Förbindelseregler för omsättningsskatt är termen för den juridiska kopplingen som kräver att ett företag ska registrera, ta ut och betala in omsättningsskatt i en viss jurisdiktion. I de flesta fall upprättar ditt företag en förbindelse när det upprätthåller en fysisk närvaro, överskrider en ekonomisk inkomst- eller transaktionsgräns, bildar vissa affiliateförhållanden eller underlättar försäljning på marknadsplatser.

Den amerikanska högsta domstolens beslut i South Dakota v. Wayfair, 2018, tillåter delstater att upprätthålla skyldigheter för omsättningsskatt enbart baserat på ekonomisk aktivitet, utan krav på fysisk närvaro. Om ditt företag skapar en förbindelse i en delstat måste du registrera dig, ta ut och betala in omsättningsskatt där, även om du verkar någon annanstans.

Den här guiden förklarar de olika typerna av förbindelser, hur du avgör om ditt företag uppfyller en delstats tröskelvärde och hur du säkerställer efterlevnad.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är förbindelseskatt?
  
• Typer av förbindelseregler för omsättningsskatt
  
• Förbindelseregler för omsättningsskatt
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är förbindelseskatt?

Förbindelseskatt, även känd som ”förbindelseavgift" eller ”förbindelsetilläggsavgift", är en typ av skatt eller avgift som stater eller jurisdiktioner tar ut av företag som har förbindelser för omsättningsskatt inom sina gränser. En förbindelse för omsättningsskatt skapas när ett företag har tillräcklig koppling till eller närvaro i en delstat eller jurisdiktion, t.ex. fysisk närvaro eller ekonomisk aktivitet, som utlöser en skyldighet att ta ut omsättningsskatt.

Förbindelseskatt beräknas enligt de specifika regler och skattesatser som gäller i den delstat eller jurisdiktion där företaget har en förbindelse för omsättningsskatt. Vanligtvis utgör förbindelseskatten en procentandel av den totala försäljningen eller de totala intäkterna som verksamheten genererar inom delstaten eller jurisdiktionen. Den exakta procentsatsen kan variera kraftigt beroende på delstat eller jurisdiktion, och vissa delstater kan också ta ut ytterligare avgifter eller tilläggsavgifter.

Exempel på delstatliga förbindelseskatter

Exempel på delstater där företag med förbindelser för omsättningsskatt måste ta ut och betala delstatlig och lokal omsättningsskatt på skattepliktig försäljning inom delstaten är:

Historiskt sett etablerades nexus genom fysisk närvaro. Det förändrades efter South Dakota mot Wayfair 2018, vilket gjorde det möjligt för stater att införa ekonomiska förbindelseregler och kräva att avlägsna företag betalar in lämplig skatt i de jurisdiktioner där de gör vinst. Detta hjälper till att öka intäkterna för staten och förhindrar att företag utanför staten får orättvisa fördelar gentemot lokala återförsäljare.

Typer av förbindelser för omsättningsskatt

Förbindelse för omsättningsskatt är kopplingen eller förhållandet mellan ett företag och en delstat eller jurisdiktion som skapar en skyldighet att samla in och betala omsättningsskatt. Det finns olika typer av förbindelser för omsättningsskatt som kan utlösa ett krav på att ta ut och betala in omsättningsskatt, vilka omfattar:

Fysisk förbindelse

Fysisk förbindelse skapas när ett företag har fysisk närvaro i en delstat eller jurisdiktion, till exempel en butik, ett lager eller ett kontor. Denna typ av förbindelse är den vanliga formen för uppbörd av omsättningsskatt och har fastställts genom olika rättsfall. Exempel på fysisk förbindelse är ett företag som har en fysisk plats, anställda eller lager i en delstat.

