De Slowaakse btw-regels bepalen hoe bedrijven prijzen, factureren, omzet rapporteren en cashflow beheren. De regels volgen een breder EU-kader, maar gaan gepaard met strenge registratie-eisen voor buitenlandse bedrijven en gedetailleerde compliance-eisen. Hieronder bespreken we de btw in Slowakije, inclusief standaard- en verlaagde tarieven, registratiedrempels, aangifteverplichtingen, terugbetalingen en btw-nummers.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Slowakije?
  
• Wat zijn de verlaagde btw-tarieven in Slowakije?
  
• Wat is een btw-nummer in Slowakije?
  
• Wie moet zich registreren voor btw in Slowakije?
  
• Hoe werkt btw-registratie in Slowakije?
  
• Wat zijn de btw-compliancevereisten in Slowakije?
  
• Hoe werken btw-terugbetalingen in Slowakije?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Slowakije?

Vanaf 1 januari 2025 is het standaard btw-tarief in Slowakije 23%. Dit tarief is van toepassing op veel goederen en diensten die in het land worden verkocht, waaronder consumentenproducten, zakelijke dienstverlening en digitale goederen. Als je zaken doet in Slowakije, kun je ervan uitgaan dat het standaardtarief van toepassing is op jouw economische activiteit, tenzij de Slowaakse wet expliciet anders bepaalt.

Wat zijn de verlaagde btw-tarieven in Slowakije?

Slowakije hanteert meerdere btw-tarieven, afhankelijk van wat er verkocht wordt en hoe het volgens de lokale wetgeving is ingedeeld. Naast het standaardtarief van 23% zijn er verlaagde tarieven en nultarieven voor speciale gevallen. Hier volgt een nadere blik:

• Verlaagd tarief (19%): Dit tarief is van toepassing op veel goederen en diensten die het midden houden tussen essentiële en discretionaire uitgaven, waaronder veel bewerkte of verpakte voedingsmiddelen, alcoholvrije dranken die buiten restaurants worden verkocht, huishoudelijke elektriciteit en bepaalde cateringdiensten. Of het verlaagde tarief kan worden gebruikt hangt af van hoe het artikel wordt verkocht en geconsumeerd; dit is ingewikkelder dan het standaardtarief en kan soms tot fouten leiden.

• Super verlaagd tarief (5%): Dit tarief van 5%, ook wel een tweede verlaagd tarief genoemd, is gereserveerd voor essentiële goederen en prioritaire diensten zoals basisvoedingsmiddelen, medicijnen, medische hulpmiddelen, boeken en bepaalde producten voor kinderen. De voorwaarden voor toekenning zijn strikt en beperkt tot bepaalde goederen, dus het kan riskant zijn om ervan uit te gaan dat dit tarief uitsluitend op basis van de categorie kan worden toegepast.

• Nultarief (0%): Het 0%-tarief is voornamelijk van toepassing op export buiten de EU en in aanmerking komende intra-EU B2B transacties. Er wordt 0% btw in rekening gebracht, maar de transacties zijn nog steeds aangifteplichtig en moeten voldoen aan strenge documentatie-eisen om in aanmerking te komen.

Wat is een btw-nummer in Slowakije?

Een btw-nummer is het identificatienummer dat wordt toegekend aan btw-plichtige bedrijven. Het geeft een bedrijf het recht om btw in rekening te brengen en terug te vragen. Klanten, leveranciers en belastingdiensten gebruiken het om een bedrijf te herkennen.

In Slowakije beginnen btw-nummers met de landcode “SK” gevolgd door 10 cijfers. Als bedrijfseigenaar moet je btw-nummer op alle btw-facturen staan, omdat het nodig is voor klanten die de btw willen terugvorderen. Ontbrekende of onjuiste btw-nummers kunnen facturen ongeldig maken voor btw-terugvordering. btw-aangiften, betalingen, verzoeken om terugbetaling en correspondentie met de Slowaakse belastingdienst zijn allemaal gekoppeld aan je btw-nummer in Slowakije. Als je je moet registreren maar geen btw-nummer hebt, loop je het risico dat je te weinig btw hebt geïnd en dat je boetes krijgt.

