En las transacciones entre empresas B2B, los descuentos por pago en efectivo son la forma más sencilla de recibir pagos antes de la fecha de vencimiento. ¿Qué es un descuento por pago en efectivo? ¿Qué fórmula se utiliza para el cálculo? ¿Cómo se registra un descuento por pago en efectivo en las cuentas? A continuación, encontrarás las respuestas a estas y otras preguntas.

Contenido de este artículo

• ¿Qué es un descuento por pronto pago y cuáles son los diferentes tipos?
  
• ¿Qué requisitos deben cumplirse para calificar para un descuento por pronto pago?
  
• ¿Cuáles son los beneficios de un descuento por pronto pago?
  
• ¿Cuáles son las desventajas de un descuento por pronto pago?
  
• ¿Cómo se calcula un descuento por pronto pago?
  
• ¿Cómo se registra un descuento por pronto pago?
  
• ¿Debe mencionarse un descuento por pronto pago en una factura?
  

¿Qué es un descuento por pronto pago y cuáles son los diferentes tipos?

Los descuentos por pronto pago son una solución de financiación a corto plazo utilizada para transacciones comerciales liquidadas mediante una letra de cambio. Existen dos tipos: descuentos bancarios (o financieros) y descuentos comerciales (por pronto pago).

Descuentos bancarios

Los descuentos bancarios son un adelanto de fondos que concede un banco a una empresa cuando se intercambia por una letra de cambio. Un cobro comercial, como una letra de cambio o un pagaré, permite a un cliente pagar sus compras en una fecha posterior. Para evitar la espera de la fecha de vencimiento, la empresa puede transferir el cobro al banco con el fin de recibir de inmediato los fondos adeudados. Después, el banco cobra la deuda.

Ten en cuenta que los descuentos bancarios conllevan una comisión y que los bancos no están obligados a autorizarlos. Antes de aceptar (o rechazar) la petición de descuento, analizarán los riesgos asociados.

Descuentos comerciales

Los descuentos comerciales están pensados para los clientes, y se producen cuando un negocio les ofrece un descuento. Los descuentos comerciales son descuentos de pago; es decir, una opción (que ofrece el proveedor) para pagar una factura antes de la fecha de vencimiento a cambio de un descuento. Ambas partes se benefician: el cliente recibe una reducción en el precio, mientras que el proveedor cobra los fondos antes de la fecha de vencimiento.

¿Qué requisitos deben cumplirse para calificar para un descuento por pronto pago?

Solo los profesionales de empresas pueden recibir descuentos bancarios; los clientes particulares no son elegibles. Además, las startups no pueden recibir un descuento por pronto pago, ya que los bancos requieren un expediente completo con la información sobre la empresa (estructura financiera, presupuesto y documentos legales).

En cuanto a los descuentos comerciales, los clientes obtienen un descuento solo si la factura se paga antes de la fecha de vencimiento.

¿Cuáles son los beneficios de un descuento por pronto pago?

Como empresa, los descuentos bancarios te permiten obtener financiación rápidamente sin esperar a la fecha de vencimiento, lo que te ayuda a gestionar tu flujo de caja en función del descuento.

Por lo general, los descuentos sson más económicos y fáciles de obtener de los bancos que los descubiertos o los préstamos. Con los descuentos bancarios, no necesitas recurrir a financiación externa y mantienes una buena relación con el cliente.

En el caso de los descuentos comerciales, el cliente recibe una reducción del precio, mientras que la factura del proveedor se paga anticipadamente.

¿Cuáles son las desventajas de un descuento por pronto pago?

Aunque los descuentos bancarios son menos costosos que los créditos de cuenta corriente, siguen implicando ciertos gastos. Estos cargos bancarios pueden incluir tarifas por revisión del expediente, apertura del descuento, renovación, procesamiento o transferencia al banco. Además, cuando se utiliza el descuento, se aplican intereses basados en el monto financiado y el plazo del descuento. Algunos cargos adicionales del banco también podrían aplicarse. Los costos asociados con los descuentos por pronto pago varían según el banco; por lo que es importante consultar con tu banco para obtener más información.

Además, el banco suele limitar la línea de crédito. Esto debe negociarse cada año, en función de la situación financiera de tu empresa y de otros factores.

¿Cómo se calcula un descuento por pronto pago?

Para calcular el costo de un descuento bancario, necesitarás la siguiente información: el precio de la letra de cambio, excluido el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el tipo de descuento del banco y el número de días que quedan hasta la fecha de vencimiento. El tipo de descuento depende de los tipos que establezca tu banco.

Cálculo del costo de un descuento bancario:

Costo del descuento bancario = (Precio de la letra sin IVA x Tipo de descuento x Número de días descontados) ÷ 360

Veamos este ejemplo: descuentas tu letra de cambio de $ 10.000, sin IVA, con un plazo de pago de 60 días. El banco te ofrece un tipo de descuento del 7 %. El descuento bancario te cuesta $ 116,67.

($ 10.000 x 0,07 x 60) ÷ 360 = $ 116,67

Para saber la cantidad de dinero que el banco te dará como adelanto, basta con restar el costo del descuento del precio de la factura:

$ 10.000 - $ 116,67 = $ 9.883,33

En el caso de los descuentos comerciales, el proveedor determina el tipo de descuento. Multiplica el precio de la factura, sin IVA, por el tipo de descuento para determinar el descuento comercial permitido:

Importe del descuento comercial = Precio de la factura sin IVA x Tipo de descuento

Si el precio de la factura es de $ 10.000, sin IVA, y el tipo de descuento es del 4 %, el cliente recibe un descuento de $ 400:

$ 10.000 × 0,04 = $ 400

¿Cómo se registra un descuento por pronto pago?

Para fines contables, es importante distinguir entre los descuentos autorizados y los descuentos recibidos. En el caso de los descuentos comerciales, el importe se carga a la cuenta 665 «Descuentos autorizados» del proveedor y se abona a la cuenta 765 «Descuentos recibidos» del cliente.

Cuando el banco autoriza los descuentos bancarios, la empresa debe cargar el importe a la cuenta 5114 «Letras descontadas» y abonarlo en la cuenta 411 «Clientes».

¿Debe mencionarse un descuento por pronto pago en una factura?

No es obligatorio ofrecer un descuento a un cliente. Sin embargo, como proveedor, debes incluir el descuento comercial (o la falta de este) en la factura enviada al cliente. La información requerida en la factura incluye la fecha de pago prevista y las condiciones de descuento por pronto pago. Si no se aplica ningún descuento, la factura debe indicar «Descuento por pronto pago: ninguno». Para obtener más información sobre la información requerida en una factura, lee nuestro artículo sobre el tema, o bien visita el sitio web oficial del gobierno de Francia para consultar una factura de ejemplo para profesionales.

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