如果您是正考虑扩展到意大利的外国企业所有者，那么在意大利设立分支机构可能是正确的选择，因为它可以让您在该国永久运营，同时与海外母公司保持法律关联。然而，为了完全遵守意大利法律，了解每个行政流程和财政步骤非常重要。

在本文中，我们将探讨在外国公司设立意大利分支机构意味着什么、如何在意大利设立分支机构、您需要缴纳哪些税款以及您需要满足哪些经常性要求。

本文内容

• 什么是分支机构？
  
• 什么是外国公司的意大利分支机构？
  
• 如何在意大利设立外国公司的分支机构
  
• 外国公司的意大利分支机构的税务运作机制
  
• 用于管理意大利分支机构的 Stripe 解决方案
  
• 经常性要求
  
• 分支机构和代表处的区别
  

什么是分支机构？

分支机构只是一个子公司，一个永久的营业场所，公司可以通过它在另一个地区开展经济活动。分支机构没有独立的法人资格（即自主权），但对在当地开展的活动承担税务和会计义务。

什么是外国公司的意大利分支机构？

外国公司的意大利分支机构是该公司的下属机构；它没有独立的法人资格，直接依赖其在国外的总部。该分支机构不是一个独立的法人实体，而是代表意大利的母公司，开展运营、商业或生产活动。

在意大利设立外国公司的分支机构允许母公司在不成立新公司的情况下扩展到另一个市场。从财政角度来看，根据《综合所得税法》(TUIR) 第 162 条，外国公司的意大利分支机构被视为常设机构。这意味着，尽管没有合法自主权，但该分支机构必须就其在意大利境内产生的收入履行纳税义务。因此，外国企业所有者必须注册增值税 (VAT) 并遵守会计、税务和雇佣义务，就像任何其他意大利应税居民一样。

如何在意大利设立外国公司的分支机构

要在意大利设立外国公司的分支机构，您必须遵循一系列具体的行政步骤，我们将在下面详细讨论。

起草成立分支机构的决议

公司国外总部必须通过董事会或其他主管机构的决议正式批准在意大利设立分支机构。该文件必须注明分支机构的地址和对分支机构具有管理权的法定代表人的姓名。法定代表人不必是意大利居民，但最好在意大利拥有税务住所，以促进合规管理和与地方当局的关系。

翻译所有文件并获得认证

公司注册契约、章程和董事会会议记录必须翻译成意大利语。同一翻译人员必须获得法院或公职人员（通常是法院官员或公证人）对这些文件的认证。通过宣誓译文，翻译者宣誓声明该译文是原文的准确再现。这样，这些文件在意大利就具有了法律效力。

这一步很关键，因为它允许意大利当局——特别是商业登记处——正式验证您的外国公司的内容和法律框架。建议您联系专门从事认证翻译的专业公司，以避免程序延迟或错误。然后，您需要将认证文件附在分支机构在相关商会的注册申请材料中。

获取意大利增值税税号

要设立外国公司的意大利分支机构，您必须获得意大利增值税税号。须向意大利税务局填写税表 AA7/10（专门用于个人以外的实体）来完成此步骤。您可以在线提交申请或直接前往相关地区办事处办理。

在表格上，您需要填写母公司的详细信息、意大利分支机构的地址、与业务类型相对应的经济活动分类 (ATECO) 代码以及意大利法定代表人的姓名。选择正确的 ATECO 代码很重要，因为它决定了适用于您的企业的财政和社会保障要求。

