在德国创业通常面临一些挑战。然而，对民事合伙公司（Gesellschaft bürgerlichen Rechts，简称 GbR）的正式要求相对较少。

在本文中，您将了解什么是民事合伙公司以及如何逐步设立。我们还解释了与民事合伙公司相关的成本和税收。

本文内容

• 什么是民事合伙公司？
  
• 如何设立民事合伙公司？
  
• 设立民事合伙公司的费用是多少？
  
• 民事合伙公司必须缴纳哪些税款？
  

什么是民事合伙公司？

民事合伙公司是一种企业组织形式，至少两人合作追求共同利益，无论是商业还是私人项目。民事合伙公司无需正式成立，这使其成为德国法律下最简单的合伙形式。它特别适合自由职业者和小企业主，以及工作组（如专项工作组）和某些合资企业。民事合伙公司也被称为“BGB 企业”，因为它的法律框架在《德国民法典》(BGB) 第 705-740 段中有定义。

此外，2024 年 1 月的合伙法改革（《合伙法现代化法案》，简称 MoPeG）对现有的 BGB 企业概念进行了新的区分。除了经典的民事合伙公司之外，现在还有注册民事法律关系 (eGbR)。虽然标准的民事合伙公司仍然是非正式的，而 eGbR 可在新设立的商业登记册中注册。这赋予 eGbR 法律能力，其中包括更易于签订合同和参与法律交易等。这项改革旨在增加民事合伙公司的法律确定性，并将其更有效地融入经济。

如何设立民事合伙公司？

设置民事合伙公司只需要几个步骤，其中一些步骤是可选的。然而，您应仔细遵守以下手续，如有疑问，可向税务顾问或律师事务所咨询。

准备合伙协议（可选）

成立民事合伙公司时，法律不要求提供书面合伙协议。不过，提前明确约定并书面记录仍属明智之举。这有助于避免日后可能发生的冲突。

您可以自行起草合伙协议，无需特定格式。但是，工商会 (IHK) 和工艺商会 (HWK) 提供了可以用作指南的模板。协议规定业务的关键方面，包括企业的：

• 宗旨

• 职责分配

• 决策流程

• 利润分配

• 责任条款

选择民事合伙公司名称

由于民事合伙公司不是法律意义上的独立企业，因此它没有传统的企业名称。相反，它的名称必须包含合作伙伴的名称以及“民事合伙公司”。姓氏为必填项，名字可选。这提供了透明度，因为民事合伙公司无需在公共登记册中记录。

理想情况下，名称还应体现业务活动（例如“Meier & Müller 房地产公司 GbR”）。除了任何与行业相关的新增内容外，您还可以添加与合伙人或其活动无直接关系的术语（例如，“Schmidt and Steiger GreenRoom GbR”）。但是，在这种情况下，您应该注意确保民事合伙公司名称不包含禁止内容。在使用某个名称之前，您应与贸易办公室或当地商业登记处核实该名称是否已被占用。

商业注册（仅适用于独立企业主）

凡从事商业活动者，均须向相关商贸主管部门注册其民事合伙公司。该商贸主管部门会将信息转送至主管税务机关。自由职业者可免于此注册要求。

在税务机关注册

在合作伙伴注册企业后，税务机关将自动跟进处理。但是，设立民事合伙公司的自由职业专业人士必须直接在税务机关注册。所有合伙人都会收到一份税务注册问卷。在税务机构核实了调查问卷后，会向民事合伙公司发放税号，合伙人未来在处理税务事务时必须提供该税号。如果民事合伙公司计划在海外开展业务，合伙人还可通过同一份问卷申请增值税 (VAT) 识别号。

在工商会注册（仅适用于独立企业主）

一旦您在贸易办公室注册民事合伙公司，工商会也会收到通知。然后，您将收到一份要填写的注册表。原则上，企业必须加入工商会，但自由职业者不受此要求约束。

在商业登记簿注册（可选）

自 2025 年 1 月 1 日起，民事合伙公司可选择向相关地方法院的商业登记册注册（见《德国民法典》第 707 条）。注册并非强制要求。但对于某些法律交易（如房地产交易和对其他公司的投资），注册是前提条件。

