Sales tax nexus is de term voor de juridische connectie die een onderneming verplicht om zich te registreren, omzetbelasting te berekenen en af te dragen in een bepaalde regio. In de meeste gevallen vestigt je onderneming nexus wanneer ze een fysieke aanwezigheid handhaaft, een economische inkomsten- of transactiedrempel overschrijdt, bepaalde partnerrelaties vormt, of de verkoop op marktplaatsen faciliteert.

De beslissing van het Amerikaanse Hooggerechtshof in South Dakota v. Wayfair in 2018 stelt staten in staat om omzetbelastingverplichtingen af te dwingen op basis van uitsluitend economische activiteit, zonder dat fysieke aanwezigheid vereist is. Als je onderneming nexus creëert in een staat, moet je je daar registreren, omzetbelasting berekenen en afdragen, zelfs als je ergens anders actief bent.

Deze gids legt de verschillende soorten nexus uit, hoe je kunt bepalen of je onderneming aan de drempel van een staat voldoet, en hoe je compliant kunt blijven.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is nexus tax?
  
• Soorten sales tax nexus
  
• Sales tax nexus
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is nexus-belasting?

Nexus-belasting, ook wel 'nexus-kosten' of 'nexus-toeslagen' genoemd, is een soort belasting of vergoeding die door staten of rechtsgebieden wordt opgelegd aan bedrijven die binnen hun grenzen een omzetbelasting-nexus hebben. Er is sprake van een nexus voor omzetbelasting wanneer een bedrijf voldoende verbonden is met of aanwezig is in een staat of rechtsgebied, zoals een fysieke aanwezigheid of economische activiteit, waardoor een verplichting tot het innen van omzetbelasting in werking treedt.

De nexusbelasting wordt berekend op basis van de specifieke regels en tarieven van de staat of jurisdictie waar het bedrijf een Sales Tax Nexus heeft. De Nexus-belasting is doorgaans een percentage van de totale omzet of omzet die door het bedrijf wordt gegenereerd binnen de staat of het rechtsgebied. Het exacte percentage kan sterk variëren, afhankelijk van de staat of het rechtsgebied, en sommige staten kunnen ook extra kosten of toeslagen in rekening brengen.

Voorbeelden van nexus tax voor de staat

Voorbeelden van staten waar bedrijven met een nexus-status voor omzetbelasting verplicht zijn om staats- en lokale omzetbelasting te innen en af te dragen over belastbare verkopen binnen de staat, zijn:

Van oudsher werd nexus bepaald door fysieke aanwezigheid. Dat veranderde in 2018 na South Dakota v. Wayfair. Hierdoor konden staten een economische nexus implementeren en eisen dat externe ondernemingen de juiste belastingen betalen in de regio's waarin ze winst maken. Dit helpt de inkomsten voor de staat te verhogen en voorkomt dat bedrijven van buiten de staat een oneerlijk voordeel behalen ten opzichte van lokale detailhandelaren.

Typen nexus-regelgeving voor omzetbelasting

Omzetbelastingnexus is de verbinding of relatie tussen een bedrijf en een staat of rechtsgebied die een omzetbelastingverplichting creëert. Er zijn verschillende soorten nexus-soorten omzetbelasting die kunnen leiden tot een vereiste om omzetbelasting te innen en af te dragen, waaronder:

Fysieke nexus

Van fysieke nexus is sprake als een bedrijf fysiek aanwezig is in een staat of rechtsgebied, zoals een winkel, magazijn of kantoor. Dit type nexus is de traditionele standaard voor het innen van omzetbelasting en is vastgesteld door middel van verschillende rechtszaken. Voorbeelden van fysieke nexus zijn een bedrijf met een fysieke locatie, werknemers of inventaris in een staat.

Economische nexus

Er ontstaat een economische nexus wanneer een onderneming een bepaald niveau van economische activiteit in een staat of regio heeft, zelfs als deze daar niet fysiek aanwezig is. Wetten inzake economische nexus stellen doorgaans een drempel in voor de verkopen, transacties of inkomsten die in een staat worden gegenereerd. Als deze drempel wordt bereikt of overschreden, is de onderneming verplicht om omzetbelasting te berekenen en af te dragen. Veel staten hebben de afgelopen jaren wetten inzake economische nexus aangenomen als reactie op de uitspraak van het Hooggerechtshof van de VS in South Dakota v. Wayfair, die voorschreef dat ondernemingen omzetbelasting moeten berekenen en afdragen over transacties in elke staat waar ze meer dan 200 transacties of voor $ 100.000 aan verkopen per jaar uitvoeren, zelfs als ze niet fysiek aanwezig zijn in die staat. Het algemene kader voor wetten inzake economische nexus, inclusief bedragen, transacties, ingangsdata, evaluatieperioden en wat er onder de wet valt, verschilt per staat.