获得增值税税号后，您就可以开始开具发票、记录交易并满足意大利法律规定的所有财政要求，例如缴纳定期增值税并提交年度纳税申报表。

在商业登记处注册分支机构

这是确保您的外国公司的分支机构在意大利全面运营的基本步骤。您必须访问商业登记处的门户网站并按照 ComUnica 程序的说明，填写表格 S1。必须附上以下文件：

• 公司注册契约和章程的经认证和翻译副本
  
• 法定代表人的身份证明文件的副本
  
• 注册代码（即在相应的外国商业登记处注册）
  
• 与分支机构相关的数据
  
• 意大利代表的任命契约
  
• EUID 代码 - 根据 指令 2012/17/EU 设立的欧洲唯一标识符，用于在欧洲注册机构中识别外国公司并促进其互联互通
  
• 缴纳商会会费及印花税
  

在 INPS 和 INAIL 注册

如果您公司的分支机构打算在意大利招聘员工，您需要在国家社会保障研究所 (INPS) 和国家工伤保险研究所 (INAIL) 注册。

要为您的员工支付社会保障缴款，必须在 INPS 注册。在注册过程中，您需要说明您的业务领域（即商业、工业或服务类型）、您希望雇用的工人数量以及您打算申请的全国集体劳动协议。

关于 INAIL，您需要为您的员工投保，防止工伤事故和职业病。注册后，您将获得一个当地的保险账户。您需要定期支付的保险费也将根据您的业务性质及其风险水平进行计算。

您可以通过 INPS 和 INAIL 各自的机构门户在线注册。请注意：在开始任何雇佣关系之前完成这些步骤非常重要，以确保完全遵守意大利法规并保护您的分支机构和员工。

获得经认证的业务启动通知 (SCIA)

SCIA 是对在意大利设立几乎所有企业的要求。它必须提交给分支机构所在市的生产活动一站式商店 (SUAP)，这也是在线完成的。根据您的业务类型，可能需要额外的文件或许可证（例如，专业资格、分区合规性、健康或环境许可证）。

咨询经验丰富的顾问可能会有所帮助，他们可以帮助简化在意大利设立外国分支机构的流程，并确保您遵守所有法律和行政要求。

外国公司的意大利分支机构的税务运作机制

虽然它没有单独的法律自主权，但外国公司的当地分支机构需要对在该国产生的收入在意大利纳税。这意味着出于财政目的，该分支机构被视为常设机构。

下面看看意大利分支机构必须缴纳的主要税款。

企业所得税 (IRES)

IRES 是适用于公司利润的主要税种。在这种情况下，意大利分支机构产生的净利润适用 24% 的税率。

区域生产税 (IRAP)

IRAP 是对外国分支机构产生的生产净值征收的地方税。标准税率为 3.9%，但可能因地区而异。对于商业企业来说，应税基数是收入和生产成本之间的差额，不包括某些项目，例如应付利息或对偶尔个体经营者的补偿。

增值税 (VAT)

您的分支机构必须管理自己在意大利的增值税账户，开具发票并满足定期要求（即按月或按季度付款、年度申报表）。增值税机制包括：

• 销项增值税： 销项增值税是分支机构向客户收取的商品和服务销售税。
  
• 进项增值税： 相反，进项增值税是分支机构在采购时向供应商支付的增值税。
  

分支机构必须向税务局缴纳销项增值税和进项增值税之间的差额。如果进项增值税较高，则可以结转至后续期间或申请退税。

预扣税

这是一项财政要求，根据该要求，分支机构在向员工、合作者或自由职业者付款时，必须扣留部分应付金额并直接支付给意大利政府。在这个角色中，分支机构不为自己纳税，而是预扣与其员工（或其他受益人）相对应的部分收入，并代表他们支付给税务局。因此，它充当了领取收入的人和政府之间的中介。

分支机构的税收遵循意大利税法的原则，需要与外国母公司的会计分开。因此，如果您想在意大利设立外国公司的分支机构，您必须建立合规的会计系统并咨询在意大利执业的注册会计师。

此外，为了避免双重征税，您需要查看意大利与母公司所在国家之间是否有避免双重征税的公约。

用于管理意大利外国分支机构的 Stripe 解决方案

如果您即将在意大利设立外资企业的分支机构，拥有正确的付款管理、发票开具和税务合规工具是高效运营的关键。Stripe 解决方案提供可靠的集成基础设施，以支持您在意大利的企业的每个运营阶段。

