De Canadese btw is in naam geen belasting toegevoegde waarde (VAT), maar de federale goederen- en dienstenbelasting (GST) van het land (die in 2025 goed was voor meer dan 10% van de federale inkomsten) wordt gecombineerd met verschillende lokale belastingen om een vergelijkbare taak te vervullen. De verscheidenheid aan provinciale belastingsystemen maakt het systeem in Canada moeilijker te beheren dan één enkel nationaal btw-tarief. De verschuldigde omzetbelasting op identieke producten kan veranderen, afhankelijk van in welke van de 10 provincies van het land de koper zich bevindt, en verschillende provincies hebben onafhankelijke belastingautoriteiten van de Canada Revenue Agency (CRA).

Hieronder bespreken we wat de harmonized sales tax (HST) is, wat sommige provincies anders maakt en wanneer buitenlandse digitale verkopers zich mogelijk moeten registreren.

Kernpunten

• Canada heeft zowel een federale verbruiksbelasting als afzonderlijke provinciale belastingen, dus het toepasselijke tarief hangt af van de provincie van de koper.

• Niet-ingezeten digitale verkopers moeten zich doorgaans registreren voor GST of HST en Quebec sales tax (QST) zodra hun Canadese omzet de jaarlijkse drempel overschrijdt, ongeacht fysieke aanwezigheid in het land.

• Fouten bij registratie of tarieven kunnen leiden tot een oplopende aansprakelijkheid, aangezien gemiste drempelbedragen en verkeerd geclassificeerde producten vaak pas maanden later worden opgemerkt.

Het Canadese btw-tarief bepalen

Er is in Canada geen officieel benoemde btw. Canada heeft echter wel een nationale GST van 5%, die op een vergelijkbare manier werkt als btw, en provincies kunnen daar hun eigen omzetbelasting aan toevoegen. De HST verwijst naar dit gecombineerde belastingtarief van de basis-GST plus de provinciale belastingen in de vijf provincies die ervoor hebben gekozen hun belastingen te harmoniseren met de federale GST.

Het GST/HST-systeem loopt via de CRA. De registratie voor ondernemingen die belastbare verkopen, leases of andere leveringen in Canada verrichten, is afhankelijk van een duidelijke drempel: CAD 30.000,– aan inkomsten, hetzij binnen een enkel kalenderkwartaal, hetzij over vier aaneengesloten kwartalen. Het belastingtarief is afhankelijk van de locatie van de koper in plaats van die van de verkoper, wat voor veel mensen verrassend is. Een bedrijf in Alberta dat naar een klant in Nova Scotia verzendt, brengt die klant 14% HST, het tarief van Nova Scotia, in rekening, ook al heeft Alberta slechts 5% GST. Je moet de provincie van de koper weten om de juiste omzetbelasting in rekening te brengen.

Harmonisatie maakt de HST-provincies gemakkelijker te beheren dan de rest van het land. Omdat Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island en Newfoundland en Labrador hun provinciale omzetbelasting hebben samengevoegd in het federale systeem, hoeft een onderneming zich niet afzonderlijk te registreren of aangifte te doen voor GST en HST bij elk van die vijf provincies. De CRA int het volledige gecombineerde bedrag in één aangifte en splitst aan het eind het provinciale deel op. Deze consolidatie is een groot administratief voordeel voor een onderneming die in meerdere HST-provincies verkoopt. Vergelijk dit met British Columbia (BC), waar de provinciale en federale delen volledig gescheiden aangiften zijn bij afzonderlijke autoriteiten.

De frequentie van federale aangiftes is gebaseerd op de rapportageperiode van een onderneming, die maandelijks, per kwartaal of jaarlijks is, op basis van de inkomsten. De vervaldata zijn beschikbaar in jouw CRA-account.

