En las transacciones B2B, los descuentos por pronto pago son la forma más sencilla de recibir pagos antes de la fecha de vencimiento. ¿Qué es un descuento por pronto pago? ¿Qué fórmula se utiliza para el cálculo? ¿Cómo se registra un descuento por pronto pago en las cuentas? A continuación encontrarás las respuestas a estas y otras preguntas.
¿De qué trata este artículo?
- ¿Qué es un descuento por pronto pago y cuáles son los tipos distintos de esta solución?
- ¿Qué requisitos se tienen que cumplir para optar a un descuento por pronto pago?
- ¿Qué ventajas aporta un descuento por pronto pago?
- ¿Cuáles son los inconvenientes de un descuento por pronto pago?
- ¿Cómo se calcula un descuento por pronto pago?
- ¿Cómo se registra un descuento por pronto pago?
- ¿Se debe indicar en una factura un descuento por pronto pago?
¿Qué es un descuento por pronto pago y cuáles son los tipos distintos de esta solución?
Los descuentos por pronto pago son una solución de financiación a corto plazo utilizado en las transacciones comerciales cobradas con una letra de cambio. Hay dos tipos: descuentos bancarios (o financieros) y descuentos comerciales (por pagar pronto).
Descuentos bancarios
Los descuentos bancarios son un adelanto de fondos que concede un banco a una empresa cuando se intercambia por una letra de cambio. Una factura comercial, como una letra de cambio o un pagaré, permite a un cliente pagar sus compras en una fecha posterior. Para evitar la espera de la fecha de vencimiento, la empresa puede transferir la factura al banco a fin de recibir de inmediato los fondos adeudados. Después, el banco cobra la deuda.
Ten en cuenta que los descuentos bancarios conllevan una comisión y que los bancos no están obligados a autorizarlos. Antes de aceptar (o rechazar) la petición de descuento, analizarán los riesgos asociados.
Descuentos comerciales
Los descuentos comerciales están pensados para los clientes, y se producen cuando un negocio les ofrece un descuento. Los descuentos comerciales son descuentos de pago; es decir, una opción (que ofrece el proveedor) para pagar una factura antes de la fecha de vencimiento a cambio de un descuento. Ambas partes se benefician: el cliente recibe una reducción en el precio, mientras que el proveedor cobra los fondos antes de la fecha de vencimiento.
¿Qué requisitos se tienen que cumplir para optar a un descuento por pronto pago?
Solo los profesionales y las empresas pueden recibir descuentos bancarios. Los clientes privados no reúnen los requisitos. Además, las startups no pueden recibir un descuento por pronto pago porque los bancos exigen un dossier completo de información sobre la empresa (estructura financiera, presupuesto y documentos legales).
Con los descuentos comerciales, los clientes reciben un descuento solo si la factura se ha pagado antes de la fecha de vencimiento.
¿Qué ventajas aporta un descuento por pronto pago?
Como empresa, los descuentos bancarios te permiten obtener financiación rápidamente sin esperar a la fecha de vencimiento. Esta opción te permite gestionar el flujo de caja en línea con el descuento.
Los descuentos suelen ser más baratos y sencillos de obtener en los bancos que los descubiertos o los préstamos. Gracias a los descuentos bancarios, no tienes que recurrir a financiación externa y la relación con el cliente permanece intacta.
Con los descuentos comerciales, el cliente recibe una reducción en el precio mientras que la factura del proveedor se paga antes de la fecha prevista.
¿Cuáles son los inconvenientes de un descuento por pronto pago?
Los descuentos bancarios son más baratos que los servicios de descubiertos, pero aun así conllevan comisiones. Estos cargos bancarios pueden incluir comisiones por revisar el archivo, iniciar el descuento, renovarlo, procesarlo o transferirlo al banco. Cuando se utiliza el descuento, también se te cobrarán intereses en función del descuento financiado y el plazo. También se pueden aplicar algunos cargos bancarios. Los costes asociados con los descuentos por pronto pago varían según el banco; es importante consultarlo con tu banco para obtener más información.
Asimismo, el banco suele poner límites a la línea de crédito. Debe negociarse cada año, en función de la situación financiera de la empresa y de otros factores.
¿Cómo se calcula un descuento por pronto pago?
Para calcular el coste de un descuento bancario, necesitarás la información siguiente: el precio de la letra de cambio, excluido el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el tipo de descuento del banco y el número de días que quedan hasta la fecha de vencimiento. El tipo de descuento depende de los tipos que establezca tu banco.
Cálculo del coste de un descuento bancario:
Coste del descuento bancario = (Precio de la letra sin IVA x Tipo de descuento x Número de días descontados) ÷ 360
Veamos este ejemplo: descuentas tu letra de cambio de 10.000 €, sin IVA, con un plazo de pago de 60 días. El banco te ofrece un tipo de descuento del 7 %. El descuento bancario te cuesta 116,67 €.
(10.000 € x 0,07 x 60) ÷ 360 = 116,67 €
Para saber la cantidad de dinero que el banco te dará como adelanto, basta con restar el coste del descuento del precio de la factura:
10.000 € - 116,67 € = 9.883,33 €
En el caso de los descuentos comerciales, el proveedor determina el tipo de descuento. Multiplica el precio de la factura, sin IVA, por el tipo de descuento para determinar el descuento comercial permitido:
Importe del descuento comercial = Precio de la factura sin IVA x Tipo de descuento
Si el precio de la factura es de 10.000 €, sin IVA, y el tipo de descuento es del 4 %, el cliente recibe un descuento de 400 €:
10.000 € × 0,04 = 400 €
¿Cómo se registra un descuento por pronto pago?
A efectos de contabilidad, es importante distinguir entre los descuentos autorizados y los descuentos recibidos. En los descuentos comerciales, el importe se carga a la cuenta 665 «Descuentos autorizados» del proveedor y se abona a la cuenta 765 «Descuentos recibidos» del cliente.
Cuando el banco autoriza los descuentos bancarios, la empresa debe cargar el importe a la cuenta 5114 «Letras descontadas» y abonarlo en la cuenta 411 «Clientes».
¿Se debe indicar en una factura un descuento por pronto pago?
No es obligatorio ofrecer un descuento a un cliente. Sin embargo, como proveedor, debes incluir el descuento comercial (o la falta de este) en la factura enviada al cliente. La información requerida en la factura incluye la fecha de pago prevista y las condiciones de descuento por pronto pago. Si no se aplica ningún descuento, la factura debe indicar «Descuento por pronto pago: ninguno». Para obtener más información sobre la información requerida en una factura, lee nuestro artículo sobre el tema, o bien visita el sitio web oficial del gobierno de Francia para consultar una factura de ejemplo para profesionales.
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