Ekonomisk förbindelse

Ekonomiska förbindelseregler skapas när ett företag har en viss nivå av ekonomisk aktivitet i en stat eller jurisdiktion, även om det inte har en fysisk närvaro där. Lagar om ekonomiska förbindelseregler fastställer vanligtvis ett gränsvärde för försäljning, transaktioner eller intäkter som genereras i en stat. Om det gränsvärdet uppnås eller överskrids måste företaget ta ut och betala in omsättningsskatt. Många stater har antagit lagar om ekonomiska förbindelseregler under de senaste åren som ett svar på USA:s högsta domstols beslut i South Dakota mot Wayfair, vilket krävde att företag måste ta ut och betala in omsättningsskatt på transaktioner i alla stater där de genomför över 200 transaktioner eller har en försäljning på över 100 000 USD per år, även om de inte har en fysisk närvaro i den staten. Det övergripande ramverket för lagar om ekonomiska förbindelseregler, inbegripet belopp, transaktioner, ikraftträdandedatum, utvärderingsperioder och vad som kvalificerar sig enligt lagen, varierar från stat till stat.

Affiliate-nexus

Förbindelse med närstående företag skapas när ett företag har en relation med ett annat företag som har fysisk närvaro i en delstat. Detta kan hända när ett företag har en filial eller ett dotterbolag i en delstat som är relaterad till företaget, till exempel en gemensam ägare eller varumärke. Lagar om förbindelse med närstående företag kräver vanligtvis att företaget tar ut och betalar in omsättningsskatt om det närstående företaget har fysisk närvaro i delstaten.

Klick-nexus

Klick-nexus skapas när ett företag har en relation med en tredjepartssäljare eller referensagent i en stat. Detta kan inträffa när ett företag betalar en provision eller remissavgift till en tredje part för försäljning som görs via deras webbplats eller marknadsföringsinsatser. Lagar om klick-nexus kräver vanligtvis att företaget tar ut och betalar in omsättningsskatt om den tredje parten har en fysisk närvaro i staten.

Förbindelse för omsättningsskatt

Förbindelse för omsättningsskatt är en term som används för att beskriva kopplingen mellan ett företag och delstatliga eller lokala myndigheter som utlöser kravet på att ta ut och betala in omsättningsskatt. Det är det lägsta tröskelvärdet för verksamhet som ett företag måste ha i en delstat innan det är skyldigt att ta ut och betala omsättningsskatt i den delstaten.

Tänk dig till exempel att du driver en onlinebutik som säljer handgjorda ljus. Ditt företag är baserat i Arizona, men du säljer även dina ljus i Kalifornien och Colorado. Varje delstat har sina egna lagar och skattesatser för omsättningsskatt, så du måste avgöra om du kvalificerar dig för förbindelseregler för omsättningsskatt i dessa delstater.

• I Kalifornien upprättar du till exempel förbindelseregler för omsättningsskatt om du har mer än 500 000 USD i försäljning under innevarande eller föregående kalenderår.

• I Colorado, å andra sidan, kvalificerar företag som omsätter mer än 100 000 USD under ett givet år för förbindelseregler för omsättningsskatt.

Förbindelser för omsättningsskatt kan skapas genom olika aktiviteter eller faktorer, till exempel fysisk närvaro, ekonomisk aktivitet, närståenderelationer eller klickrelationer i en delstat eller jurisdiktion.

När en förbindelseregel för omsättningsskatt har upprättats är företaget skyldigt att ta ut och betala in omsättningsskatt på skattepliktig försäljning som görs inom delstaten eller jurisdiktionen. Reglerna och kraven för förbindelseregler för omsättningsskatt varierar beroende på delstat och jurisdiktion, och det är viktigt att företag förstår sina skyldigheter för omsättningsskatt och efterlever alla tillämpliga skattelagar för att undvika potentiella påföljder eller juridiska åtgärder.

Kriterier för att fastställa förbindelse för omsättningsskatt

Det finns inga allomfattande kriterier för att fastställa förbindelse för omsättningsskatt, men i allmänhet beaktas flera faktorer när man avgör om ett företag är skyldigt att ta ut och betala omsättningsskatt i en viss delstat eller jurisdiktion. Några av de vanligaste kriterierna för att fastställa förbindelse för omsättningsskatt är:

Vanliga scenarier som komplicerar förbindelser

Även om det är en bra utgångspunkt att spåra grundläggande intäkter och fysiska kontorsplatser, introducerar avancerad logistik och B2B-försäljningsmodeller komplexa regulatoriska gråzoner:

• Orderhantering och 3PL-lager: Att förvara fysiskt lager i tredjepartslogistiklager (3PL) eller center för orderhantering etablerar automatiskt fysiska förbindelser i dessa delstater, även om du inte har några lokala kontor eller anställda där.