Btw-nummers worden ook gebruikt om B2B-transacties binnen de EU te valideren via het VAT Information Exchange System (VIES) van de EU. Zonder geldig nummer kun je geen nultarief toepassen op grensoverschrijdende verkopen binnen de EU.

Wie moet zich registreren voor btw in Slowakije?

Btw-registratie in Slowakije wordt bepaald door waar een bedrijf is gevestigd en hoe het verkoopt. Hier zijn de bijzonderheden.

In Slowakije gevestigde bedrijven

Als de belastbare omzet van een Slowaaks bedrijf hoger is dan €50.000 in een kalenderjaar, moet het bedrijf btw gaan betalen op de eerste dag van het volgende kalenderjaar. Maar als de omzet in dat jaar meer dan €62.500 bedraagt, wordt registratie onmiddellijk verplicht. Wanneer dit gebeurt, is er een periode van vijf dagen om je aan te melden. Slowaakse bedrijven kunnen zich registreren voor btw voordat ze de drempel bereiken, als ze van plan zijn btw terug te vragen op kosten of geloofwaardigheid willen uitstralen naar partners. Zodra ze geregistreerd zijn, gelden alle standaard btw-verplichtingen, ongeacht de omzet.

Buitenlandse en EU-bedrijven

Bedrijven die buiten Slowakije zijn gevestigd, moeten zich registreren voor btw vanaf hun eerste belastbare transactie in het land. Er is geen registratiedrempel voor buitenlandse bedrijven. Verkopers in de EU kunnen gebruik maken van de voor de hele EU geldende verkoopdrempel €10.000 afstand. Zodra ze die drempel overschrijden, moeten ze Slowaakse btw in rekening brengen, ofwel via lokale registratie of via de One Stop Shop (OSS) van de EU, een online portaal en beheersysteem voor btw-betalingen.

Digitale dienstverleners van buiten de EU

Niet-EU-bedrijven die digitale diensten verkopen aan Slowaakse klanten moeten btw in rekening brengen vanaf de eerste verkoop. Ze registreren zich meestal via het OSS-systeem voor niet-EU-klanten in plaats van rechtstreeks in Slowakije.

Voorraad in Slowakije

Het opslaan van voorraden in Slowakije, onder andere via fulfillment of warehousing door derden, leidt tot een onmiddellijke btw-registratieplicht. Dit geldt zelfs als de verkoopvolumes laag of sporadisch zijn.

Hoe werkt btw-registratie in Slowakije?

Btw-registratie wordt meestal afgehandeld door de financiële administratie van Slowakije via het online belastingportaal. Buitenlandse bedrijven zijn niet verplicht om een fiscaal vertegenwoordiger aan te stellen, hoewel het hebben van een fiscaal vertegenwoordiger een bedrijf kan helpen om fouten te voorkomen. In plaats daarvan kunnen bedrijven rechtstreeks contact opnemen met de belastingdienst of vrijwillig een agent aanstellen.

De aanvraag bevat de basisgegevens van het bedrijf, een beschrijving van de bedrijfsactiviteiten en verwachte transactietypen. Buitenlandse bedrijven moeten ook een bewijs van oprichting, belastingregistratie in hun thuisland en identificatie voor de gemachtigde ondertekenaar overleggen. Ondersteunende documenten moeten worden ingediend in het Slowaaks of met een officiële Slowaakse vertaling. Onvolledige of onvertaalde documentatie is een veel voorkomende oorzaak van vertragingen.

Wat zijn de btw-compliancevereisten in Slowakije?

Zodra een bedrijf is geregistreerd, wordt btw in Slowakije een terugkerende verplichting. Om compliant te blijven, moeten bedrijfseigenaren op het volgende letten.

