การยกเว้นภาษีการขายของเทกซัสจะหักภาษี 6.25% ของรัฐ และอัตราภาษีท้องถิ่นใดก็ตามที่เกี่ยวข้องออกจากธุรกรรมหนึ่งๆ การยกเว้นนี้ขึ้นอยู่กับว่าผู้ซื้อคือใคร (เช่น หน่วยงานของรัฐบาล หรือผู้ซื้อเพื่อนำไปขายต่อ) รายการนั้นคืออะไร หรือนำไปใช้งานอย่างไร เทกซัสแบ่งการยกเว้นภาษีการขายเหล่านี้ออกเป็น 2 ประเภท ดังนี้ ประเภทที่ปรับใช้โดยอัตโนมัติ และประเภทที่ต้องใช้ใบรับรอง ณ ระบบบันทึกการขาย

ด้านล่างนี้เราจะกล่าวถึงผู้ที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น ผลิตภัณฑ์และบริการใดบ้างที่ได้รับการยกเว้น และบันทึกที่ธุรกิจต้องจัดเก็บไว้เพื่อเป็นหลักฐานยืนยันการขายที่ได้รับการยกเว้นระหว่างการตรวจสอบ

ประเด็นสำคัญ

• สิทธิ์ในการได้รับการยกเว้นภาษีการขายของเทกซัสขึ้นอยู่กับสถานะของลูกค้าหรือการใช้งานของรายการ ความสับสนระหว่าง 2 ประเภทนี้เป็นสาเหตุของข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อย

• ผู้ขายจำเป็นต้องจัดเก็บใบรับรองการยกเว้นที่กรอกข้อมูลครบถ้วนสำหรับการขายที่ได้รับการยกเว้นซึ่งอิงตามสถานะของลูกค้า หากไม่มีเอกสารดังกล่าว ผู้ควบคุมบัญชีของเทกซัสอาจให้ผู้ขายรับผิดชอบภาษีที่ไม่ได้เรียกเก็บ

• ซอฟต์แวร์ภาษีจะปรับใช้สถานะการยกเว้นกับธุรกรรมในอนาคตได้โดยอัตโนมัติเมื่อมีเหตุผลการยกเว้นของลูกค้าที่จัดเก็บไว้ในระเบียนของลูกค้า

การยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัสคืออะไร

การยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัสจะเป็นการลบภาษีการขายที่ปกติแล้วจะบังคับใช้กับการซื้อสินค้าส่วนใหญ่และบริการบางประเภท เหตุผลในการยกเว้นจะขึ้นอยู่กับ 1 ใน 3 ปัจจัยต่อไปนี้ ได้แก่ ผู้ซื้อเป็นใคร เป็นรายการใด หรือรายการดังกล่าวถูกนำไปใช้อย่างไร

ใครบ้างที่เข้าเกณฑ์การยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัส

สิทธิ์ในการยกเว้นภาษีการขายในรัฐเท็กซัสมักจะขึ้นอยู่กับว่าใครเป็นผู้ซื้อ โดยหมวดหมู่ทั้ง 5 นี้จะครอบคลุมผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้นส่วนใหญ่ที่คุณอาจพบ ดังนี้

• หน่วยงานของรัฐบาล: หน่วยงานระดับรัฐบาลกลาง รัฐเท็กซัส และรัฐบาลท้องถิ่นของรัฐเท็กซัส เช่น เมือง เทศมณฑล และเขตการศึกษา จะไม่ต้องเสียภาษีการขายเมื่อซื้อสินค้าเพื่อใช้งานเอง

• องค์กรไม่แสวงผลกำไร: องค์กรทางศาสนา การศึกษา และการกุศลจะเข้าเกณฑ์ก็ต่อเมื่อได้ยื่นขอและได้รับสถานะการยกเว้นจากผู้ตรวจสอบบัญชีแล้วเท่านั้น จดหมาย 501(c)(3) ของรัฐบาลกลางเพียงอย่างเดียวจะไม่ได้ทำให้องค์กรไม่แสวงผลกำไรได้รับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัส

