Dans le cadre des échanges « business to business » (B2B), l’escompte est la façon la plus simple de recevoir un paiement avant l’échéance. Quelle est la définition de l’escompte ? Quelle est la formule de calcul à connaître? Comment enregistre-t-on l’escompte en comptabilité ? Vous trouverez les réponses à ces questions, et bien plus encore, ci-dessous.

Sommaire

• Qu’est-ce qu’un escompte et quels sont les différents types d’escomptes ?
  
• Quelles sont les conditions à respecter pour en bénéficier ?
  
• Quels sont les avantages de l’escompte ?
  
• Quels sont les inconvénients de l’escompte ?
  
• Comment calculer un escompte ?
  
• Comment comptabiliser l’escompte ?
  
• Doit-on mentionner l’escompte sur une facture?
  

Qu’est-ce qu’un escompte et quels sont les différents types d’escompte ?

L’escompte est une solution de financement à court terme utilisée dans le cadre d’échanges commerciaux réglés par le biais d’un effet de commerce. Il en existe deux types : l’escompte bancaire (ou financier) et l’escompte commercial (pour un paiement anticipé).

Escompte bancaire

L’escompte bancaire est une avance de trésorerie accordée par la banque en échange d’un effet de commerce. L’effet de commerce, tel que la lettre de change relevé ou le billet à ordre, permet au client de régler ses achats en différé, à une date ultérieure. Afin de ne pas attendre la date d’échéance, l’entreprise peut céder l’effet de commerce à la banque pour recevoir les fonds qui lui sont dûs immédiatement. La banque s’occupe alors de l’encaissement de la créance.

Sachez que l’escompte bancaire est sujet à des frais et que la banque n’est pas dans l’obligation de l’accorder : elle analyse les risques associés à la demande d’escompte avant de l’accepter (ou de la rejeter).

Escompte commercial

L’escompte commercial, quant à lui, est destiné au client. Il s’agit d’un escompte de règlement, soit une option (proposée par le fournisseur) de régler la facture avant la date d'échéance en échange d’une remise. Dans le cadre d’un escompte commercial, l’entreprise offre donc un rabais à son client. Les deux entreprises concernées bénéficient toutes deux d’un avantage : l’entreprise cliente profite d’une réduction du prix, tandis que le fournisseur encaisse les fonds avant l’arrivée de la date d’échéance.

Quelles sont les conditions à respecter pour en bénéficier ?

Seuls les professionnels et les entreprises bénéficient de l’escompte bancaire (un client particulier n’a pas accès à ce même privilège). Par ailleurs, notez qu’une entreprise en création ne peut pas obtenir une ligne d’escompte car la présentation d’un dossier complet d’informations sur l’entreprise (structure financière, budget, documents juridiques) est requise par la banque.

Dans le cas de l’escompte commercial, le client n’obtient sa remise que si la facture est réglée avant la date d’échéance.

Quels sont les avantages de l’escompte ?

En tant qu’entreprise, l’escompte bancaire vous permet d’obtenir un financement rapide sans attendre la date d'échéance. Vous pouvez donc gérer votre trésorerie en fonction de l’escompte.

L’escompte est généralement moins cher et plus simple à obtenir auprès de la banque qu’un découvert bancaire ou un emprunt. Grâce à l’escompte bancaire, vous n’avez pas à recourir à une solution de financement externe et votre relation avec le client reste intacte.

Dans le cas de l'escompte commercial, l’entreprise cliente bénéficie d’une diminution du prix, tandis que le fournisseur obtient le règlement de la facture avant terme.

Quels sont les inconvénients de l’escompte ?

Bien que l’escompte bancaire soit moins coûteux qu’un découvert, il accumule néanmoins des frais. Ces frais bancaires peuvent inclure des frais d’examen de dossier, d’ouverture de la ligne d’escompte, de renouvellement, de traitement ou de transfert à la banque. Lors de l’escompte, vous accumulez également un taux d’intérêt lié au montant de la ligne d’escompte financée ainsi qu’à la durée. Certaines commissions bancaires peuvent aussi être perçues. Les coûts associés à l'escompte varient en fonction de la banque en question, il est par conséquent important de vous renseigner auprès de la vôtre pour en apprendre davantage.

Par ailleurs, la banque limite souvent la ligne de financement : celle-ci doit être négociée chaque année selon la santé financière de votre entreprise, entre autres facteurs.

Comment calculer un escompte ?

Pour calculer le coût de l’escompte bancaire, il vous faut le prix de l’effet de commerce hors taxe sur la valeur ajoutée (HT), le taux d’escompte bancaire et le nombre de jours jusqu'à la date d'échéance. Le taux d’escompte dépend des tarifs fixés par votre établissement bancaire.

Calcul du coût de l’escompte bancaire :

coût de l’escompte bancaire = (prix de l’effet de commerce HT x taux d’escompte x nombres de jours de l’escompte) / 360

Considérez cet exemple : vous faites escompter votre effet de commerce coûtant 10 000 € HT avec un délai de paiement de 60 jours. La banque vous propose un taux d’escompte de 7 %. L’escompte bancaire vous coûtera 116,67 € :
(10 000 € x 0,07 x 60) / 360 = 116,67 €

Pour trouver la somme d’argent que la banque vous accordera, veillez tout simplement à soustraire le coût de l’escompte du prix de l’effet de commerce :

10 000 € - 116,67 € = 9 883,33 €

Dans le cas de l’escompte commercial, c’est le fournisseur qui détermine le taux d’escompte. Multipliez le prix de la facture HT par le taux d’escompte pour trouver le montant de l’escompte commercial accordé :

montant de l’escompte commercial = prix de la facture HT x taux d’escompte

Avec une facture de 10 000 € HT et un taux d’escompte de 4 %, le client bénéficiera d’un escompte sur facture de 400 € :

10 000 € x 0,04 = 400 €

Comment comptabiliser l’escompte ?

En matière de comptabilité, il est important de distinguer entre les escomptes accordés et obtenus. Lors de l’escompte commercial, le compte 665 du fournisseur « escomptes accordés » est débité, alors que le compte 765 du client « escomptes obtenus » est crédité.

Quant à l'escompte bancaire, une fois qu’il est accordé par la banque, l’entreprise doit débiter le compte 5114 « effets à l'escompte » et ensuite créditer le compte 411 « clients ».

Doit-on mentionner l’escompte sur une facture?

Vous n'avez aucune obligation d’offrir un escompte à votre client. Cependant, en tant que fournisseur, vous devez impérativement mentionner l’escompte commercial (ou son absence) sur la facture adressée au client. Les informations à inscrire sur la facture incluent la date à laquelle le règlement doit intervenir ainsi que les conditions d’escompte en cas de paiement anticipé. En cas d’absence d’escompte, la mention « escompte pour paiement anticipé : néant » doit figurer. Vous pouvez en apprendre davantage sur les mentions obligatoires d’une facture dans notre article sur le sujet ou consulter le site officiel de l'administration française pour accéder à un modèle de facture destinée à un professionnel.

Vous pouvez également simplifier vos démarches comptables avec une solution de facturation automatisée telle que Stripe Invoicing. Cet outil intégré accélère la création et la personnalisation de vos factures avec escompte, le tout sans écriture de code. Pour découvrir comment optimiser votre comptabilité et le règlement de vos factures, contactez l’un de nos experts aujourd'hui.