El nexo del impuesto sobre las ventas es el término para la conexión legal que requiere que una empresa se registre, cobre y remita el impuesto sobre las ventas en una jurisdicción en particular. En la mayoría de los casos, tu empresa establece un nexo cuando mantiene una presencia física, supera un umbral económico de ingresos o transacciones, forma determinadas relaciones de afiliación o facilita ventas en marketplaces.

La decisión del Tribunal Supremo de EE. UU. en el caso Dakota del Sur contra Wayfair, en 2018, permite a los estados hacer cumplir las obligaciones del impuesto sobre las ventas basándose únicamente en la actividad económica, sin exigir presencia física. Si tu empresa crea un nexo en un estado, debes registrarte, cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas en dicho estado, incluso si operas en otro lugar.

Esta guía explica los distintos tipos de nexos, cómo determinar si tu empresa alcanza el umbral de un estado y cómo cumplir con la normativa.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el nexo fiscal?
  
• Tipos de nexo del impuesto sobre las ventas
  
• Nexo del impuesto sobre las ventas
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el impuesto basado en el nexo?

El impuesto basado en el nexo, también denominado «tasa de nexo» o «recargo de nexo», es un tipo de impuesto o tasa que algunos estados o jurisdicciones imponen a las empresas que tienen un nexo de impuesto sobre las ventas dentro de sus fronteras. Un nexo de impuesto sobre las ventas se crea cuando una empresa tiene una conexión suficiente con un estado o jurisdicción o la suficiente presencia en su territorio (ya sea presencia física o una actividad económica), para generar una obligación de recaudación del impuesto sobre las ventas.

El impuesto basado en el nexo se calcula en función de las reglas y tarifas específicas del estado o de la jurisdicción con los que la empresa tiene el nexo de impuesto sobre las ventas. Normalmente, el impuesto basado en el nexo es un porcentaje de las ventas o de los ingresos totales generados por la empresa en ese estado o jurisdicción. El porcentaje exacto puede variar en gran medida en función del estado o de la jurisdicción que, en algunos casos, pueden imponer tasas o recargos adicionales.

Ejemplos de nexos fiscales estatales

A continuación se enumeran algunos ejemplos de estados donde las empresas con un nexo de impuesto sobre las ventas están obligadas a recaudar y remitir los impuestos estatales y locales sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas dentro del estado:

Históricamente, el nexo se establecía por la presencia física. Sin embargo, esto cambió tras el caso de South Dakota contra Wayfair en 2018, que permitió a los estados aplicar un nexo económico y exigir a las empresas remotas que pagaran los impuestos correspondientes en las jurisdicciones de las que obtienen beneficios. Esto ayuda a aumentar los ingresos del estado y evita que las empresas de fuera del estado obtengan ventajas injustas frente a los comerciantes locales.

Tipos de nexos de impuesto sobre las ventas

El nexo de impuesto sobre las ventas es la conexión o relación que se establece entre una empresa y un estado o jurisdicción que crea una obligación fiscal sobre las ventas. Existen distintos tipos de nexos del impuesto sobre las ventas que pueden generar el requisito de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas, a saber:

Nexo físico

El nexo físico surge cuando una empresa tiene presencia física en un estado o jurisdicción, como una tienda, un almacén o una oficina. Este tipo de nexo o conexión es tradicionalmente el más habitual para la recaudación del impuesto sobre las ventas y ha quedado establecido a raíz de diversos procesos judiciales. Ejemplos de nexo físico incluyen aquellas empresas que tienen una ubicación física, empleados o inventario en un estado.

Nexo económico

El nexo económico se crea cuando una empresa tiene un determinado nivel de actividad económica en un estado o jurisdicción, incluso si no tiene presencia física allí. Las leyes del nexo económico suelen establecer un umbral de ventas, transacciones o ingresos generados en un estado. Si se alcanza o supera dicho umbral, la empresa debe cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas. En los últimos años, muchos estados han adoptado leyes de nexo económico en respuesta a la decisión del Tribunal Supremo de EE. UU. en el caso South Dakota contra Wayfair, que obligaba a las empresas a cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas de las transacciones efectuadas en cualquier estado en el que realicen más de 200 transacciones o 100.000 $ en ventas al año, incluso si no tienen presencia física en ese estado. El marco general de las leyes de nexo económico, que incluye importes, transacciones, fechas de entrada en vigor, períodos de evaluación y lo que cumple los requisitos en virtud de la ley, varía según el estado.