De toepassing van Canadese btw in provincies met PST en QST begrijpen

BC, Saskatchewan en Manitoba zijn nooit geharmoniseerd met het federale systeem. Elke provincie hanteert een eigen omzetbelasting die volledig gescheiden is van de CRA. Het systeem van Quebec werkt ook anders, maar lijkt qua structuur meer op GST dan op een standaard provinciale omzetbelasting (PST). Gezamenlijk betekent dit dat een onderneming die landelijk verkoopt, moet jongleren met belastingregels die niet overeenkomen met elkaar of met het federale systeem.

Niet-geharmoniseerde PST-provincies beheren

BC, Saskatchewan en Manitoba hanteren elk hun eigen PST-regimes, met eigen registratieportals, vrijstellingen en handhaving. Een onderneming die in alle drie de provincies verkoopt, heeft waarschijnlijk drie afzonderlijke registraties en drie aangifteschema's nodig, omdat wat in de ene provincie belastbaar is, niet altijd belastbaar is in een andere. BC berekent 7% PST, Saskatchewan berekent 6% en Manitoba berekent 7%, die allemaal afzonderlijk worden berekend voordat de 5% federale GST wordt toegevoegd.

De QST van Quebec begrijpen

Het systeem van Quebec valt in een eigen categorie omdat het qua structuur dichter bij een echte btw ligt dan de andere provinciale belastingen. Revenu Québec beheert het onafhankelijk van de CRA. Ze passen een extra Quebec sales tax (QST) van 9,975% toe op ruwweg dezelfde basis van goederen en diensten die onder de GST vallen. GST en QST worden in Quebec doorgaans afzonderlijk in rekening gebracht.

Vijf systemen in plaats van één beheren

Op landelijk niveau beheert een verkoper vijf afzonderlijke belastingrelaties: de CRA voor GST/HST, drie provinciale autoriteiten voor PST en Revenu Québec voor QST. Elke instantie heeft een eigen drempelbedrag, aangiftekalender en definitie van wat als belastbaar wordt beschouwd, dus de compliance-aanpak die voor de HST-provincies werkt, is niet van toepassing op de rest van het land.

De impact van de Canadese btw op buitenlandse digitaledienstverleners bepalen

Sinds juli 2021 zijn niet-ingezeten ondernemingen die digitale producten en diensten verkopen aan niet-geregistreerde Canadese consumenten over het algemeen verplicht zich te registreren voor GST/HST zodra hun Canadese omzet over een periode van 12 maanden meer dan CAD 30.000,– bedraagt. Dit dekt zaken zoals streamingabonnementen en geldt ongeacht of de verkoper fysiek aanwezig is in het land. Quebec hanteert een vergelijkbare regel voor QST, met een eigen drempel van CAD 30.000,–.

Wanneer een digitaal platform, zoals een appstore of een marktplaats, de verkoop voor externe verkopers faciliteert, kan dit platform verplicht zijn om GST/HST te berekenen en af te dragen namens deze verkopers zodra bepaalde drempelbedragen worden bereikt. Dit vermindert de compliance-last voor individuele verkopers en verschuift deze naar het platform waarlangs ze verkopen, wat van belang is voor een buitenlandse onderneming die probeert te bepalen wie daadwerkelijk verantwoordelijk is voor een bepaalde transactie.

Dit geldt niet voor PST in BC, Saskatchewan of Manitoba, die hun eigen regels hebben voor digitale verkopers die helemaal niet via het systeem van de CRA lopen. Een buitenlands Software-as-a-Service (SaaS)-bedrijf dat landelijk verkoopt, moet zijn positie in deze provincies nog steeds onafhankelijk bepalen, naast alles wat het al afhandelt voor GST/HST en QST.

De risico's van onjuiste registratie voor Canadese btw begrijpen

Fouten met betrekking tot de belastingstructuur van Canada leiden tot verschillende problemen, afhankelijk van waar de fout zich voordoet, en elk probleem heeft een eigen financiële consequentie. Houd rekening met het volgende.

Een registratiedrempel missen

Of een onderneming nu wel of niet is geregistreerd, er is altijd sprake van naheffingen over alles wat berekend had moeten worden, plus eventuele extra boetes en rente die de CRA en provinciale autoriteiten daar bovenop kunnen opleggen. Dit betekent dat een onderneming die een jaar lang boven de drempel verkoopt zonder zich te registreren, te maken krijgt met een aansprakelijkheid die al die tijd is opgelopen.