为员工在社会保障机构注册

如果民事合伙公司雇佣员工，必须向社会保障机构注册以缴纳相关社保费用。为此需要一个商业编号，可从职业介绍所获取。此外，民事合伙公司必须为需缴纳社保的员工向税务机构缴纳工资税。雇员必须注册法定意外保险和相关雇主责任保险协会。

开立企业账户（可选）

虽然并非法定义务，但为民事合伙公司设立独立的企业银行账户是明智之举。这有助于区分企业与个人财务，并提高会计透明度。

组织会计流程

妥善的会计工作对民事合伙公司确保财务透明和按时履行税务义务至关重要。这包括系统记录所有收入和支出、妥善保存收据以及定期编制利润表。根据公司结构和业务活动范围，您可自行处理会计事务或将其外包给税务顾问。

当涉及到复杂的税务问题（例如增值税或可抵扣费用）时，外部专业支持可帮助您避免错误并充分利用潜在的税收优惠。Stripe Tax 在您最需要的地方提供帮助 — Tax 通过单一集成在全球范围内为您收税和报税。它会自动确定正确的税额。还可让您访问所有可能需要的相关文件，包括退税文件。

查看可能的保险选项

设立民事合伙公司时，应仔细审视哪些保险是必要或有用的，以保护您、合伙人及企业免受财务风险。最重要的保障形式之一是企业责任保险，涵盖因业务活动对第三方造成的损害。提供咨询服务的任何人还应考虑职业赔偿保险，以防范因错误建议或规划失误引发的索赔。法律费用保险也可帮助承担与客户、供应商或当局发生纠纷时的意外法律成本。每个案例所需的保险取决于行业和具体的商业风险。

设立民事合伙公司的费用是多少？

在德国设立民事合伙公司的成本相对较低，因为其法律设立不要求任何最低资本作为商业资产。这使得民事合伙公司成为财务资源有限的合作伙伴的理想选择。但是，根据个人要求，可能会产生不同的费用。

如果您没有合伙协议，或者您自己起草，则没有相关费用。如果您需要律师或公证人的帮助，则可能需要支付数百欧元，具体取决于文件的复杂性。

注册企业的费用因地区而异，因为每个城市或自治市单独设定费用。平均而言，商业登记费用为 10 – 65 欧元。不开展业务的民事合伙公司可免除此费用。

工商会的年度会员费也因地区而异，并取决于企业的经济状况。例如，莱茵黑森工商会 2025 年的费用可能为 49–785 欧元。

如果合伙人决定在商业登记处注册民事合伙公司，则需要支付公证和注册费用。这些要求取决于合作伙伴的数量。如果最初注册时需最多三个合伙人，费用约为 100 欧元。每增加一个合作伙伴，费用将增加 40 欧元。

银行通常收取设置和维护企业账户的月费。根据银行和服务套餐，费用从 0 欧元到 20 欧元不等。每个提供商可能会收取额外费用，包括个人交易、现金存款或转账。

有关更多信息，请参阅我们关于民事合伙公司的优缺点的文章。

民事合伙公司需要缴纳哪些税款？

任何希望设立民事合伙公司的人还应了解相关的纳税义务。对于自由职业者和从事商业活动的企业，这些要求有所不同。

以下税种与自由职业民事合伙公司相关：

• 所得税
  
• 增值税
  
• 可能涉及工资税
  
• 可能的房地产转让税
  

以下税种与商业民事合伙公司相关：

• 所得税

• 增值税

• 营业税

• 可能涉及工资税

• 可能的房地产转让税

由于民事合伙公司是一个没有自己法律身份的合伙企业，因此它不必向税务机关提交单独的纳税申报表。单独的损益表就足够了。这表明企业的利润或损失，以及它们在各个合伙人之间的分配方式。每个合伙人都必须在其私人纳税申报表上申报其份额。因此，征税不是在企业层面进行的。相反，个人就其利润份额缴纳所得税，而法人实体则需缴纳企业所得税。利润是否分配或留在民事合伙公司中不影响纳税。

在增值税方面，只要民事合伙公司根据德国增值税法案 (UStG) 注册为企业，则民事合伙公司被视为独立的应税实体。在德国提供商品和服务，增值税通常为 19%，特定情况下为 7%。然而，小规模企业主可免缴增值税。自 2025 年起，免税前提是前一年度年收入低于 25,000 欧元且本年度预计收入低于 100,000 欧元（见《德国增值税法》第 19 条）；改革前适用其他限额。