Las normativas sobre el impuesto al valor agregado (IVA) de Eslovaquia determinan cómo las empresas fijan precios, emiten facturas, registran ingresos y gestionan el flujo de caja. Estas normas se enmarcan dentro del contexto más amplio de la UE, pero incluyen requisitos estrictos de registro para empresas extranjeras y obligaciones detalladas de cumplimiento de la normativa. A continuación, analizaremos el IVA en Eslovaquia, incluye tasas estándar y reducidas, umbrales de registro, obligaciones de declaración fiscal, reembolsos y números de IVA.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa del IVA en Eslovaquia?
  
• ¿Cuáles son las tasas de IVA reducidas en Eslovaquia?
  
• ¿Qué es un número de IVA en Eslovaquia?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Eslovaquia?
  
• ¿Cómo funciona el registro del IVA en Eslovaquia?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa de IVA en Eslovaquia?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos de IVA en Eslovaquia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa del IVA en Eslovaquia?

A partir del 1 de enero de 2025, la tasa estándar de IVA en Eslovaquia es del 23 %. Esta tasa se aplica a muchos bienes y servicios vendidos en el país, incluidos productos de consumo, servicios profesionales y bienes digitales. Si realizas negocios en Eslovaquia, generalmente puedes asumir que la tasa estándar se aplica a tu actividad económica, a menos que la legislación eslovaca indique explícitamente lo contrario.

¿Cuáles son las tasas de IVA reducidas en Eslovaquia?

Eslovaquia aplica varios tipos de IVA según lo que se venda y cómo se clasifique según la legislación local. Además de la tasa estándar del 23 %, existen tasas reducidas y exentas para casos especiales. A continuación, un desglose detallado:

• Tasa reducida (19 %): esta tasa se aplica a muchos bienes y servicios que se encuentran entre los esenciales y los gastos discrecionales, incluidos varios alimentos procesados o envasados, bebidas no alcohólicas vendidas fuera de restaurantes, electricidad para el hogar y determinados servicios de catering. La aplicación de la tasa reducida depende de cómo se venda y consuma el producto; su uso es más complejo que la tasa estándar y, en ocasiones, puede generar errores.

• Tasa superreducida (5 %): también conocida como segunda tasa reducida, esta tasa del 5 % se aplica a bienes esenciales y servicios prioritarios, como alimentos básicos, medicamentos, dispositivos médicos, libros y determinados productos para niños. La elegibilidad es limitada y restringida a ciertos bienes, por lo que asumir que se puede aplicar esta tasa solo por categoría puede ser arriesgado.

• Tipo cero (0 %): esta tasa del 0 % se aplica principalmente a exportaciones fuera de la UE y a ciertas transacciones B2B dentro de la UE que cumplan los requisitos. Las transacciones, aun con la tasa del 0 %, deben declararse y cumplir con estrictos requisitos de documentación para poder acogerse a este tipo de IVA.

¿Qué es un número de IVA en Eslovaquia?

Un número de IVA es el identificador que se asigna a las empresas registradas para el IVA. Autoriza a la empresa a cobrar y recuperar el impuesto. Clientes, proveedores y la autoridad fiscal lo utilizan para identificar y reconocer a la empresa.

En Eslovaquia, los números de IVA comienzan con el código de país «SK» seguido de 10 dígitos. Como titular de una empresa, tu número de IVA debe aparecer en todas las facturas de IVA, ya que es obligatorio para los clientes que necesiten recuperar el IVA soportado. La ausencia o incorrección del número de IVA puede invalidar las facturas a efectos de recuperación del impuesto. Las declaraciones de IVA, los pagos, las solicitudes de reembolso y la correspondencia con la autoridad fiscal eslovaca están vinculados a tu número de IVA en Eslovaquia. Si debes registrarte y no cuentas con un número de IVA, corres el riesgo de recaudar menos IVA del debido y enfrentar sanciones.

Los números de IVA también se utilizan para validar las transacciones B2B dentro de la UE a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES). Sin un número válido, no se puede aplicar la tasa del 0 % en las ventas transfronterizas dentro de la UE.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Eslovaquia?

El registro del IVA en Eslovaquia depende del lugar donde se establezca la empresa y de cómo venda. A continuación se detallan los aspectos específicos.

Empresas establecidas en Eslovaquia

Si el volumen de negocios imponible de una empresa eslovaca supera los 50.000 € en un año natural, la empresa debe empezar a pagar el IVA el primer día del siguiente año natural. Sin embargo, si el volumen de negocios supera los 62.500 € en el transcurso del año, el registro se convierte en obligatorio de forma inmediata. Cuando esto ocurre, hay un plazo de cinco días para solicitarlo. Las empresas eslovacas pueden registrarse a efectos del IVA antes de alcanzar el umbral, si tienen la intención de recuperar el IVA sobre los costes o de transmitir credibilidad a sus socios. Una vez registradas, se aplican todas las obligaciones estándar en materia de IVA, independientemente del volumen de negocios.

Empresas extranjeras y de la UE

Las empresas establecidas fuera de Eslovaquia deben registrarse a efectos del IVA desde su primera transacción sujeta a impuestos en el país. No existe un umbral de registro para las empresas extranjeras. Los vendedores de la UE pueden utilizar el umbral de ventas a distancia de 10.000 € vigente en toda la UE. Una vez superado ese umbral, deben aplicar el IVA eslovaco, ya sea mediante el registro local o a través de la Ventanilla Única (OSS) de la UE, un portal de pago y sistema de gestión del IVA en línea.