• ผู้ซื้อเพื่อขายต่อ: ธุรกิจที่ถือใบอนุญาตภาษีการขายของรัฐเท็กซัสซึ่งซื้อสินค้าเพื่อนำไปขายต่อแทนที่จะนำไปใช้หรือบริโภคจะไม่ต้องเสียภาษีจากการซื้อดังกล่าว โดยจะเก็บภาษีจากลูกค้าปลายทางแทน

• ผู้ผลิต: ธุรกิจที่ซื้อเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุสิ้นเปลืองบางชนิดที่ใช้โดยตรงในการผลิตทรัพย์สินส่วนบุคคลที่มีรูปร่างเพื่อนำไปจำหน่ายอาจเข้าเกณฑ์การยกเว้นสำหรับการผลิต

• เกษตรกรและเจ้าของฟาร์มปศุสัตว์: ผู้ผลิตทางการเกษตรจะต้องมีหมายเลขการจดทะเบียนการเกษตรและป่าไม้ที่ออกโดยผู้ตรวจสอบบัญชี ซึ่งได้มาจากการส่งแบบฟอร์ม AP-228 ก่อนจึงจะเคลมการยกเว้นสำหรับการซื้อสินค้าทางการเกษตรและป่าไม้ได้

ผลิตภัณฑ์และบริการใดบ้างที่เข้าเกณฑ์การยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัส

การยกเว้นบางประเภทจะผูกติดกับผลิตภัณฑ์ไม่ว่าใครจะเป็นผู้ซื้อก็ตาม สินค้าอุปโภคบริโภคสำหรับการบริโภคในบ้านจะได้รับการยกเว้น แต่อาหารปรุงสุก เครื่องดื่มน้ำอัดลม และลูกอมจะยังคงต้องเสียภาษีแม้ว่าจะขายในโซนสินค้าอุปโภคบริโภคก็ตาม

ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการยกเว้นอื่นๆ ได้แก่

• ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์

• ยาที่หาซื้อได้ทั่วไปส่วนใหญ่

• อวัยวะเทียมและอุปกรณ์ทางการแพทย์ที่ทนทานบางชนิด

• น้ำที่ขายสำหรับใช้ในที่พักอาศัย

• หนังสือพิมพ์และสิ่งพิมพ์บางชนิด

การยกเว้นอื่นๆ จะขึ้นอยู่กับรายการสินค้าและวิธีการใช้งาน ดังนี้

• อุปกรณ์การผลิต: เครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ใช้ในการผลิต แปรรูป หรือประกอบผลิตภัณฑ์เพื่อจำหน่ายโดยตรงอาจเข้าเกณฑ์ แต่อุปกรณ์ที่ใช้สำหรับงานธุรการหรืองานก่อนการผลิตมักจะไม่เข้าเกณฑ์

• ปัจจัยการผลิตทางการเกษตร: อาหารสัตว์ เมล็ดพันธุ์ ปุ๋ย และเครื่องจักรกลการเกษตรที่ซื้อโดยผู้ที่มีหมายเลขการเกษตรและป่าไม้ที่ถูกต้องจะได้รับการยกเว้นภาษีที่ระบบบันทึกการขาย

• บริการประมวลผลข้อมูล: การเรียกเก็บเงิน 80% สำหรับบริการเหล่านี้เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ส่วน 20% ที่เหลือจะได้รับการยกเว้นตามกฎหมาย

ธุรกิจจะขอใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัสได้อย่างไร

เอกสารสำคัญสำหรับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัสคือ แบบฟอร์ม 01-339 ซึ่งเป็นใบรับรองการยกเว้นภาษีการขายและภาษีการใช้ของรัฐเท็กซัส ส่วนที่ 1 จะทำหน้าที่เป็นใบรับรองการขายต่อ ส่วนที่ 2 จะครอบคลุมหมวดหมู่การยกเว้นอื่นๆ เช่น การใช้งานขององค์กรไม่แสวงผลกำไรหรือการใช้งานทางการเกษตร ลูกค้าจะต้องกรอกข้อมูลในส่วนที่เกี่ยวข้องแล้วมอบให้ผู้ขายในเวลาที่ขายหรือก่อนการขาย แบบฟอร์มนี้ต้องระบุชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ คำอธิบายสิ่งที่ซื้อ เหตุผลในการยกเว้น และลายเซ็น

หมายเลขใบอนุญาตภาษีการขายจะอยู่ในส่วนการขายต่อของแบบฟอร์ม ในขณะที่หมายเลขการเกษตรและป่าไม้จะอยู่ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการยกเว้นทางการเกษตร ผู้ขายจะเก็บใบรับรองนี้ไว้ในระบบเพื่อเป็นหลักฐานว่าการขายนั้นปลอดภาษีอย่างถูกต้อง

ลูกค้าที่ซื้อสินค้าจากผู้ขายรายเดิมเป็นประจำอาจออกใบรับรองแบบครอบคลุมเพียงใบเดียวสำหรับการซื้อประเภทเดียวกันในอนาคต ซึ่งจะช่วยให้ทั้งสองฝ่ายไม่ต้องกรอกหรือขอแบบฟอร์มใหม่ในทุกคำสั่งซื้อ อย่างไรก็ตาม หมายเลขการเกษตรและป่าไม้จะไม่ได้มีอายุการใช้งานถาวร โดยผู้ตรวจสอบบัญชีจะออกหมายเลขให้ใหม่ตามรอบการต่ออายุ ธุรกิจที่ถูกจับได้ว่าใช้หมายเลขที่หมดอายุแล้วจะได้รับการปฏิบัติเหมือนกับธุรกิจที่ไม่มีการยกเว้นในระบบ

ธุรกิจต้องเก็บระเบียนใดบ้างสำหรับการเคลมการยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัส

รัฐเท็กซัสกำหนดให้ธุรกิจต้องเก็บระเบียนภาษีการขายและภาษีการใช้ไว้อย่างน้อย 4 ปี นับจากวันที่ถึงกำหนดชำระหรือชำระภาษีแล้ว การเคลมการยกเว้นจะต้องเก็บใบรับรองไว้ด้วย ไม่ใช่แค่บันทึกไว้ว่าได้รับใบรับรองแล้วเท่านั้น

ผู้ขายควรเก็บ 3 สิ่งต่อไปนี้ไว้ในระบบสำหรับการขายที่ได้รับการยกเว้นแต่ละรายการ

• ใบรับรองที่เสร็จสมบูรณ์ มีลายเซ็น และกรอกข้อมูลครบถ้วน

• ใบแจ้งหนี้หรือใบเสร็จรับเงินที่เชื่อมโยงกับการขายซึ่งตรงกับคำอธิบายในใบรับรอง

• ใบอนุญาตหรือหมายเลขการเกษตรและป่าไม้ของลูกค้า

ใบรับรองที่ได้รับการยอมรับโดยสุจริตและดูครบถ้วนสมบูรณ์มักจะผ่านการประเมินในระหว่างการตรวจสอบ

จะเกิดอะไรขึ้นหากธุรกิจใช้การยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัสอย่างไม่ถูกต้อง

หากผู้ขายไม่มีใบรับรองที่ถูกต้องสำหรับยอดขายที่ได้รับการยกเว้น ผู้ตรวจสอบบัญชีจะประเมินภาษีที่ยังไม่ได้เก็บจากผู้ขายระหว่างการตรวจสอบได้ รวมถึงคิดค่าปรับและดอกเบี้ยโดยขึ้นอยู่กับว่าชำระเงินล่าช้าเพียงใด ซึ่งกรณีนี้จะมีผลแม้ว่าลูกค้าจะเข้าเกณฑ์ได้รับสิทธิ์จริงๆ ก็ตาม