使用 Stripe Payments，您可以安全且可扩展的方式接受线上付款。如果您计划拥有实体销售点，Stripe Terminal 允许您在多个国家/地区亲自接受银行卡付款。Terminal 还可以让您简化线上和线下付款管理，将它们显示在单个管理平台中，从而简化报告、账户对账和数据分析流程。

要管理计费，您可以使用 Stripe Invoicing，该平台支持创建并发送单次与周期性循环发票，而无需编写任何代码。使用此工具，您可以节省时间并更快地收到付款（87% 的 Stripe 发票会在 24 小时内支付）。而且，由于与第三方合作伙伴（例如 A-Cube）合作，您也可以将 Invoicing 用于强制性电子发票开具。

您的外国公司的意大利分支机构也将承担增值税义务。Stripe Tax 可帮助您正确计算、申请和缴纳增值税，确保在意大利和其他 100 多个国家/地区的税务合规。此外，如果您管理订阅或经常性收入，Stripe Revenue Recognition 支持根据国际会计准则记录收入。

经常性要求

外国公司的意大利分支机构成立后，需要满足一系列持续的要求，类似于适用于意大利公司的要求。

记账

您必须为分支机构采用符合意大利法规的会计系统，并允许您按时间顺序、系统地记录交易。您还必须准备所需的账簿（例如日记账、库存、增值税登记册）并保存至少 10 年。

提交纳税申报表

每年，您必须提交 IRES、IRAP 和增值税申报表，以及任何 Intrastat 表单，用于与其他欧盟国家/地区的交易。此外，该分支机构还需要在相关截止日期前报告定期增值税缴款并纳税。

缴纳税款和缴款

除了所得税和增值税外，分支机构还必须为支付给员工和合作者的报酬缴纳预扣税。如果您有员工，您还必须按照每月到期日缴纳社会保障 (INPS) 和保险 (INAIL) 缴款。

提交母公司的财务报表

即使分支机构不单独编制财务报表，也需要向商业登记处提交一份母公司财务报表的副本——翻译成意大利语。须在报表批准后 30 天内完成提交。

遵守雇佣规定

在招聘员工时，分支机构必须起草合同，提交强制性通信 (UniLav)，制作工资单、适用行业集体谈判协议，并遵守健康安全法规。

更新商业登记册

有关注册办事处、业务、法定代表人或其他相关详细信息的任何变更必须立即通知相应的商会。

分支机构和代表处的区别

如果您打算在意大利开展业务，您有两种选择：设立公司分支机构或设立代表处。代表处是性质迥异的法律实体，其适用场景与运营目的均有所不同。

代表处的运作机制

代表处是用于准备或辅助活动的小型机构，例如市场研究、促销联系、商业支持或技术援助。它不能代表母公司开展生产活动、开具发票或签订合同。它不能在意大利产生收入，因此不需缴纳 IRES 或增值税。然而，在商业登记处注册仍然是强制性要求——尽管是作为没有任何经济活动的次要办公室。此外，您还须申请税号以满足最低管理要求。

分公司的运作机制

分支机构是外国公司的常设机构，在意大利设有代表处和业务。它开展经济活动，产生应税收入，开具发票，并可以签订合同。因此，分支机构需要承担所有财政和社会保障义务，就像任何其他意大利公司一样：IRES、IRAP、VAT、INPS、INAIL 等。它还需要保留单独的账户，并拥有足够的行政框架才能在当地市场运营。

代表处可以做什么？

在意大利的代表处只能为外国母公司履行支持职能，无法产生收入。具体来说，它可以处理：

• 市场调研活动
  
• 品牌或产品推广
  
• 非运营商业支持
  
• 为意大利客户提供技术援助
  
• 机构代表
  

另一方面，代表处不能销售商品或服务、开具发票或代表外国公司签订合同。如果您想试用意大利市场，而无需开设外国公司的意大利分支机构，这是一个有用的解决方案。