Proveedores de servicios digitales extracomunitarios

Las empresas extracomunitarias que venden servicios digitales a clientes eslovacos deben cobrar el IVA desde la primera venta. Por lo general, se registran a través del régimen de OSS extracomunitario en lugar de hacerlo directamente en Eslovaquia.

Inventario ubicado en Eslovaquia

El almacenamiento de inventario en Eslovaquia, incluso a través de terceros o de almacenes, conlleva la obligación inmediata de registrarse a efectos del IVA. Esto se aplica incluso si los volúmenes de ventas son bajos o esporádicos.

¿Cómo funciona el registro del IVA en Eslovaquia?

El registro del IVA generalmente lo gestiona la Administración Financiera de Eslovaquia a través de su portal de impuestos en línea. Las empresas extranjeras no están obligadas a nombrar un representante fiscal, aunque contar con uno puede ayudar a evitar errores. En su lugar, las empresas pueden interactuar directamente con la autoridad fiscal o designar un agente de manera voluntaria.

La solicitud incluye datos básicos de la empresa, una descripción de las actividades comerciales y los tipos de transacciones previstas. Las empresas extranjeras también deben proporcionar pruebas de constitución, registro fiscal en su país de origen e identificación de la persona firmante autorizada. Los documentos justificativos deben presentarse en eslovaco o con una traducción oficial al eslovaco. La documentación incompleta o sin traducir es una causa frecuente de demoras.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa del IVA en Eslovaquia?

Una vez que una empresa se registra, el IVA en Eslovaquia se convierte en una obligación recurrente. Para cumplir con la normativa, los titulares deben prestar atención a los siguientes aspectos.

Devoluciones y plazos

Las empresas recién registradas deben presentar declaraciones de IVA de forma mensual. Luego de 12 meses, las empresas con una facturación anual inferior a €100,000 pueden pasar a presentar declaraciones trimestrales, mientras que aquellas con facturación superior deben continuar con la presentación mensual. Las declaraciones y los pagos de IVA se deben realizar antes del día 25 del mes siguiente al final del período de presentación del informe. Si el día 25 coincide con un fin de semana o festivo, la fecha límite se traslada al siguiente día hábil.

Pagos y declaración fiscal

Las empresas deben presentar todas las declaraciones de IVA de forma electrónica a través del sistema en línea de la autoridad fiscal eslovaca. No se aceptan declaraciones fiscales en papel, y el acceso electrónico es obligatorio para cumplir con la normativa. Las empresas que realicen suministros intracomunitarios dentro de la UE deben presentar las listas de ventas a la UE . Aquellas que superen los umbrales de Intrastat para el movimiento de mercancías también deben presentar informes estadísticos mensuales. Todas las empresas deben realizar los pagos de IVA en euros e incluir la información de referencia necesaria para que los pagos se asignen correctamente a la cuenta de la empresa correcta.

Las declaraciones fiscales que se presenten fuera de plazo, el pago insuficiente de IVA o las declaraciones incorrectas pueden generar sanciones económicas y recargos por intereses. Las infracciones graves o reiteradas pueden dar lugar a auditorías y multas mayores.

Invoicing y mantenimiento de registros

Las facturas de IVA deben incluir los datos obligatorios, como la información del proveedor y del cliente, los números de IVA, la fecha de la factura, un número de factura secuencial, el importe sujeto a impuestos, la tasa de IVA y el monto del IVA. Los datos de facturación que falten o sean incorrectos pueden invalidar la recuperación del IVA. Las empresas deben conservar las facturas de IVA, los registros y la documentación de respaldo durante al menos 10 años. Estos registros deben respaldar todos los valores declarados en las declaraciones de IVA.

¿Cómo funcionan los reembolsos de IVA en Eslovaquia?

Cuando una empresa eslovaca paga más IVA en gastos comerciales de lo que recaudó de sus clientes en un período de declaración, recibe un crédito de IVA. Ese crédito se puede reembolsar a una cuenta bancaria o aplicarse para compensar futuras obligaciones de IVA. El IVA es reembolsable solo sobre los costos directamente vinculados a actividades comerciales sujetas a impuestos. El IVA asociado a entretenimiento, gastos privados o actividades relacionadas con suministros exentos de IVA es generalmente irrecuperable.

Los reembolsos se solicitan como parte de la declaración periódica de IVA de la empresa y se gestionan a través del sistema electrónico de la autoridad fiscal eslovaca. Siempre que no existan problemas de cumplimiento de la normativa pendientes ni alertas de auditoría, los reembolsos generalmente se procesan dentro de los plazos legales. Todas las declaraciones de IVA deben presentarse de manera correcta y a tiempo, además la empresa no debe tener deudas fiscales pendientes. La autoridad fiscal puede revisar la documentación de solicitudes de reembolso grandes o poco comunes antes de liberar los fondos.

Las empresas de la UE que no estén registradas a efectos del IVA en Eslovaquia pueden recuperar el IVA eslovaco a través del sistema de reembolso de IVA de la UE en sus países de origen. Las solicitudes deben presentarse de manera electrónica y cubrir un año calendario completo o los períodos trimestrales correspondientes. Las empresas ajenas a la UE pueden recuperar el IVA eslovaco directamente de la autoridad fiscal eslovaca, sujeto a las normas de reciprocidad. En general, las solicitudes requieren facturas originales y prueba del estado fiscal en el país de origen.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas el umbral de registro fiscal sobre las ventas, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y recauda de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto de bienes físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón desde el Dashboard de Stripe o usando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos establecidos en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud, lo que ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

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