Affiliate-nexus

Affiliate nexus ontstaat wanneer een bedrijf een relatie heeft met een ander bedrijf dat fysiek aanwezig is in een staat. Dit kan gebeuren wanneer een bedrijf een gelieerde onderneming of dochteronderneming heeft in een staat die verwant is aan het bedrijf, zoals een gemeenschappelijke eigenaar of branding. Gelieerde nexus-wetten vereisen doorgaans dat het bedrijf omzetbelasting int en afdraagt als het gelieerde bedrijf een fysieke aanwezigheid in de staat heeft.

Doorklik-nexus

Doorklik-nexus ontstaat wanneer een onderneming een relatie heeft met een externe verkoper of verwijzingsagent in een staat. Dit kan gebeuren wanneer een onderneming een commissie of verwijzingskosten betaalt aan een derde partij voor verkopen via hun website of marketinginspanningen. Wetten inzake doorklik-nexus vereisen doorgaans dat de onderneming omzetbelasting berekent en afdraagt als de derde partij fysiek aanwezig is in de staat.

Nexus voor omzetbelasting

Omzetbelastingnexus is een term die wordt gebruikt om de band te beschrijven tussen een bedrijf en een staats- of lokale overheid die de vereiste om omzetbelasting te innen en af te dragen in gang zet. Dit is de minimumdrempel voor activiteiten die een bedrijf in een staat moet hebben voordat het verplicht wordt om omzetbelasting in die staat te innen en af te dragen.

Stel je voor dat je een online winkel runt die handgemaakte kaarsen verkoopt. Jouw onderneming is woonachtig in Arizona, maar je verkoopt je kaarsen ook in Californië en Colorado. Elke staat heeft zijn eigen omzetbelastingwetgeving en -tarieven, dus je moet bepalen of je in aanmerking komt voor sales tax nexus in die staten.

• In Californië, bijvoorbeeld, vestig je sales tax nexus als je in het huidige of vorige kalenderjaar meer dan $ 500.000 aan verkopen hebt.

• In Colorado, daarentegen, komen ondernemingen die meer dan $ 100.000 aan verkopen behalen in een bepaald jaar in aanmerking voor sales tax nexus.

Omzetbelastingnexus kan tot stand komen door verschillende activiteiten of factoren, zoals fysieke aanwezigheid, economische activiteit, gelieerde relaties of doorklikrelaties in een staat of rechtsgebied.

Zodra een sales tax nexus is vastgesteld, is de onderneming verplicht om de omzetbelasting op belastbare verkopen binnen de staat of regio te berekenen en af te dragen. De regels en vereisten voor sales tax nexus variëren per staat en regio, en het is belangrijk voor ondernemingen om hun verplichtingen inzake sales tax nexus te begrijpen en te voldoen aan alle toepasselijke belastingwetten om mogelijke boetes of juridische stappen te voorkomen.

Criteria voor het vaststellen van een nexus-status voor omzetbelasting

Er is geen universele reeks criteria om vast te stellen of er sprake is van een nexus-omzetbelasting, maar over het algemeen worden meerdere factoren in overweging genomen om te bepalen of een bedrijf in een bepaalde staat of regio verplicht is omzetbelasting te heffen. Enkele van de gebruikelijke criteria voor het vaststellen van een nexus-omzetbelasting zijn:

Veelvoorkomende scenario's die nexus compliceren

Hoewel het bijhouden van basisinkomsten en fysieke kantoorlocaties een goed startpunt is, introduceren geavanceerde logistieke en B2B-verkoopmodellen complexe grijze gebieden in de regelgeving:

• Afhandeling en 3PL-voorraad: Het opslaan van fysieke voorraad in magazijnen van derden logistiek (3PL) of fulfillmentcenters vestigt automatisch fysieke nexus in die staten, zelfs als je daar geen lokale kantoren of werknemers hebt.

• Dropshipping: Deze meerpartijentransacties compliceren de belastinginning omdat de fysieke locatie van de leverancier, de economische drempel van de verkoper en het bezorgadres van de klant allemaal concurrerende nexusregels kunnen activeren.

