sie die vereinfachte Steuerregelung gilt, müssen sie Formular Nr. 2139-SD bereitstellen. Gilt für sie dagegen die normale Steuerregelung, müssen sie Formular Nr. 2143-SD einreichen.

Ergänzende Tabellen

Es ist zu beachten, dass Unternehmen im Rahmen der normalen Steuerveranlagungsregelung in den ergänzenden Tabellen mehr Informationen bereitstellen müssen, als wenn für sie die vereinfachte Steuerveranlagungsregelung. In beiden müssen Unternehmen Folgendes bereitstellen:

• Bilanz mit Vermögenswerten und Verbindlichkeiten
  
• Erfolgsrechnung
  
• Aufstellung von Anlagevermögen, Abschreibungen und Kapitalgewinnen und -verlusten
  
• Rückstellungen und Aufstellung von Forderungen und Verbindlichkeiten
  
• Mehrwert
  
• Zusammensetzung des Stammkapitals
  
• Aufschlüsselung von Tochtergesellschaften und eventuellen Beteiligungen
  

Die folgende Tabelle fasst die Formulare und Anlagen zusammen, die Sie je nach Situation einreichen müssen.

So füllen Sie eine Einkommensteuererklärung für Ihr Unternehmen aus

Das Erstellen einer Einkommensteuererklärung für ein Unternehmen kann komplex sein. Sie erfordert genaue Kenntnis der Finanzdaten und Steuervorschriften. Eine Einkommensteuererklärung für ein Unternehmen muss auf den Ergebnissen des vorherigen Steuerjahres basieren. Das Unternehmen muss außerdem die Stimmigkeit, Genauigkeit und Zuverlässigkeit der eingereichten Daten überprüfen; jeder Fehler kann zu Bußgeldern, Strafen oder einer Steueranpassung führen.

Unternehmen können ihre Einkommensteuererklärungen mithilfe einer Buchhaltungssoftware automatisch erstellen. Alternativ können sie die Dienste einer zugelassenen Buchhalterin oder eines zugelassenen Buchhalters in Anspruch nehmen, um die Konformität der eingereichten Dokumente sicherzustellen. Beispiele für Einkommensteuererklärungen für Unternehmen sind auf der Website der französischen Steuerbehörde kostenlos verfügbar.

Stripe Revenue Recognition ist ein leistungsstarkes Tool. Es liefert Ihnen einen vollständigen Überblick über Ihren Umsatz, generiert den Vorschriften entsprechende automatische Buchhaltungsberichte und gibt Ihnen die Möglichkeit, Ihre finanzielle Situation über verschiedene Zeiträume hinweg zu vergleichen. Mit Stripe können Sie Ihren Periodenrechnungsprozess, Audits und den Monatsabschluss ohne technische Ressourcen vereinfachen.

So reichen Sie eine Einkommensteuererklärung für Ihr Unternehmen ein

Unternehmen müssen ihre Einkommensteuererklärungen elektronisch beim zuständigen Finanzamt (Service des impôts des entreprises, SIE) einreichen. Für die elektronische Einreichung gibt es drei Möglichkeiten:

• Elektronischer Formularaustausch (Échange de formulaires informatisé, EFI), den hauptsächlich kleine und mittlere Unternehmen (KMU) verwenden, um ihre Steuererklärungen selbst über das Steuerportal einzureichen.
  
• Beim elektronischen Datenaustausch (EDI = Échange de données informatisé) werden Steuererklärungen über eine zugelassene interne Buchhaltungssoftware übermittelt. Diese Software kann mit den Servern der Steuerbehörden kommunizieren. Diese Methode ist besonders bei großen Unternehmen beliebt.
  
• Elektronischer Datenaustausch durch Fernübertragung von Steuer- und Sozialdaten (Échange de données informatisé par télétransmission des données fiscales et sociales, EDI TDFC), wobei Unternehmen das Erstellen und Übermitteln der Einkommensteuererklärung für ihr Unternehmen an eine/n von der Generaldirektion für öffentliche Finanzen (Direction générale des Finances publiques, DGFiP) autorisierte/n Wirtschaftsprüfer/in mit zugelassener Buchhaltungssoftware delegieren.
  

Wann muss ein Unternehmen seine Einkommen Steuererklärung abgeben?

Die Einreichungsfrist der Steuererklärung hängt vom Abschlussdatum des Geschäftsjahres des Unternehmens ab. Wenn der Abrechnungszeitraum eines Unternehmens am 31. Dezember endet, ist die Einreichungsfrist der zweite Werktag nach dem 1. Mai des Folgejahres. Unternehmen mit abweichenden Abrechnungszeiträumen haben ab dem jeweiligen Enddatum 3 Monate Zeit, ihre Steuererklärung einzureichen.