Aangiften en deadlines

Pas geregistreerde bedrijven moeten maandelijks btw-aangifte doen. Na 12 maanden kunnen bedrijven met een jaaromzet van minder dan €100.000 overstappen op kwartaalaangifte, terwijl bedrijven met een omzet daarboven maandelijks aangifte moeten blijven doen. btw-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 25e dag van de maand na het einde van de aangifteperiode worden ingediend. Als de 25e in een weekend of op een feestdag valt, verschuift de deadline naar de eerstvolgende werkdag.

Betalingen en indiening

Bedrijven moeten alle btw-aangiften elektronisch indienen via het online systeem van de Slowaakse belastingdienst. Papieren aangiften worden niet geaccepteerd en elektronische toegang is verplicht om aan de regels te voldoen. Bedrijven die kwalificerende intra-EU leveringen doen, moeten EC Sales Lists indienen. Bedrijven die de Intrastat-drempels voor goederenbewegingen overschrijden, moeten ook maandelijkse statistische rapporten indienen. Alle bedrijven moeten hun btw-betalingen in euro's doen en de benodigde referentie-informatie vermelden, zodat hun betalingen worden gekoppeld aan de juiste zakelijke rekening.

Te late aangifte, te weinig betaalde btw of onjuiste aangiften kunnen leiden tot boetes en rentekosten. Herhaalde of ernstige overtredingen kunnen leiden tot audits en hogere boetes.

Facturering en administratie

Btw-facturen moeten de vereiste gegevens bevatten, zoals leveranciers- en klantgegevens, btw-nummers, factuurdatum, factuurnummer, maatstaf van heffing, btw-tarief en btw-bedrag. Ontbrekende of onjuiste factuurgegevens kunnen btw-terugvordering ongeldig maken. Bedrijven moeten btw-administratie, facturen en ondersteunende documentatie ten minste 10 jaar bewaren. Deze administratie moet elk cijfer in de btw-aangifte ondersteunen.

Hoe werkt btw-terugbetaling in Slowakije?

Als een Slowaaks bedrijf meer btw betaalt op zakelijke uitgaven dan het heeft geïnd van klanten in een rapportageperiode, ontvangt het een btw-tegoed. Dat tegoed kan worden terugbetaald op een bankrekening of worden overgedragen om toekomstige btw-verplichtingen te compenseren. btw kan alleen worden terugbetaald op kosten die direct verband houden met belastbare bedrijfsactiviteiten. Btw op entertainment, privé- uitgaven, of activiteiten die verband houden met btw-vrijgestelde leveringen is over het algemeen niet terugvorderbaar.

Terugbetalingen wordt aangevraagd als onderdeel van de reguliere btw-aangifte van een bedrijf en wordt afgehandeld via het elektronische systeem van de Slowaakse belastingdienst. Als er geen openstaande compliancekwesties of auditflags zijn, worden terugbetalingen meestal binnen de wettelijke termijnen verwerkt. Alle btw-aangiften moeten correct en op tijd worden ingediend en het bedrijf mag geen openstaande belastingschulden hebben. De belastingdienst kan de documentatie controleren op grotere of ongebruikelijke verzoeken om terugbetaling voordat het geld wordt vrijgegeven.

EU-bedrijven die in Slowakije niet voor btw geregistreerd staan, kunnen de Slowaakse btw terugvragen via het EU btw-terugbetalingssysteem in hun thuisland. Verzoeken moeten elektronisch worden ingediend en betrekking hebben op een volledig kalenderjaar of kwalificerende kwartaalperioden. Bedrijven van buiten de EU kunnen de Slowaakse btw rechtstreeks bij de Slowaakse belastingdienst terugvragen, afhankelijk van de wederkerigheidsregels. Voor aanvragen zijn meestal originele facturen en bewijs van belastingstatus in het thuisland nodig.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het makkelijker om aan belastingregels te voldoen, zodat jij je kunt focussen op het laten groeien van je bedrijf. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen in de gaten te houden en geeft een seintje als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Daarnaast berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en goederen- en dienstenbelasting (GST) op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle staten van de VS en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.