Ett undantag från omsättningsskatt i Texas tar bort statens skatt på 6,25 % och eventuell tillämplig lokal skattesats från en specifik transaktion. Undantaget beror på vem som köper (t.ex. ett myndighetsorgan, en återförsäljare), vad radposten är eller hur den används. Texas delar in dessa undantag från omsättningsskatt i två kategorier: de som tillämpas automatiskt och de som kräver ett intyg i ett POS-system.

Nedan går vi igenom vem som kvalificerar sig för ett undantag, vilka produkter och tjänster som är undantagna och vilka register ett företag måste föra för att stödja en undantagen försäljning vid en granskning.

Viktiga lärdomar

• Behörighet för ett undantag från omsättningsskatt i Texas beror på kundens status eller radpostens användning. Att förväxla de två kategorierna är en vanlig orsak till fel.

• Säljare behöver ha ett ifyllt undantagsintyg i arkivet för undantagna försäljningar baserat på kundens status. Om det saknas kan Texas comptroller hålla säljaren ansvarig för ej inkasserad skatt.

• Skatteprogramvara kan tillämpa undantagsstatus automatiskt på framtida transaktioner när en kunds orsak till undantag är sparad i hens register.

Vad är ett undantag från omsättningsskatt i Texas?

Ett undantag från omsättningsskatt i Texas tar bort den omsättningsskatt som normalt gäller vid köp av de flesta varor och vissa tjänster. Anledningen till ett undantag beror på en av tre faktorer: vem som köper, vad varan är eller hur varan används.

Vem är kvalificerad för ett undantag från omsättningsskatt i Texas?

Kvalificering för undantag från omsättningsskatt i Texas beror ofta på vem som köper. Fem kategorier täcker de flesta av de undantagna köparna som du kan stöta på:

• Myndigheter: Federala byråer, delstaten Texas och lokala myndigheter i Texas som städer, län och skoldistrikt betalar inte omsättningsskatt på inköp som görs för deras egen användning.

• Ideella organisationer: Religiösa, pedagogiska och välgörande organisationer kvalificerar sig först efter att de har ansökt om och fått status som undantagna från skattemyndigheten. Ett federalt 501(c)(3)-brev i sig undantar inte en ideell organisation från omsättningsskatt i Texas.

• Återförsäljningsköpare: Ett företag som har ett tillstånd för omsättningsskatt i Texas som köper varor för att sälja vidare snarare än att använda eller konsumera är inte skyldigt att betala skatt på det köpet. Skatten tas ut av slutkunden.

• Tillverkare: Företag som köper maskiner, utrustning eller vissa förbrukningsvaror som används direkt vid produktion av materiell lös egendom för försäljning kan kvalificera sig för ett tillverkningsundantag.

• Jordbrukare och ranchägare: Jordbruksproducenter behöver ett registreringsnummer för Agriculture and Timber utfärdat av skattemyndigheten, vilket erhålls via Form AP-228, innan de kan göra anspråk på undantag för jordbruks- och skogsbruksköp.

Vilka produkter och tjänster kvalificerar sig för ett undantag från omsättningsskatt i Texas?

Vissa undantag är knutna till produkten oavsett vem som köper den. Livsmedel för konsumtion i hemmet är undantagna, även om färdiglagad mat, läsk och godis förblir skattepliktiga även när de säljs i en mataffär.

Andra undantagna produkter inkluderar:

• Receptbelagda läkemedel

• De flesta receptfria läkemedel

• Vissa proteser och medicinsk utrustning för långvarigt bruk

• Vatten som säljs för hushållsbruk

• Dagstidningar och vissa tidskrifter

Andra undantag beror på varan och hur den används:

• Tillverkningsutrustning: Maskiner och utrustning som används direkt vid tillverkning, bearbetning eller produktion av en produkt för försäljning kan kvalificera sig, men utrustning som används för administrativt arbete eller förproduktionsarbete kan vanligtvis inte det.

• Insatsvaror för jordbruk: Foder, utsäde, gödningsmedel och jordbruksmaskiner som köps av någon som har ett giltigt registreringsnummer för jordbruk och skogsbruk är undantagna från skatt vid försäljningstillfället.

• Databehandlingstjänster: Endast 80 % av avgiften för dessa tjänster är skattepliktig. Resterande 20 % är undantagna enligt lag.

Hur ansöker företag om ett undantagsintyg för omsättningsskatt i Texas?