• Dropshipping: Dessa transaktioner med flera parter komplicerar skatteuppbörden eftersom leverantörens fysiska plats, handlarens ekonomiska tröskelvärde och kundens leveransadress alla kan utlösa konkurrerande förbindelseregler.

• Återförsäljning och befrielseintyg: Skattefri försäljning till B2B-köpare kräver att aktiva befrielseintyg registreras och valideras; saknad eller utgången dokumentation gör ditt företag juridiskt ansvarigt för den outtagna skatten under en revision.

Inverkan av förbindelser för omsättningsskatt på företag

Inverkan av förbindelseregler för omsättningsskatt på företag kan vara betydande, beroende på de specifika omständigheterna och kraven i varje delstat eller jurisdiktion. Det är avgörande för företag att känna till de delstater och jurisdiktioner där de har förbindelseregler för omsättningsskatt och dess inverkan, inklusive:

1. Efterlevnadskostnader
   Företag som har förbindelser för omsättningsskatt i flera delstater eller jurisdiktioner kan behöva registrera sig för tillstånd för omsättningsskatt, ta ut och betala in omsättningsskatt på skattepliktig försäljning, lämna in regelbundna omsättningsskattedeklarationer och föra detaljerade räkenskaper över försäljning och uttagna skatter.

2. Påföljder och ränta
   Företag som misslyckas med att efterleva kraven för förbindelseregler för omsättningsskatt kan drabbas av påföljder och räntekostnader för sena eller felaktiga deklarationer eller betalningar, vilket snabbt kan bli dyrt.

3. Konkurrensnackdel
   Företag som inte uppfyller sina skyldigheter i fråga om omsättningsskatt på rätt sätt kan få en konkurrensnackdel jämfört med företag som följer skattelagstiftningen.

4. Skadat rykte
   Att misslyckas med att efterleva kraven för förbindelseregler för omsättningsskatt kan också leda till skadat rykte för företag, eftersom kunder kan vara mindre benägna att göra affärer med ett företag som har en historia av problem med skatteefterlevnad eller negativ publicitet.

Åtgärder som företag kan vidta för att följa lagar om förbindelser för omsättningsskatt

Att följa lagar om förbindelser för omsättningsskatt kan vara en komplex och utmanande uppgift för företag, särskilt för de som har skyldigheter avseende omsättningsskatt i flera delstater eller jurisdiktioner. Här är några åtgärder som företag kan vidta för att följa lagar om förbindelser för omsättningsskatt:

1. Avgör var du har förbindelseregler för omsättningsskatt
   Det första steget i att efterleva förbindelselagarna för omsättningsskatt är att avgöra var ditt företag har en skattskyldighet för omsättningsskatt genom att identifiera var ditt företag har en fysisk närvaro eller ekonomisk aktivitet.

2. Registrera dig för omsättningsskattetillstånd
   När du har avgjort var du har en skattskyldighet för omsättningsskatt måste du registrera dig för omsättningsskattetillstånd i varje delstat eller jurisdiktion där du har en förbindelse. Detta innebär vanligtvis att du fyller i en ansökan och tillhandahåller information om ditt företag. För att effektivisera den här processen kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar i USA och dra nytta av en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter.

3. Ta ut och betala in omsättningsskatt
   När du har registrerat dig för tillstånd för omsättningsskatt måste du ta ut och betala in omsättningsskatt på skattepliktig försäljning som görs i varje delstat eller jurisdiktion där du har förbindelser.

4. För detaljerade register
   Det är viktigt att föra detaljerade register över all försäljning och insamlad skatt för att efterleva förbindelselagarna för omsättningsskatt. Detta kan inkludera att upprätthålla register över försäljningsfakturor, inkomster och annan dokumentation som stöder dina insamlingar och inbetalningar av omsättningsskatt.

5. Håll dig uppdaterad om kraven för förbindelseregler för omsättningsskatt
   Kraven för förbindelseregler för omsättningsskatt kan ändras ofta och det är viktigt att hålla sig uppdaterad om skattelagar och regler i varje delstat eller jurisdiktion där du har en förbindelse.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera dig för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera deklarationer i USA i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklarationen: Stripe Tax automatiserar deklarationer i USA i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att bygga ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.