El «VAT» de Canadá no se denomina impuesto sobre el valor añadido (IVA), pero el impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) del país (que supuso más del 10 % de los ingresos federales en 2025) se combina con varios impuestos locales para hacer una función similar. La variedad de sistemas impositivos provinciales hace que el sistema de Canadá sea más difícil de gestionar que un tipo de IVA nacional único. El impuesto adeudado por productos idénticos puede cambiar según en cuál de las 10 provincias del país se encuentre el comprador, y varias provincias gestionan autoridades fiscales distintas a la Canada Revenue Agency (CRA).

A continuación, explicamos qué es el impuesto sobre las ventas armonizado (HST), qué hace que algunas provincias sean diferentes y cuándo podrían tener que registrarse los vendedores digitales extranjeros.

De un vistazo

• Canadá tiene tanto un impuesto federal al consumo como impuestos provinciales separados, por lo que el tipo impositivo aplicable depende de la provincia del comprador.

• Los vendedores digitales no residentes generalmente tienen que registrarse a efectos del GST o HST y del impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) una vez que sus ventas en Canadá superen el umbral anual, independientemente de la presencia física en el país.

• Equivocarse en el registro o en los tipos impositivos puede crear una responsabilidad combinada, ya que a menudo los umbrales no alcanzados y los productos clasificados incorrectamente no se detectan hasta meses después.

¿Cuál es el tipo impositivo del IVA de Canadá?

No hay ningún IVA con nombre oficial en Canadá. Sin embargo, Canadá tiene un Impuesto sobre bienes y servicios (GST) nacional del 5 %, que funciona de forma similar a un IVA, y las provincias pueden añadir su propio impuesto por encima de este. El HST hace referencia a este tipo impositivo combinado del Impuesto sobre bienes y servicios (GST) básico más los impuestos provinciales en las cinco provincias que han optado por armonizar sus impuestos con el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) federal.

El sistema del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)/HST se gestiona a través de la CRA. El registro de las empresas que realizan ventas, arrendamientos u otras entregas sujetos a impuestos en Canadá depende de un umbral sencillo: 30.000 dólares canadienses (CAD) de ingresos, ya sea en un único trimestre natural o a lo largo de cuatro trimestres consecutivos. El tipo impositivo depende de la ubicación del comprador en lugar de la del vendedor, lo que a menudo sorprende a algunas personas. Una empresa establecida en Alberta que realiza envíos a un cliente en Nueva Escocia le cobra a ese cliente un 14 % de HST, el tipo impositivo de Nueva Escocia, a pesar de que Alberta solo tiene un 5 % de Impuesto sobre bienes y servicios (GST). Debes conocer la provincia del comprador para cobrar el impuesto correcto.

La armonización hace que las provincias con HST sean más fáciles de gestionar que el resto del país. Debido a que Ontario, Nueva Escocia, Nuevo Brunswick, la Isla del Príncipe Eduardo y Terranova y Labrador han integrado su impuesto provincial en el sistema federal, una empresa no tiene que registrarse ni realizar una presentación por separado para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST) y el HST en cada una de esas cinco provincias. La CRA recauda el importe combinado total en una sola declaración y divide la parte provincial al final. Esa consolidación es una gran ventaja administrativa para una empresa que vende en múltiples provincias con HST. Compáralo con Columbia Británica, donde las partes provincial y federal son presentaciones totalmente separadas con autoridades independientes.

La frecuencia de presentación federal se basa en el período de declaración de una empresa, que es mensual, trimestral o anual, en función de sus ingresos. Las fechas de vencimiento están disponibles en tu cuenta de la CRA.

¿Cómo se aplica el «VAT» de Canadá en las provincias con PST y QST?

Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba nunca se armonizaron con el sistema federal. Cada una de ellas gestiona su propio impuesto sobre las ventas, totalmente independiente de la CRA. El sistema de Quebec también funciona de forma diferente, pero su estructura se asemeja más al GST que a un impuesto provincial sobre las ventas (PST) estándar. En conjunto, esto significa que una empresa que vende a nivel nacional hace malabares con unas normas fiscales que no concuerdan ni entre sí ni con el sistema federal.

Las provincias no armonizadas con PST

Columbia Británica, Saskatchewan y Manitoba mantienen sus propios regímenes de PST, con sus propios portales de registro, exenciones y medidas de ejecución. Una empresa que venda en las tres provincias probablemente necesitará tres registros distintos y tres calendarios de presentación, porque lo que está sujeto a impuestos en una provincia no siempre lo está en otra. Columbia Británica cobra un 7 % de PST, Saskatchewan cobra el 6 % y Manitoba cobra el 7 %, todo ello calculado por separado antes de añadir el 5 % del GST federal.

El QST de Quebec

El sistema de Quebec se encuentra en su propia categoría, ya que es estructuralmente más parecido a un verdadero IVA que el resto de los impuestos provinciales. Revenu Québec lo administra independientemente de la CRA. Aplican un impuesto sobre las ventas de Quebec (QST) adicional del 9,975 % a aproximadamente la misma base de bienes y servicios cubierta por el GST. El GST y el QST se cobran, por lo general, de forma separada en Quebec.