Nexo de afiliados

El nexo de afiliación se genera cuando una empresa tiene una relación con otra que sí tiene presencia física en un estado. Esto puede suceder cuando una empresa tiene una filial o una subsidiaria en un estado que está relacionada con la actividad empresarial, por ejemplo, un propietario o una imagen de marca comunes. Las leyes sobre el nexo de afiliación suelen exigir a las empresas que recauden y remitan el impuesto sobre las ventas si la empresa afiliada tiene presencia física en el estado.

Nexo por clics

El nexo por clics se crea cuando una empresa tiene una relación con un vendedor externo o un agente referido en un estado. Esto puede ocurrir cuando una empresa paga una comisión o una tarifa por referido a un tercero por las ventas realizadas a través de su sitio web o de sus esfuerzos de marketing. Las leyes de nexo por clics suelen exigir a la empresa que cobre y remita el impuesto sobre las ventas si el tercero tiene presencia física en el estado.

Nexo del impuesto sobre las ventas

El nexo del impuesto sobre las ventas es un término utilizado para describir la conexión entre una empresa y el gobierno estatal o local que activa el requisito de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas. Es el umbral mínimo de actividad que una empresa debe tener en un estado antes de estar obligada a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en ese estado.

Por ejemplo, imagina que diriges una tienda online que vende velas hechas a mano. Tu empresa está establecida en Arizona, pero también vendes tus velas en California y Colorado. Cada estado tiene sus propias leyes y tipos impositivos para el impuesto sobre las ventas, por lo que debes determinar si cumples o no los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas en esos estados.

• En California, por ejemplo, estableces el nexo del impuesto sobre las ventas si tienes más de 500.000 $ en ventas en el año natural actual o anterior.

• En Colorado, por el contrario, las empresas que superan los 100.000 $ en ventas durante un año determinado cumplen los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas.

El nexo del impuesto sobre las ventas puede crearse a través de diversas actividades o factores, como tener presencia física, actividad económica, relaciones de afiliación o relaciones de destino en un estado o jurisdicción.

Una vez establecido un nexo del impuesto sobre las ventas, la empresa debe cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas de las ventas gravables realizadas dentro del estado o jurisdicción. Las reglas y los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas varían según el estado y la jurisdicción. Es importante que las empresas comprendan sus obligaciones en cuanto al nexo del impuesto sobre las ventas y cumplan todas las leyes fiscales aplicables para evitar posibles penalizaciones o acciones legales.

Criterios para establecer un nexo de impuesto sobre ventas

No existe un conjunto universal de criterios para establecer el nexo con el impuesto sobre las ventas, pero, en general, se tienen en cuenta varios factores a la hora de determinar si una empresa tiene una obligación impositiva sobre las ventas en un estado o jurisdicción concretos. Algunos de los criterios comunes para establecer un nexo de impuesto sobre las ventas incluyen:

Escenarios comunes que complican el nexo

Aunque hacer un seguimiento de los ingresos básicos y las ubicaciones de las oficinas físicas es un buen punto de partida, los modelos de logística avanzada y ventas B2B presentan áreas grises complejas en cuanto a normativas:

• Gestión logística y de inventario 3PL: el almacenamiento de inventario físico en centros de gestión logística o de logística de terceros (3PL) establece automáticamente un nexo físico en esos estados, incluso si no tienes oficinas o empleados locales allí.

• Envíos directos: estas transacciones entre varias partes complican el cobro de impuestos porque la ubicación física del proveedor, el umbral económico del comerciante y la dirección de envío del cliente pueden desencadenar normas de nexo contrapuestas.

• Reventa y certificados de exención: las ventas libres de impuestos a compradores B2B requieren la captura y validación de certificados de exención activos; la falta de documentación o su caducidad hace que tu empresa sea legalmente responsable del impuesto no cobrado en caso de auditoría.

