El certificado del impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un documento importante que se aplica a las obras de renovación de viviendas de más de dos años de antigüedad. Se aplica a los clientes que dan la orden para que se realicen los trabajos, así como a los proveedores de servicios que operan en este sector. ¿Qué es un certificado de IVA? ¿Cómo puedes beneficiarte de un tipo de IVA reducido en un proyecto de renovación? ¿En qué se diferencia un certificado de IVA simplificado y un certificado estándar? En este artículo te explicaremos más sobre el certificado de IVA y cómo redactarlo según las condiciones de aplicación.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el certificado de IVA?
  
• ¿Es obligatorio el certificado de IVA? ¿Para qué se utiliza?
  
• ¿Cuáles son las condiciones para aplicar los tipos reducidos de IVA?
  
• ¿Cómo se prepara el certificado de IVA?
  
• ¿Cuánto tiempo debes conservar el certificado de IVA?
  

¿Qué es el certificado de IVA?

El certificado de IVA es un documento oficial que permite aplicar un tipo reducido (5,5 %) o un tipo intermedio (10 %) de IVA en un servicio prestado. En particular, este documento se aplica a los trabajadores de la construcción que realizan trabajos de renovación de viviendas. Existen dos tipos de certificados de IVA de tipo reducido: el «attestation de TVA simplifiée» (certificado de IVA simplificado) y el «attestation de TVA normale» (certificado de IVA estándar).

¿Es obligatorio el certificado de IVA? ¿Para qué se utiliza?

Para beneficiarse de un tipo de IVA reducido o intermedio, el cliente debe preparar y presentar un certificado de IVA de tipo reducido al proveedor cuando el coste de las obras de renovación de la vivienda supere los 300 €, IVA incluido. El documento demuestra que se aplica el tipo de IVA reducido del 5,5 % o el tipo intermedio del 10 % en lugar del tipo normal del 20 %.

Encontrarás más información sobre los diferentes tipos de IVA vigentes en nuestro artículo sobre el tema.

¿Cuáles son las condiciones para aplicar los tipos reducidos de IVA?

Las obras de renovación de viviendas deben cumplir con criterios específicos para tener derecho a tipos reducidos de IVA. En primer lugar, los trabajos deben realizarse en locales destinados a uso residencial, como una vivienda unifamiliar, un apartamento, una vivienda en un bloque de pisos, una vivienda prefabricada (anclada a un punto fijo y sujeta al impuesto municipal), una instalación de alojamiento comunal o una vivienda para el personal.

Las obras de renovación de un patio, garaje o terraza anexa a un local residencial también pueden acogerse al tipo de IVA reducido o intermedio. Además, el local debe haber sido construido más de dos años antes del inicio de las obras de renovación.

Las obras que van más allá de una simple reforma no pueden acogerse a un tipo de IVA reducido o intermedio. Este tipo de trabajos están sujetos a la tasa estándar del 20 %.

Ámbito de aplicación de los tipos reducidos de IVA

El tipo intermedio del IVA del 10 % se aplica a los trabajos destinados a mejorar, transformar, acondicionar o mantener las instalaciones.

El tipo reducido de IVA del 5,5 % se aplica a los trabajos de renovación y mejora energética, a menudo para instalaciones de energías renovables o de alta eficiencia, en las instalaciones. Encontrarás una lista completa de obras de renovación de viviendas con los que se pueden aplicar tipos reducidos de IVA en el sitio web oficial del gobierno francés.

¿Cómo se prepara el certificado de IVA?

El formulario a rellenar depende del tipo de reforma. Puedes descargar este formulario desde el sitio web del gobierno francés. Como cliente, tendrás que rellenar y firmar el certificado de IVA correspondiente y entregárselo a tu contratista antes de que te facture el servicio. El documento certifica que los servicios proporcionados cumplen las condiciones pertinentes y que las obras de renovación pueden acogerse a uno de los tipos reducidos de IVA. Asegúrate de hacer dos copias (una para cada parte implicada) y guardarlas en un lugar seguro.

El certificado simplificado de IVA

El certificado de IVA simplificado se cumplimenta con el formulario 1301-SD, también conocido como Cerfa n.º 13948-05. Se aplica a trabajos como aislamiento, fontanería, electricidad, chimeneas o material que no afecte a elementos estructurales.

Certificado de IVA estándar

Para trabajos estructurales, como cimientos, paredes, columnas, suelos, fachadas, etc., debes cumplimentar el certificado de IVA estándar con el formulario 1300-SD o el n.º Cerfa 13947-05.

Encontrarás más información sobre el IVA en nuestros artículos sobre el cálculo del IVA y el proceso de presentación. También puedes simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal usando una herramienta avanzada como Stripe Tax, que automatiza tus cálculos, el cobro y la presentación de impuestos a través de una única integración.

¿Cuánto tiempo debes conservar el certificado de IVA?

Como cliente, debes conservar tu certificado de IVA reducido hasta el 31 de diciembre del quinto año posterior a la emisión de la factura correspondiente. La empresa prestadora del servicio también debe conservar una copia del certificado para incluirlo en su contabilidad y justificar la aplicación del tipo reducido de IVA en su factura.