Cinco sistemas, no uno

A nivel nacional, un vendedor gestiona cinco relaciones fiscales distintas: la de la CRA para el GST/HST, las de tres autoridades provinciales para el PST y la de Revenu Québec para el QST. Cada una de ellas tiene su propio umbral, su calendario de presentación y su definición de lo que se considera sujeto a impuestos, por lo que cualquier enfoque de cumplimiento de la normativa que funcione para las provincias con HST no se aplica al resto del país.

¿Cómo afecta el IVA de Canadá a los proveedores extranjeros de servicios digitales?

Desde julio de 2021, las empresas no residentes que venden productos y servicios digitales a consumidores canadienses no registrados, por lo general, tienen que registrarse en el Impuesto sobre bienes y servicios (GST)/HST una vez que sus ventas en Canadá superan los 30.000 $ CAD en un período de 12 meses. Esto abarca aspectos como las suscripciones de streaming, y se aplica independientemente de si el vendedor tiene presencia física en el país. Quebec aplica una norma paralela para el QST, con su propio umbral de 30.000 $ CAD.

Cuando una plataforma digital, como una tienda de aplicaciones o un marketplace, facilita las ventas para vendedores externos, es posible que se le exija a dicha plataforma que se encargue de cobrar y remitir el Impuesto sobre bienes y servicios (GST)/HST en nombre de esos vendedores una vez que se alcancen determinados umbrales. Esto reduce la carga del cumplimiento de la normativa para los vendedores individuales y la traslada a la plataforma a través de la que venden, lo que es importante para una empresa extranjera que intenta determinar quién es el verdadero responsable de una determinada transacción.

Nada de esto se aplica al PST en Columbia Británica, Saskatchewan o Manitoba, que tienen sus propias reglas para los vendedores digitales que no pasan en absoluto por el sistema de la CRA. Una empresa extranjera de software como servicio (SaaS) que venda a nivel nacional todavía tiene que determinar su exposición en esas provincias de manera independiente, además de cualquier aspecto que ya esté gestionando para el Impuesto sobre bienes y servicios (GST)/HST y el QST.

¿Cuáles son los riesgos de equivocarse en el registro del «VAT» de Canadá?

Equivocarse en la estructura fiscal de Canadá se traduce en fallos diferentes dependiendo de dónde se produzca el error, y cada uno conlleva sus propias consecuencias económicas. Esto es lo que debes tener en cuenta.

No alcanzar un umbral de registro

Independientemente de que una empresa esté registrada, sigue debiendo impuestos atrasados sobre todo lo que debería haber recaudado, además de las penalizaciones e intereses adicionales que la CRA y las autoridades provinciales puedan imponer. Eso significa que una empresa que vende por encima del umbral durante un año sin registrarse se enfrenta a una responsabilidad que se ha ido acumulando durante todo ese tiempo.

Cobrar el tipo impositivo incorrecto

Si aplicas precios que solo incluyen el GST a un pedido destinado a una provincia con HST y una empresa recauda muy pocos impuestos, asume la diferencia o recurre al cliente después para corregirlo. Del mismo modo, si cobras de más, generas quejas y un pago que no coincide con lo que se debe.

Incumplir una obligación provincial

Una empresa puede estar registrada correctamente para el GST/HST y seguir incumpliendo totalmente el PST en Columbia Británica, porque el registro federal no indica nada sobre ningún requisito provincial por separado. Cada provincia establece su propio umbral y lleva a cabo su propia ejecución.

Clasificar incorrectamente los productos digitales

Que algo cuente como «servicio digital» según el régimen simplificado de la CRA puede determinar, en parte, si se aplican las normas del vendedor extranjero. Si te equivocas en esa clasificación durante el registro, el error no se queda ahí. Aparece en todas las declaraciones presentadas después y podría suponer tener que deshacer meses de declaraciones incorrectas en lugar de solo una.

¿Está tu empresa preparada para gestionar las obligaciones fiscales en Canadá?

Saber cuál de los sistemas se aplica a una venta determinada es la primera prueba. Una empresa que vende en Alberta, Ontario, Columbia Británica y Quebec al mismo tiempo está gestionando cuatro tratamientos fiscales diferentes sobre lo que podría ser un producto idéntico, y eso antes de tener en cuenta los umbrales de registro, los calendarios de presentación y las exenciones provinciales que no coinciden entre sí.

Hay algunos indicios que apuntan a si una empresa está equipada para gestionar los requisitos o si simplemente aún no se ha topado con una brecha:

• Presencia provincial: vender en una o dos provincias con un volumen modesto se puede gestionar a mano. Vender en Quebec, las provincias con PST y las provincias con HST a la vez significa hacer un seguimiento simultáneo de cinco conjuntos de normas diferentes, lo que puede volverse inmanejable rápidamente.

• Visibilidad del umbral: una empresa debe saber exactamente en qué situación se encuentra con respecto al umbral de cada provincia en todo momento, ya que superar uno crea el riesgo de deber impuestos atrasados.

• Precisión en la clasificación: los vendedores digitales, en particular, necesitan tener la seguridad de que sus productos se clasifican correctamente según las normas de la CRA. Una clasificación incorrecta en el registro se acumula en todas las declaraciones presentadas posteriormente.

• Precisión del tipo impositivo en el proceso de compra: cobrar el tipo impositivo correcto depende de conocer la provincia del comprador en el momento de la venta. Utilizar un tipo impositivo incorrecto produce una recaudación insuficiente o cargos excesivos para el cliente.

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