Efecto del nexo del impuesto sobre ventas en las empresas

El impacto del nexo del impuesto sobre las ventas en las empresas puede ser significativo en función de las circunstancias y requisitos específicos de cada estado o jurisdicción. Es fundamental que las empresas conozcan los estados y jurisdicciones en los que tienen nexo del impuesto sobre las ventas y su impacto, lo que incluye:

1. Costes del cumplimiento de la normativa
   Es posible que las empresas que tienen un nexo con el impuesto sobre las ventas en varios estados o jurisdicciones deban registrarse para obtener permisos de impuesto sobre las ventas, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas sobre las ventas sujetas a impuestos, presentar declaraciones periódicas del impuesto sobre las ventas y llevar un registro detallado de las ventas y los impuestos recaudados.

2. Penalizaciones e intereses
   Las empresas que no cumplen los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas pueden enfrentarse a penalizaciones y recargos por presentación o pago tardío o incorrecto, lo que puede sumar grandes cantidades en poco tiempo.

3. Desventaja competitiva
   Las empresas que no gestionan adecuadamente sus obligaciones fiscales pueden enfrentarse a una desventaja competitiva en comparación con las empresas que sí cumplen con la legislación fiscal.

4. Daños a la reputación
   El incumplimiento de los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas también puede provocar daños a la reputación de las empresas, ya que los clientes pueden estar menos dispuestos a hacer negocios con una empresa con un historial de problemas de cumplimiento de la normativa fiscal o mala publicidad.

Pasos que pueden dar las empresas para cumplir la legislación sobre el impuesto sobre ventas relacionada con el nexo

Cumplir con la legislación en materia de impuesto sobre ventas puede ser una tarea compleja y dificultosa para las empresas, especialmente para aquellas que tienen la obligación de pagar el impuesto sobre las ventas en varios estados o jurisdicciones. Estos son algunos de los pasos que las empresas pueden dar para cumplir la normativa en materia de impuesto sobre ventas:

1. Determina dónde tienes un nexo del impuesto sobre las ventas
   El primer paso para cumplir las leyes del nexo del impuesto sobre las ventas es determinar en qué lugar tu empresa tiene una obligación del impuesto sobre las ventas identificando dónde tiene presencia física o actividad económica.

2. Regístrate para obtener permisos del impuesto sobre las ventas
   Una vez que hayas determinado dónde tienes una obligación del impuesto sobre las ventas, tendrás que registrarte para obtener permisos en cada estado o jurisdicción donde tengas un nexo. Para ello, por lo general tendrás que rellenar una solicitud de acceso y proporcionar información sobre tu empresa. Para agilizar este proceso, puedes dejar que Stripe gestione tus registros fiscales en los EE. UU. y beneficiarte de un proceso simplificado en el que se rellenan automáticamente los datos de la solicitud de acceso.

3. Cobra y remite el impuesto sobre las ventas
   Una vez que te hayas registrado para obtener los permisos de impuesto sobre ventas, deberás recaudar y remitir el impuesto sobre ventas sobre las ventas sujetas a impuestos realizadas en cada estado o jurisdicción donde tengas nexo.

4. Lleva un registro detallado
   Es importante mantener registros detallados de todas las ventas y los impuestos cobrados para cumplir las leyes sobre el nexo del impuesto sobre las ventas. Esto puede incluir el mantenimiento de registros de facturas de ventas, recibos y otros documentos que respalden el cobro y la remisión de los impuestos sobre las ventas.

5. Mantente al día de los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas
   Los requisitos del nexo del impuesto sobre las ventas pueden cambiar con frecuencia y es importante mantenerse al día de las leyes y normativas sobre el impuesto sobre las ventas en cada estado o jurisdicción en la que tengas un nexo.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente API.

Stripe Tax te ayuda a controlar tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones estadounidenses en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países
  
• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países
  

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica las presentaciones: Stripe Tax automatiza las presentaciones en EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra perfectamente con socios de presentación, de modo que tus presentaciones globales sean precisas y puntuales. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.

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