Dans les transactions interentreprises (B2B), les escomptes sont le moyen le plus simple d’être payé avant la date d’échéance. Qu’est-ce qu’un escompte? Quelle formule de calcul est utilisée? Et comment enregistrer un escompte dans vos comptes? Vous trouverez les réponses à ces questions et à bien d’autres ci-dessous.

Que contient cet article?

• Qu’est-ce qu’un escompte et quels sont les différents types d’escompte?
  
• Quelles conditions doivent être remplies pour bénéficier d’une remise en espèces?
  
• Quels sont les avantages d’une remise pour paiement comptant?
  
• Quels sont les inconvénients d’une remise pour paiement comptant?
  
• Comment calculez-vous une remise pour paiement comptant?
  
• Comment enregistrer une remise pour paiement comptant?
  
• Faut-il mentionner une remise pour paiement comptant sur une facture?
  

Qu’est-ce qu’un escompte et quels sont les différents types d’escompte?

Les escomptes en espèces sont une solution de financement à court terme utilisée pour les transactions commerciales réglées par lettre de change. Il en existe deux types : les escomptes bancaires (ou financiers) et les escomptes commerciaux (pour paiement anticipé).

Escomptes bancaires

Les escomptes bancaires sont des avances de fonds accordées par une banque à une entreprise en échange d’une lettre de change. Une lettre de change, telle qu’une lettre de change ou un billet à ordre, permet à un client de payer ses achats à une date ultérieure. Pour éviter d’attendre la date d’échéance, l’entreprise peut céder la lettre de change à la banque afin de recevoir immédiatement les fonds dus. La banque se charge ensuite de recouvrer la créance.

Notez que les escomptes bancaires sont assortis de frais et que les banques ne sont pas tenues de les accorder. Elles analysent les risques associés avant d’accepter (ou de refuser) la demande d’escompte.

Escomptes commerciaux

Les escomptes commerciaux sont destinés aux clients et sont accordés lorsqu’une entreprise leur offre une remise. Les escomptes commerciaux sont des remises sur paiement, c’est-à-dire une option (offerte par le fournisseur) permettant de payer une facture avant la date d’échéance en échange d’une remise. Les deux parties en tirent avantage : le client bénéficie d’une réduction de prix, tandis que le fournisseur encaisse les fonds avant la date d’échéance.

Quelles conditions doivent être remplies pour bénéficier d’une remise en espèces?

Seuls les professionnels et les entreprises peuvent bénéficier d’escomptes bancaires. Les particuliers ne peuvent pas en bénéficier. De plus, les jeunes entreprises ne peuvent pas bénéficier d’escomptes bancaires, car les banques exigent un dossier complet contenant des informations sur l’entreprise (structure financière, budget et documents juridiques).

Avec les remises commerciales, les clients bénéficient d’une remise uniquement si la facture est payée avant la date d’échéance.

Quels sont les avantages d’une remise pour paiement comptant?

En tant qu’entreprise, les escomptes bancaires vous permettent d’obtenir rapidement des fonds sans attendre la date d’échéance. Vous pouvez ainsi gérer votre trésorerie en fonction de l’escompte.

Les escomptes sont généralement moins coûteux et plus faciles à obtenir auprès des banques que les découverts ou les prêts. Grâce aux escomptes bancaires, vous n’avez pas besoin de recourir à un financement externe et votre relation avec le client reste intacte.

Avec les remises commerciales, le client bénéficie d’une réduction de prix tandis que la facture du fournisseur est payée plus tôt.

Quels sont les inconvénients d’une remise pour paiement comptant?

Bien que les escomptes bancaires soient moins coûteux que les facilités de découvert, ils entraînent tout de même des frais. Ces frais bancaires peuvent inclure des frais pour l’examen du dossier, la mise en place de l’escompte, son renouvellement, son traitement ou son transfert à la banque. Lorsque l’escompte est utilisé, vous devrez également payer des intérêts calculés en fonction du montant financé et de la durée de l’escompte. Certains frais bancaires peuvent également s’appliquer. Les coûts associés aux escomptes en espèces varient d’une banque à l’autre, il est donc important de vous renseigner auprès de votre banque pour en savoir plus.

De plus, la banque limite souvent la ligne de crédit. Elle doit être négociée chaque année, en fonction de la santé financière de votre entreprise et d’autres facteurs.

Comment calculez-vous une remise pour paiement comptant?

Pour calculer le coût d’un escompte bancaire, vous aurez besoin des informations suivantes : le prix de la lettre de change hors taxe sur la valeur ajoutée (TVA), le taux d’escompte bancaire et le nombre de jours jusqu’à la date d’échéance. Le taux d’escompte dépend des taux fixés par votre banque.

Calcul du coût d’un escompte bancaire :

*Coût de l’escompte bancaire = (prix de la facture hors TVA x taux d’escompte x nombre de jours escomptés) ÷ 360 *

Prenons l’exemple suivant : vous escomptez votre lettre de change d’un montant de 10 000 € hors TVA avec un délai de paiement de 60 jours. La banque vous propose un taux d'escompte de 7 %. L’escompte bancaire vous coûte 116,67 €.

(10 000 € x 0,07 x 60) ÷ 360 = 116,67 €

Pour connaître le montant que la banque vous accordera à titre d’avance, il suffit de soustraire le coût de l’escompte du prix de l’effet :

*10 000 € - 116,67 € = 9 883,33 € *

Dans le cas des remises commerciales, c’est le fournisseur qui détermine le taux de remise. Multipliez le prix facturé hors TVA par le taux de remise pour déterminer la remise commerciale accordée :

*Montant de la remise commerciale = Prix facturé hors TVA x Taux de remise *

Avec un prix facturé de 10 000 € hors TVA et un taux de remise de 4 %, le client bénéficie d’une remise de 400 € :

*10 000 € x 0,04 = 400 € *

Comment enregistrer une remise pour paiement comptant?

À des fins comptables, il est important de faire la distinction entre les remises accordées et les remises reçues. Pour les remises commerciales, le compte 665 « Remises accordées » du fournisseur est débité, tandis que le compte 765 « Remises reçues » du client est crédité.

Une fois que les escomptes bancaires sont autorisés par la banque, l’entreprise doit débiter le compte 5114 « Effets escomptés » puis créditer le compte 411 « Clients ».

Faut-il mentionner une remise pour paiement comptant sur une facture?

Vous n’êtes pas tenu d’offrir une remise à un client. Cependant, en tant que fournisseur, vous devez indiquer l’escompte commercial (ou l’absence de remise) sur la facture envoyée au client. Les informations requises sur la facture comprennent la date de paiement prévue et les conditions de remise pour paiement anticipé. S’il n’y a pas de remise, la facture doit mentionner « Remise pour paiement anticipé : aucune ». Pour en savoir plus sur les informations requises sur une facture, consultez notre article sur le sujet ou rendez-vous sur le site officiel du gouvernement français pour obtenir un modèle de facture pour les professionnels.

Vous pouvez également simplifier votre processus de facturation grâce à une solution de facturation automatisée telle que Stripe Invoicing. Cet outil intégré accélère le processus de création et de personnalisation des factures avec des remises, sans avoir à écrire de code. Pour découvrir comment rationaliser vos processus comptables et de paiement des factures, contactez l’un de nos experts dès aujourd’hui.