Het verkeerde tarief in rekening brengen

Als je prijzen met alleen GST toepast op een bestelling die is bestemd voor een HST-provincie en een onderneming te weinig belasting berekent, neemt deze onderneming het verschil voor eigen rekening of moet achteraf contact worden opgenomen met de klant om dit te corrigeren. Op vergelijkbare wijze leidt te veel in rekening brengen tot klachten en een afdracht die niet overeenkomt met wat verschuldigd is.

Een provinciale verplichting missen

Een onderneming kan correct zijn geregistreerd voor GST/HST en toch de PST in BC volledig missen, omdat niets in de federale registratie een afzonderlijke provinciale vereiste aangeeft. Elke provincie stelt een eigen drempel vast en verzorgt een eigen handhaving.

Digitale producten onjuist classificeren

Of iets wordt beschouwd als een 'digitale dienst' onder het vereenvoudigde regime van de CRA, kan deels bepalen of de regels voor buitenlandse verkopers van toepassing zijn. Als je die classificatie bij de registratie verkeerd hebt, blijft de fout niet beperkt. De fout komt dan terug in elke aangifte die daarna wordt ingediend en dit kan betekenen dat je maanden aan onjuiste aangiftes moet terugdraaien in plaats van slechts één.

Canadese belastingverplichtingen voor de onderneming beheren

Begrijpen welk van de systemen van toepassing is op een bepaalde verkoop is de eerste test. Een onderneming die tegelijkertijd verkoopt in Alberta, Ontario, BC en Quebec, beheert vier verschillende fiscale behandelingen voor wat mogelijk een identiek product is. Dit is nog voordat rekening wordt gehouden met registratiedrempels, aangifteschema's en provinciale vrijstellingen die niet met elkaar overeenkomen.

Een paar signalen geven aan of een onderneming is toegerust om aan de vereisten te voldoen, of simpelweg nog geen tekortkoming heeft ondervonden:

• Provinciale voetafdruk: handmatig verkopen in één of twee provincies met een bescheiden volume is beheersbaar. Tegelijkertijd verkopen in Quebec, de PST-provincies en de HST-provincies betekent dat je vijf afzonderlijke reeksen regels tegelijkertijd in de gaten moet houden, wat al snel onbeheersbaar wordt.

• Zichtbaarheid drempelbedrag: Een onderneming moet te allen tijde precies weten waar het staat ten opzichte van de drempel van elke provincie, aangezien het overschrijden ervan het risico met zich meebrengt dat er naheffingen verschuldigd zijn.

• Nauwkeurigheid van classificatie: Met name digitale verkopers moeten er zeker van zijn dat hun producten correct zijn geclassificeerd volgens de regels van de CRA. Een onjuiste classificatie bij de registratie werkt door in elke aangifte die daarna wordt ingediend.

• Nauwkeurigheid van tarieven bij het afrekenproces: Het juiste tarief in rekening brengen hangt af van de kennis over de provincie van de koper op het moment van verkoop. Het gebruik van het verkeerde tarief leidt ofwel tot te weinig berekende bedragen of tot te veel in rekening gebrachte bedragen voor klanten.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en laat je weten wanneer je de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax kan je helpen:

Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet berekenen: Bekijk waar je omzetbelasting moet berekenen op basis van jouw Stripe-transacties. Na de registratie schakel je in enkele seconden de belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt omzetbelasting gaan berekenen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of de belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe de wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij aanmeldingsgegevens vooraf worden ingevuld. Zo bespaar je tijd en wordt de naleving van lokale regelgeving eenvoudiger.

Automatisch belasting berekenen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde omzetbelasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is altijd up-to-date met betrekking tot belastingregels en tariefwijzigingen.

Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat de wereldwijde aangiftes nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners de aangiftes beheren, zodat jij je kunt richten op de groei van de onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.