Een uitzondering op de omzetbelasting in Texas ontheft een specifieke transactie van de omzetbelasting van 6,25% van de staat en alle geldende lokale tarieven. De uitzondering is afhankelijk van wie de koper is (bijv. een overheidsinstantie, een koper voor wederverkoop), wat het item is of hoe het wordt gebruikt. Texas verdeelt deze uitzonderingen op de omzetbelasting in twee categorieën: uitzonderingen die automatisch van toepassing zijn en uitzonderingen waarvoor een certificaat bij het POS vereist is.

Hieronder behandelen we wie in aanmerking komt voor een uitzondering, welke producten en diensten zijn vrijgesteld en welke administratie een onderneming moet bijhouden om een vrijgestelde verkoop te onderbouwen tijdens een controle.

Kernpunten

• De geschiktheid voor een uitzondering op de omzetbelasting in Texas is afhankelijk van de status van de klant of het gebruik van het item. Het verwarren van de twee categorieën is een veelvoorkomende bron van fouten.

• Verkopers moeten een ingevuld uitzonderingscertificaat in het dossier hebben voor vrijgestelde verkopen op basis van de status van de klant. Als dit ontbreekt, kan de belastingautoriteit van Texas de verkoper aansprakelijk stellen voor de niet-geïnde omzetbelasting.

• Belastingsoftware kan de uitzonderingsstatus automatisch toepassen op toekomstige transacties zodra de uitzonderingsreden van een klant is opgeslagen in het bijbehorende record.

Wat is een vrijstelling van Texaanse sales tax?

Een vrijstelling van Texaanse sales tax verwijdert de sales tax die normaal gesproken van toepassing is op de aankoop van de meeste goederen en sommige diensten. De reden voor een vrijstelling hangt af van een van drie factoren: wie de koper is, wat het item is of hoe het item wordt gebruikt.

Wie komt in aanmerking voor een vrijstelling van Texaanse sales tax?

In aanmerking komen voor een vrijstelling van sales tax in Texas hangt vaak af van wie er koopt. Vijf categorieën dekken de meeste vrijgestelde kopers die je kunt tegenkomen:

• Overheidsinstanties: Federale instanties, de staat Texas en lokale overheden in Texas, zoals steden, county's en schooldistricten, betalen geen sales tax op aankopen die voor eigen gebruik zijn gedaan.

• Non-profitorganisaties: Religieuze, educatieve en liefdadigheidsinstellingen komen pas in aanmerking nadat ze een vrijgestelde status hebben aangevraagd en gekregen van de comptroller. Een federale 501(c)(3)-brief alleen stelt een non-profit niet vrij van Texaanse sales tax.

• Wederverkopers: Een onderneming met een vergunning voor Texaanse sales tax die goederen koopt om door te verkopen in plaats van te gebruiken of te consumeren, is geen belasting verschuldigd over die aankoop. De belasting wordt geïnd bij de eindklant.

• Fabrikanten: Ondernemingen die machines, apparatuur of bepaalde verbruiksartikelen kopen die direct worden gebruikt bij de productie van tastbare persoonlijke eigendommen voor de verkoop, kunnen in aanmerking komen voor een productievrijstelling.

• Boeren en veeboeren: Agrarische producenten hebben een door de comptroller uitgegeven Agriculture and Timber-registratienummer nodig, verkregen via formulier AP-228, voordat ze vrijstellingen kunnen claimen voor boerderij- en houtaankopen.

Welke producten en diensten komen in aanmerking voor een vrijstelling van Texaanse sales tax?

Sommige vrijstellingen zijn gekoppeld aan het product, ongeacht wie het koopt. Boodschappen voor thuisconsumptie zijn vrijgesteld, hoewel bereid voedsel, frisdranken en snoep belastbaar blijven, zelfs als ze in een supermarktpad worden verkocht.

Andere vrijgestelde producten zijn onder meer:

• Receptplichtige geneesmiddelen

• de meeste vrij verkrijgbare medicijnen

• bepaalde protheses en duurzame medische apparatuur

• water dat wordt verkocht voor huishoudelijk gebruik

• kranten en sommige tijdschriften

Andere vrijstellingen zijn afhankelijk van het item en hoe het wordt gebruikt:

• Productieapparatuur: Machines en apparatuur die direct worden gebruikt bij de productie, verwerking of fabricage van een product voor de verkoop kunnen in aanmerking komen, maar apparatuur die wordt gebruikt voor administratief of pre-productiewerk meestal niet.

• Landbouwbenodigdheden: Voer, zaad, meststoffen en landbouwmachines die zijn gekocht door iemand met een geldig Agriculture and Timber-nummer zijn vrijgesteld van belasting bij het verkooppunt.

• Gegevensverwerkingsdiensten: Slechts 80% van het in rekening gebrachte bedrag voor deze diensten is belastbaar. De overige 20% is wettelijk vrijgesteld.

Hoe vragen ondernemingen een certificaat voor vrijstelling van Texaanse sales tax aan?

Het belangrijkste document voor een vrijstelling van Texaanse sales tax is formulier 01-339, het Texas Sales and Use Tax Exemption Certification. Deel 1 werkt als een wederverkoopcertificaat. Deel 2 dekt andere vrijstellingscategorieën, zoals non-profit of agrarisch gebruik. De klant vult het relevante gedeelte in en geeft dit op of voor het moment van verkoop aan de verkoper. Het formulier vereist de naam en het adres van de koper, een beschrijving van wat er wordt gekocht, de reden voor de vrijstelling en een handtekening.