Kärndokumentet för ett undantag från omsättningsskatt i Texas är Form 01-339, Texas Sales and Use Tax Exemption Certification. Del 1 fungerar som ett återförsäljningsintyg. Del 2 täcker andra undantagskategorier, som användning för ideella organisationer eller jordbruk. Kunden fyller i den relevanta delen och ger den till säljaren vid eller före försäljningen. Formuläret kräver köparens namn och adress, en beskrivning av vad som köps, anledningen till undantaget samt en namnteckning.

Ett nummer för tillstånd för omsättningsskatt anges på återförsäljningsdelen av formuläret, medan ett Agriculture and Timber-nummer anges där ett jordbruksundantag gäller. Säljare behåller intyget som bevis på att en försäljning var legitimt skattefri.

En kund som handlar från samma säljare regelbundet kan utfärda ett generellt intyg som täcker framtida köp av samma typ, vilket besparar båda parter från att fylla i eller samla in ett nytt formulär för varje beställning. Agriculture and Timber-nummer är dock inte permanenta: skattemyndigheten utfärdar dem på nytt i en förnyelsecykel. Ett företag som ertappas med att använda ett utgånget nummer behandlas på samma sätt som ett företag utan något registrerat undantag.

Vilka register måste företag spara för anspråk på undantag från omsättningsskatt i Texas?

Texas kräver att företag behåller register över omsättnings- och användningsskatt i minst fyra år från det datum då skatten förföll till betalning eller betalades. Anspråk på undantag kräver att man sparar intyget, inte bara en anteckning om att ett sådant togs emot.

En säljare bör spara tre saker för varje undantagen försäljning:

• Det färdiga intyget, undertecknat och fullständigt ifyllt

• Fakturor eller kvitton knutna till försäljningen som matchar beskrivningen på intyget

• Kundens tillstånd eller Agriculture and Timber-nummer

Ett intyg som accepteras i god tro och är fullständigt vid en första anblick håller i allmänhet vid en revision.

Vad händer om ett företag tillämpar ett undantag från omsättningsskatt i Texas felaktigt?

Om en säljare inte har ett giltigt intyg registrerat för en undantagen försäljning kan skattemyndigheten debitera den ej uttagna skatten från säljaren under en revision, plus viten och ränta beroende på hur sen betalningen är. Detta gäller även när kunden faktiskt var kvalificerad.

En säljare som accepterar ett intyg som verkar fullständigt och rimligt förväntas inte utreda om kunden talar sanning om hur varan kommer att användas. Om en kund gör anspråk på ett undantag som hen inte hade rätt till, flyttas detta ansvar till kunden. Att medvetet utfärda ett falskt intyg behandlas som skattebedrägeri, och det kan medföra straffrättsliga påföljder utöver kvarskatt som ska betalas.

Hur kan företag utvärdera sin process för undantag från omsättningsskatt i Texas?

Företag som säljer i stor volym till ideella organisationer, statliga kunder, återförsäljare eller jordbrukskunder tenderar att stöta på samma problem upprepade gånger. Vanliga brister i processer för undantag inkluderar intyg som samlas in en gång och aldrig kontrolleras för fullständighet, Agriculture and Timber-nummer som löpte ut utan att någon upptäckte problemet, eller undantagsstatus som tillämpas i kassan utan korrekt dokumentation som styrker det.

Automatiserade verktyg kan stänga många av dessa luckor. Stripe Tax låter ett företag markera en kund som skattebefriad och lagra anledningen i kundens register, så att undantaget automatiskt tillämpas på framtida fakturor i stället för att matas in manuellt varje gång.

Vad som är viktigt på processnivå är att ha ett starkt system, oavsett om det är Stripe Tax eller en manuell arkiveringsstruktur. Varje undantagen försäljning måste ha ett intyg bifogat innan försäljningen stängs. Dessa intyg måste kontrolleras för fullständighet (en namnteckning, tillståndsnummer och tydlig anledning till undantag) vid mottagandet. Agriculture and Timber-nummer måste uppdateras regelbundet när de förnyas. Och företag måste spara register i minst fyra år efter transaktionen.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt å dina vägnar i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och goods and services tax (GST) på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda kodrad i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA, låt Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du drar nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket sparar tid och förenklar efterlevnad av lokala regler. Om du behöver hjälp med att registrera dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om undantag från omsättningsskatt i Texas