• Wederverkoop- en vrijstellingscertificaten: Belastingvrij verkopen aan B2B-kopers vereist het vastleggen en valideren van actieve vrijstellingscertificaten; ontbrekende of verlopen documentatie maakt je onderneming juridisch aansprakelijk voor de niet-geïnde belasting tijdens een audit.

Impact van omzetbelastingsnexus op bedrijven

De impact van sales tax nexus op ondernemingen kan aanzienlijk zijn, afhankelijk van de specifieke omstandigheden en vereisten van elke staat of regio. Het is cruciaal voor ondernemingen om te weten in welke staten en regio's ze sales tax nexus hebben en wat de impact is, waaronder:

1. Compliancekosten
   Bedrijven die in meerdere staten of rechtsgebieden een nexus-status voor omzetbelasting hebben, moeten zich mogelijk registreren voor vergunningen voor omzetbelasting, omzetbelasting over belastbare verkopen innen en afdragen, regelmatig aangifte doen voor omzetbelasting en een gedetailleerde administratie bijhouden van de verkopen en geïnde belastingen.

2. Boetes en rente
   Ondernemingen die niet voldoen aan de vereisten voor sales tax nexus, kunnen te maken krijgen met boetes en rentekosten voor late of onjuiste aangiftes of betalingen, die snel kunnen oplopen.

3. Concurrentienadeel
   Bedrijven die hun verplichtingen ten aanzien van omzetbelasting niet goed beheren, kunnen een concurrentienadeel ondervinden ten opzichte van bedrijven die wel aan de belastingwetgeving voldoen.

4. Reputatieschade
   Het niet naleven van de vereisten voor sales tax nexus kan ook leiden tot reputatieschade voor ondernemingen, aangezien klanten minder geneigd kunnen zijn om zaken te doen met een bedrijf met een geschiedenis van problemen met fiscale compliance of negatieve publiciteit.

Stappen die bedrijven moeten nemen om te voldoen aan de Nexus-wetgeving voor omzetbelasting

Voldoen aan de Sales Tax Nexus-wetgeving kan een complexe en uitdagende taak zijn voor bedrijven, met name voor bedrijven die in meerdere staten of rechtsgebieden verplicht zijn omzetbelasting. Dit zijn enkele stappen die bedrijven kunnen nemen om te voldoen aan de Sales Tax Nexus-wetgeving:

1. Bepaal waar je sales tax nexus hebt
   De eerste stap bij het naleven van de wetten inzake sales tax nexus is bepalen waar je onderneming een omzetbelastingplicht heeft, door vast te stellen waar je onderneming een fysieke aanwezigheid of economische activiteit heeft.

2. Registreer je voor vergunningen voor omzetbelasting
   Zodra je hebt bepaald waar je een omzetbelastingplicht hebt, moet je je registreren voor vergunningen voor omzetbelasting in elke staat of regio waar je nexus hebt. Dit omvat doorgaans het invullen van een aanmeldformulier en het verstrekken van informatie over je onderneming. Om dit proces te stroomlijnen, kun je Stripe je belastingregistraties in de VS laten beheren en profiteren van een vereenvoudigde procedure die applicatiegegevens vooraf invult.

3. Omzetbelasting berekenen en afdragen
   Nadat je je hebt geregistreerd voor vergunningen voor omzetbelasting, moet je omzetbelasting innen en afdragen over belastbare verkopen in elke staat of regio waar je Nexus hebt.

4. Houd gedetailleerde gegevens bij
   Het is belangrijk om gedetailleerde gegevens bij te houden van alle verkopen en geïnde belastingen om te voldoen aan de wetgeving inzake sales tax nexus. Dit kan bestaan uit het bijhouden van verkoopfacturen, bonnen en andere documentatie die je omzetbelastingberekeningen en afdrachten ondersteunen.

5. Blijf op de hoogte van de vereisten voor sales tax nexus
   De vereisten voor sales tax nexus kunnen vaak veranderen en het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de wet- en regelgeving inzake omzetbelasting in elke staat of regio waar je nexus hebt.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je je verplichtingen te monitoren en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan je ook registreren om belasting te berekenen namens jou in de VS, Amerikaanse aangiftes in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiftes beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent automatisch de omzetbelasting, btw en GST en draagt deze af over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudig aangifte: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiftes in het Dashboard, aangedreven door TaxJar. Voor wereldwijde aangiftes integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiftes nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiftes beheren, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.