ผู้ขายที่ยอมรับใบรับรองซึ่งดูครบถ้วนและสมเหตุสมผลไม่จำเป็นต้องตรวจสอบว่าลูกค้าพูดความจริงเกี่ยวกับวิธีใช้งานรายการดังกล่าวหรือไม่ หากลูกค้าอ้างสิทธิ์การยกเว้นที่ตนไม่มีสิทธิ์ ความรับผิดชอบจะตกไปอยู่ที่ลูกค้า การจงใจออกใบรับรองเท็จจะถือเป็นการฉ้อโกงภาษี และอาจทำให้ต้องรับโทษทางอาญานอกเหนือจากภาษีย้อนหลังที่ค้างชำระ

ธุรกิจจะประเมินขั้นตอนการยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัสได้อย่างไร

ธุรกิจที่ขายสินค้าในปริมาณมากให้กับองค์กรไม่แสวงผลกำไร ลูกค้าระดับรัฐบาล ผู้จำหน่ายต่อ หรือลูกค้าภาคการเกษตรมักจะพบข้อผิดพลาดแบบเดียวกันซ้ำๆ ข้อบกพร่องที่พบบ่อยในขั้นตอนการยกเว้น ได้แก่ การขอใบรับรองเพียงครั้งเดียวและไม่เคยตรวจสอบความครบถ้วนสมบูรณ์ หมายเลขการเกษตรและป่าไม้หมดอายุโดยที่ไม่มีใครสังเกตเห็น หรือการใช้สถานะการยกเว้นในการชำระเงินโดยไม่มีเอกสารประกอบที่ถูกต้อง

เครื่องมืออัตโนมัติจะช่วยอุดช่องโหว่เหล่านี้ได้หลายจุด Stripe Tax จะช่วยให้ธุรกิจสามารถทำเครื่องหมายลูกค้าว่าได้รับการยกเว้นภาษีและจัดเก็บเหตุผลควบคู่ไปกับระเบียนของลูกค้ารายนั้นได้ เพื่อให้ระบบนำการยกเว้นดังกล่าวไปใช้กับใบแจ้งหนี้ในอนาคตโดยอัตโนมัติ แทนที่จะต้องป้อนข้อมูลด้วยตนเองใหม่ทุกครั้ง

สิ่งสำคัญในระดับขั้นตอนคือการมีระบบที่แข็งแกร่ง ไม่ว่าจะเป็น Stripe Tax หรือโครงสร้างการยื่นเอกสารด้วยตนเอง การขายที่ได้รับการยกเว้นทุกรายการจะต้องแนบใบรับรองก่อนจะปิดการขาย ใบรับรองดังกล่าวต้องได้รับการตรวจสอบความครบถ้วนสมบูรณ์ (ลายเซ็น หมายเลขใบอนุญาต และเหตุผลในการยกเว้นที่ชัดเจน) เมื่อรับเข้ามา นอกจากนี้ยังต้องอัปเดตหมายเลขการเกษตรและป่าไม้อย่างสม่ำเสมอเมื่อมีการต่ออายุ และธุรกิจต้องเก็บระเบียนไว้อย่างน้อย 4 ปีหลังจากทำธุรกรรม

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax จะช่วยคุณตรวจสอบภาระผูกพันและแจ้งเตือนเมื่อคุณมียอดเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีโดยอิงจากธุรกรรม Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ โดย Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ GST โดยอัตโนมัติในเรื่องต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ
  
• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ
  

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อจ่ายภาษี: หากคุณจำเป็นต้องจดทะเบียนสำหรับภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา ให้ Stripe จัดการเรื่องการจดทะเบียนภาษีของคุณ คุณจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายดายยิ่งขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดใบสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดในท้องถิ่นกลายเป็นเรื่องง่าย หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการจดทะเบียนนอกสหรัฐอเมริกา Stripe ก็ได้ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในพื้นที่

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีการขายของรัฐเท็กซัส