How to draw up invoices as a self-employed person (or microbusiness) in France

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  1. 导言
  2. 发票对自雇人士起到什么作用?
  3. 自雇人士在何种情况下必须开具发票?
  4. 自雇人士开具发票需遵循哪些规则?
  5. 哪些信息是必须提供的?
    1. 具体信息
    2. 罚款
  6. 在哪里可以找到自雇人士的发票模板?

发票是由专业从业者签发的商业单据,用于确认向客户销售产品或服务的交易。与报价单类似,发票需明确列示销售条款及应付金额,且所有企业间交易均须开具(了解更多关于自雇人士报价单的信息)。那么作为自雇人士,应如何制作发票?如何确定必备信息?本文将重点解析自雇人士及微型企业开发票的具体要求,包括法定必填项和免费发票模板资源。

本文内容

  • 发票对自雇人士起到什么作用?
  • 自雇人士在何种情况下必须开具发票?
  • 自雇人士开具发票需遵循哪些规则?
  • 哪些信息是必须提供的?
  • 在哪里可以找到自雇人士的发票模板?

发票对自雇人士起到什么作用?

发票主要具有三大功能。从法律层面看,它是交易事实的证明文件,当发生纠纷或客户拖欠付款时可作为法律依据。在会计处理中,发票作为记账凭证,使微型企业能够据此编制年度财务报表。此外,在税务机关核查时,发票能为相关金融交易提供实质性证据,用以佐证个体经营者每个会计周期申报的营业收入及增值税金额。正因如此,理解适用于个体经营者的开票义务要求至关重要。

自雇人士在何种情况下必须开具发票?

两名专业从业者之间发生交易时(即当您向另一名自雇人士、某家企业、某个协会或某家公共服务机构提供服务或销售产品时),必须开具发票。发票必须在销售完成或您提供完服务后开具。

相比之下,向个人消费者销售时通常无需开具发票,但以下情况除外:远程或在线销售、交付至公开拍卖会(涉及二手商品、艺术品、收藏品或古董)、欧盟境内免增值税的交付交易,以及房地产项目。此外,当服务价格(含税)达到或超过25欧元,或个人客户主动索要发票时,也必须开具发票。

自雇人士开具发票需遵循哪些规则?

与其他企业一样,自雇人士必须遵守特定的开票规范。发票需用法语编制并保留副本,以便交易双方留存凭证。根据《法国商法典》规定,发票必须严格按时间顺序连续编号,并由个体经营者保存 10 年。最后,发票须包含以下必备信息方为有效。

哪些信息是必须提供的?

文件中应包含的首要信息是:若您提供专业服务,需注明 “发票”或 “费用清单”。之后,您需要为发票编号,同时也需为文件的各个页面编号(若文件超过一页)。

若是自雇人士,发票上必须包含发票开具日期、销售日期以及付款截止日期。需注意,商品的销售日期指实际发货日,而服务提供日期则指工作执行完毕的最后一天。

此外,您必须无一例外地提供您及客户的详细信息:包括您的姓名和经营名称 (DBA)、注明“个体企业”或 "EI" 标识、您的营业地址(如在家经营则填写家庭地址),以及客户的姓名、公司名称和开票地址。

此外,您还需提供您的 Siren 编号、企业注册信息——零售商需注明"商业与公司注册簿"编号(简称 RCS),手工业者需注明“行业名录”编号(简称 RM),以及您的微型企业注册所在的法国城市或省份编号。请注意,您应收到 Siren 编号后方可开始开具发票。若您与客户均需缴纳增值税,则还需提供双方的增值税登记号。

您的发票必须包含所售产品或所提供服务的详细说明。一般而言,每个项目需单独列明:首先描述产品或服务的具体信息(性质、品牌、产品参考编号、供应材料、人工等),随后分项列明数量、计量单位、税前单价(净价)或服务耗时。需注明运输配送费用及折扣金额(如适用),计算出税前总额、适用增值税率及税额,最终标明含税总金额。若您的微型企业免征增值税,应注明"增值税不适用,依据法国《税收总法典》第 293 B 条"。

请注意,若产品与服务适用的增值税率不同,须逐项列明每条收费明细对应的增值税率。

具体信息

若与境外客户进行交易,发票须同时标注您及客户的欧盟增值税号,并建议注明职业责任保险编号与逾期付款罚则(如适用)。

采购订单编号及"反向增收"字样(针对增值税相关情况),
若涉及相关业务,还需注明"废弃电子电气设备环保税"(WEEE 相关费用),以及"授权协会成员,接受支票与银行卡支付"的标识。

最后,若您销售电子设备、摄影器材、电话设备、DIY 工具或园艺设备,必须注明法定保修条款。此项规定同样适用于计算机设备、玩具及游戏用品、体育器材、钟表、太阳镜、照明设备和家具类产品。

罚款

务必确保您的发票符合法国政府规定的法定义务:若企业间交易存在发票缺失或开具虚假发票的情况,最高可处以 75,000 欧元罚款。若发票内容存在任何不准确或遗漏事项,每处错误还将承担 15 欧元罚金。

在哪里可以找到自雇人士的发票模板?

法国社会保险费征收机构 URSSAF 官网提供自雇人士免费发票模板,您亦可参考法国政府提供的通用发票样本(适用于所有企业类型)。

此外,您还可以借助多功能工具(例如Stripe Invoicing)简化整个开票流程——该集成解决方案能优化发票生成、自动化收入确认并加速账款结算(大部分 Stripe 发票可在三天内完成支付),且无需编写任何代码。若想了解 Stripe 如何为您提供端到端的发票管理支持,请立即联系我们的专家团队

本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。

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