Een sales tax-vergunningsnummer komt op de wederverkoopkant van het formulier te staan, terwijl een Agriculture and Timber-nummer wordt ingevuld waar een agrarische vrijstelling van toepassing is. Verkopers bewaren het certificaat in hun dossier als bewijs dat een verkoop terecht belastingvrij was.

Een klant die regelmatig bij dezelfde verkoper koopt, kan één algemeen certificaat afgeven dat toekomstige aankopen van hetzelfde type dekt, wat beide partijen bespaart dat ze voor elke bestelling een nieuw formulier moeten invullen of verzamelen. Agriculture and Timber-nummers zijn echter niet permanent: de comptroller geeft ze opnieuw uit volgens een vernieuwingscyclus. Een onderneming die wordt betrapt op het gebruik van een verlopen nummer, wordt op dezelfde manier behandeld als een onderneming zonder vrijstelling in het dossier.

Welke administratie moeten ondernemingen bijhouden voor claims op vrijstelling van Texaanse sales tax?

Texas vereist dat ondernemingen de administratie voor sales tax en gebruiksbelasting ten minste vier jaar bewaren vanaf de datum waarop de belasting verschuldigd of betaald was. Voor vrijstellingsclaims is het vereist om het certificaat te bewaren en niet slechts een notitie dat er een is binnengekomen.

Een verkoper moet drie dingen in het dossier bewaren voor elke vrijgestelde verkoop:

• het ingevulde certificaat, ondertekend en volledig ingevuld

• facturen of betalingsbewijzen die zijn gekoppeld aan de verkoop en overeenkomen met de beschrijving op het certificaat

• de vergunning of het Agriculture and Timber-nummer van de klant

Een certificaat dat te goeder trouw is geaccepteerd en op het eerste gezicht volledig is, houdt meestal stand tijdens een audit.

Wat gebeurt er als een onderneming een vrijstelling van Texaanse sales tax verkeerd toepast?

Als een verkoper geen geldig certificaat in het dossier heeft voor een vrijgestelde verkoop, kan de comptroller de niet-geïnde belasting tijdens een audit verhalen op de verkoper, plus boetes en rente afhankelijk van hoe laat de betaling binnenkomt. Dit geldt zelfs als de klant daadwerkelijk in aanmerking kwam.

Een verkoper die een certificaat accepteert dat op het eerste gezicht volledig en redelijk is, hoeft niet te onderzoeken of de klant de waarheid spreekt over hoe het item wordt gebruikt. Als een klant aanspraak maakt op een vrijstelling waar deze geen recht op heeft, verschuift de aansprakelijkheid naar de klant. Het bewust afgeven van een vals certificaat wordt behandeld als belastingfraude en dat kan leiden tot strafrechtelijke sancties bovenop de verschuldigde achterstallige belastingen.

Hoe kunnen ondernemingen hun proces voor vrijstelling van Texaanse sales tax evalueren?

Ondernemingen die in grote volumes verkopen aan non-profitorganisaties, overheidsklanten, wederverkopers of agrarische klanten, lopen vaak herhaaldelijk tegen dezelfde knelpunten aan. Veelvoorkomende tekortkomingen in vrijstellingsprocessen zijn onder meer certificaten die één keer worden verzameld en nooit worden gecontroleerd op volledigheid, Agriculture and Timber-nummers die zijn verlopen zonder dat iemand het probleem opmerkte, of een vrijgestelde status die wordt toegepast tijdens het afrekenproces zonder de juiste documentatie om dit te onderbouwen.

Geautomatiseerde tools kunnen veel van deze hiaten dichten. Met Stripe Tax kan een onderneming een klant als belastingvrij markeren en de reden opslaan in het dossier van die klant, zodat de vrijstelling automatisch wordt toegepast op toekomstige facturen in plaats van elke keer handmatig te worden ingevoerd.

Wat op procesniveau telt, is een sterk systeem, of dat nu Stripe Tax is of een handmatige dossestructuur. Aan elke vrijgestelde verkoop moet een certificaat zijn gekoppeld voordat de verkoop wordt gesloten. Deze certificaten moeten bij ontvangst worden gecontroleerd op volledigheid (een handtekening, vergunningsnummer en duidelijke reden voor vrijstelling). Agriculture and Timber-nummers moeten regelmatig worden bijgewerkt zodra ze worden vernieuwd. En ondernemingen moeten de administratie ten minste vier jaar na de transactie bewaren.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je om je verplichtingen te monitoren en waarschuwt je wanneer je een drempelwaarde voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan je ook registreren om belasting te berekenen namens jou in de VS, Amerikaanse belastingaangiften automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch sales tax, belasting toegevoegde waarde (btw) en goederen- en dienstenbelasting (GST) op:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belasting moet innen: bekijk waar je belasting moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, schakel je binnen enkele seconden belastinginning in een nieuwe staat of een nieuw land in. Je kunt beginnen met het innen van belasting door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of belastinginning toevoegen met één klik op de knop in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: Als je je moet registreren voor sales tax in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces dat aanmeldingsgegevens vooraf invult. Dit bespaart je tijd en vereenvoudigt compliance met lokale regelgeving. Als je hulp nodig hebt bij registratie buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over vrijstellingen van Texaanse sales tax