Het certificaat voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een belangrijk document dat van toepassing is op renovatiewerken aan woningen van meer dan twee jaar oud. Het is van toepassing op klanten die de bestelling geven voor de uit te voeren werkzaamheden evenals op dienstverleners die in deze sector actief zijn. Wat is een btw-certificaat? Hoe kun je profiteren van een verlaagd btw-tarief op een renovatie project? Wat is het verschil tussen een vereenvoudigd btw-certificaat en een standaard certificaat? In dit artikel kom je meer te weten over het btw-certificaat en hoe je het opstelt volgens de toepassingsvoorwaarden.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-certificaat?
  
• Is het btw-certificaat verplicht? Waar wordt het voor gebruikt?
  
• Wat zijn de voorwaarden voor het toepassen van verlaagde btw-tarieven?
  
• Hoe bereid je het btw-certificaat voor?
  
• Hoe lang moet je het btw-certificaat bewaren?
  

Wat is het btw-certificaat?

Het btw-certificaat is een officieel document waarmee je een verlaagd tarief (5,5%) of een tussentarief (10%) van de btw-mag toepassen op een geleverde dienst. Dit document is met name van toepassing op bouwvakkers die renovatiewerken aan woningen uitvoeren. Er zijn twee soorten btw-certificaten voor het verlaagde tarief: de “attestation de TVA simplifiée” (vereenvoudigd btw-certificaat) en de “attestation de TVA normale” (normaal btw-certificaat).

Is het btw-certificaat verplicht? Waar wordt het voor gebruikt?

Om te profiteren van een verlaagd of tussentijds btw-tarief moet de klant een verlaagd btw-certificaat opstellen en indienen bij de leverancier wanneer de kosten van de renovatiewerkzaamheden aan de woning meer dan € 300 bedragen, inclusief btw. Het document bewijst dat het verlaagde btw-tarief van 5,5% of het tussenliggende tarief van 10% van toepassing is in plaats van het normale tarief van 20%.

Je kunt meer te weten komen over de verschillende btw-tarieven in ons artikel over dit onderwerp.

Wat zijn de voorwaarden voor het toepassen van verlaagde btw-tarieven?

Om in aanmerking te komen voor verlaagde btw moeten renovatiewerkzaamheden aan specifieke criteria voldoen. Ten eerste moet het werk worden uitgevoerd in gebouwen die voor residentieel gebruik zijn bedoeld, zoals een eengezinswoning, een appartement, een wooneenheid in een flatgebouw, een lichte woning (verankerd aan een vast punt en onderworpen aan gemeentelijke belasting), een gemeenschappelijke huisvestingsfaciliteit, of personeelswoning.

Renovatiewerkzaamheden aan een binnenplaats, garage, of terras die verbonden zijn aan een woning kunnen ook in aanmerking komen voor het verlaagde of tussentijdse btw-tarief. Daarnaast, moet het pand meer dan twee jaar voor de start van de renovatiewerkzaamheden zijn gebouwd.

Werk dat verder gaat dan een eenvoudige renovatie komt niet in aanmerking voor een verlaagd of tussentijds btw-tarief. Voor dit soort werk geldt het standaard tarief van 20%.

Reikwijdte van verlaagde btw-tarieven

Het tussentijdse btw-tarief van 10% is van toepassing op werkzaamheden die gericht zijn op het verbeteren, verbouwen, inrichten of onderhouden van het pand.

Het verlaagde btw-tarief van 5,5% is van toepassing op renovatie- en energiebesparende werkzaamheden, vaak voor hernieuwbare of energiezuinige installaties, op gebouwen.Je kunt een uitgebreide lijst van renovatiewerkzaamheden die in aanmerking komen voor verlaagde btw-tarieven vinden op de officiële website van de Franse overheid.

Hoe stel je een btw-certificaat op?

Het in te vullen formulier hangt af van het type renovatie. Je kunt dit formulier downloaden van de website van de Franse overheid. Als klant moet je het juiste btw-certificaat invullen en ondertekenen en aan je aannemer geven voordat deze je de dienst factureert. Het document bevestigd dat de geleverde dienst aan de relevante voorwaarden voldoet en dat het renovatiewerk in aanmerking komt voor een van de verlaagde btw-tarieven. Zorg ervoor dat je twee kopieën maakt (één voor elke betrokken partij) en bewaar deze op een veilige plaats.

Het vereenvoudigde btw-certificaat

Het vereenvoudigde btw-certificaat wordt ingevuld met behulp van formulier 1301-SD, ook bekend als Cerfa nr. 13948-05. Het is van toepassing op werkzaamheden zoals isolatie, loodgieterij, elektriciteit, haarden of apparatuur die geen invloed heeft op structurele elementen.

Normaal btw-certificaat

Voor constructieve werkzaamheden, zoals funderingen, muren, kolommen, vloeren, gevels, enz., moet je het normale btw-certificaat invullen met behulp van formulier 1300-SD of Cerfa nr. 13947-05.

Meer informatie over btw vind je in onze artikelen over btw-berekening en de procedure voor aangifte. Je kunt ook je belastingplicht vereenvoudigen met behulp van een geavanceerde tool als Stripe Tax, die je berekeningen, belastingen en aangifte via één integratie automatiseert.

Hoe lang moet je het btw-certificaat bewaren?

Als klant moet je je verlaagde btw-certificaat bewaren tot 31 december van het vijfde jaar na de uitgifte van de bijbehorende factuur. Het bedrijf dat de dienst verleent moet ook een kopie van het certificaat bewaren om het in zijn boekhouding op te nemen en de toepassing van het verlaagde btw-tarief op zijn factuur motiveren.