大多数公司在商业交易中都需要处理发票事宜。因此，熟悉税务机关规定的发票开具要求非常重要。什么情况下必须开具发票？所需的信息是否因商业交易的性质而异？是否有发票模板可循？本文旨在回答这些问题，并详细解释如何开具合规发票。

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本文内容

• 什么是发票，其用途是什么？
  
• 您有义务开具发票吗？
  
• 开具发票有哪些规定？
  
• 发票上需要哪些必要信息？
  
• 如果发票出错怎么办？
  
• 如何创建合规发票
  

什么是发票，其用途是什么？

发票是记录商家与客户之间交易的商业、税务和会计文件。它记录了购买过程，并列出了交易条件和客户需支付的金额。发票对于计算公司年度营业额以及公司在增值税（如果适用）申报时应支付的税款至关重要。

注：如果您是自营职业者，在向私人客户销售服务时，您的发票将采用费用票据（"note d'honoraire"）的形式。该文件与标准发票类似，也必须包括相同的必填信息。租金收据也适用同样的要求。

您有义务开具发票吗？

根据税务机关的规定，所有商家对商家 (B2B) 的交易都需要开具发票。但是，除以下情况外，并不强制要求向私人客户开具发票：

• 私人客户要求开具发票
  
• 远程交易
  
• 在欧盟内进行的、不征收增值税的交付
  
• 您的服务费用超过 25 欧元，含所有税费（"toutes taxes comprises "或 "TTC"）。
  

在上述情况之外，如果私人客户需要交易文件，他们有责任要求供应商提供发票。

开具发票有哪些规定？

法国税务机关要求发票必须一式两份，并使用法语开具。为了确保发票有效，编号必须遵循连续的时间顺序，不得中断。此外，公司必须在交付货物或完成服务时向客户开具发票，并且公司必须保留发票至少 10 年，以备税务审计。

法国公司可以用外币开具发票，前提是该货币得到国际认可并可以兑换成欧元（以简化公司会计工作）。在某些情况下（由税务机关酌情决定），公司可以用外语开具发票，但必须向税务机关提供法文译文。

发票上需要哪些必要信息？

为遵从法律规定，所有发票必须包含以下信息：

• 称谓 "facture"（发票）
  
• 发票编码
  
• 发票开具日期
  
• 商家的联系方式：名称和商号、SIREN 或 SIRET 编号、法律形式和注册资本金额
  
• 注册登记号——商业注册（RCS）编号和商业贸易者的注册城市，或手工业者的贸易注册（RM）编号
  
• 商家地址和发票地址（如有不同）
  
• 客户的详细联系方式：姓名、公司名称、发票地址和收货地址
  
• 增值税税号（适用于需缴纳增值税的公司）
  
• 采购订单编号（如适用）
  
• 购买或提供服务的日期
  
• 对每项销售商品或提供服务的描述及详细拆解（大致概要，每项商品或服务单独列出），包括：单价、数量、性质、品牌、参考编号、提供的材料、劳动力
  
• 每个商品项目或服务的税前单价（"hors taxe "或 "HT"）
  
• 不含税的总金额（或目录价格）
  
• 每项开票商品的适用增值税（VAT）税率，如果您不需缴纳增值税，则需提供注明 "TVA non applicable, art. 293 B du CGI"（不适用增值税，法国税法第 293 B 条）的申请表
  
• 增值税额（如适用）
  
• 注明包含所有税费的总金额（TTC）（如适用）
  

其他必填信息

根据交易类型，客户发票必须包含其他要素。对于与外国客户的交易，必须在发票上注明双方的跨境增值税（VAT）号码。

您还需要注明所有折扣、付款日期、付款条款和方式（以及付款到期日）、销售条件、不付款时的罚金利率、运费或送货费，以及追讨费和滞纳金（如适用）。

某些情况下需提供的其他重要信息：

• 从事手工艺活动者的职业责任保险详情
  
• 生态参与 WEEE（电气和电子设备（EEE）废弃物的生态贡献）的措辞
  
• 批准协会成员，接受支票和信用卡付款的措辞（membre d'une association agréée, le règlement par chèque et par carte bancaire est accepté）
  
• 提及两年法定符合性保证。
  
• 增值税反向征税’（autoliquidation de la TVA）字样
  

如果发票出错怎么办？

如果提交的发票上缺少或错误地列出了任何信息，每项信息将被罚款15欧元。另一方面，虚开发票或完全不开具 B2B 发票可能会导致自然人最高罚款 75,000 欧元，商家最高罚款 375,000 欧元。因此，及时了解适用于您特定商业活动的发票要求非常重要。

如果在已经创建的发票中发现错误，可以选择更正（如果尚未发送给客户）或完全取消该发票，以便重新开具。新发票需要有唯一的编号，即与之前的编号不同，以帮助您跟踪所做的更改。

如何创建合规发票

法国政府官方网站提供了一个发票模板 ，其中包含文件中必须包含的所有信息。提供了两个示例：一个是为商家客户创建的，另一个是为私人客户创建的。

此外，您还可以使用无需编写代码即可自动生成发票的发票软件来简化您的会计任务。Stripe Invoicing 提供的解决方案可以与您现有的工具完全集成应用：它通过简化发票定制、自动化收入会计和加速发票支付过程来优化您的会计流程（Stripe 发票一般在三天内支付）。请联系我们的专家了解更多信息。