Slovakiens regler för mervärdesskatt (moms) formar hur företag prissätter, fakturerar, rapporterar intäkter och hanterar kassaflöde. Reglerna följer ett bredare EU-ramverk men har strikta krav på registrering för utländska företag och detaljerade efterlevnadskrav. Nedan kommer vi att diskutera moms i Slovakien, inklusive standard och reducerade skattesatser, tröskelvärden för registrering, skyldigheter att deklarera, återbetalningar och momsregistreringsnummer.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den slovakiska momssatsen?
  
• Vilka är de reducerade momssatserna i Slovakien?
  
• Vad är ett slovakiskt momsregistreringsnummer?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Slovakien?
  
• Hur fungerar momsregistrering i Slovakien?
  
• Vilka är kraven på efterlevnad av moms i Slovakien?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Slovakien?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den slovakiska momssatsen?

Från och med den 1 januari 2025 är standardsatsen för moms i Slovakien 23 %. Den sats gäller för många varor och tjänster som säljs i landet, inklusive konsumentprodukter, professionella tjänster och digitala tillgångar. Om du gör affärer i Slovakien kan du vanligtvis anta att standardskattesatsen gäller för din ekonomiska verksamhet, såvida inte slovakisk lag uttryckligen säger något annat.

Vilka är de reducerade momssatserna i Slovakien?

Slovakien tillämpar flera momssatser beroende på vad som säljs och hur det klassificeras enligt lokal lagstiftning. Utöver standardskattesatsen på 23 %, finns det reducerade momssatser och nollskattesatser för särskilda fall. Här är en närmare titt:

• Reducerad skattesats (19 %): Denna skattesats gäller för många varor och tjänster som faller mellan nödvändigheter och frivillig konsumtion, inklusive många behandlade eller förpackade livsmedel, alkoholfria drycker som säljs utanför restauranger, hushållsel och vissa cateringtjänster. Om den reducerade skattesatsen kan tillämpas beror på hur varan säljs och konsumeras; detta är mer komplicerat än standardskattesatsen och kan ibland leda till fel.

• Superreducerad skattesats (5 %): Kallas också för en andra reducerade skattesatsen. Denna 5 %-iga skattesats är reserverad för nödvändiga varor och prioriterade tjänster, såsom baslivsmedel, läkemedel, medicintekniska produkter, böcker och utvalda barnrelaterade produkter. Rätten att använda denna skattesats är begränsad och gäller endast vissa varor, så att anta att den kan tillämpas enbart baserat på kategori kan vara riskabelt.

• Nollskattesats (0 %): Skattesatsen på 0 % gäller främst för export utanför EU och kvalificerade EU-interna B2B-transaktioner. Moms tas ut på 0 %, men transaktionerna måste fortfarande rapporteras och uppfylla strikta dokumentationskrav för att kvalificera sig.

Vad är ett slovakiskt momsregistreringsnummer?

Ett momsregistreringsnummer är det identifieringsnummer som utfärdas till momsregistrerade företag. Det ger ett företag rätt att ta ut och återkräva moms. Kunder, leverantörer och skattemyndigheter använder det för att känna igen ett företag.

I Slovakien börjar momsregistreringsnummer med landskoden ”SK” följt av 10 siffror. Som en företagsägare, måste ditt momsregistreringsnummer stå på alla momsfakturor, eftersom det krävs för kunder som behöver återkräva ingående moms. Saknade eller felaktiga momsregistreringsnummer kan göra fakturor ogiltiga för återkrävande av moms. Momsdeklarationer, betalningar, återbetalningsanspråk och korrespondens med den slovakiska skattemyndigheten är alla knutna till ditt slovakiska momsregistreringsnummer. Om du är skyldig att registrera dig men inte har ett momsregistreringsnummer, riskerar du att ta ut för lite moms och drabbas av påföljder.

Momsregistreringsnummer används också för att validera B2B-transaktioner inom EU via EU:s VAT Information Exchange System (VIES). Utan ett giltigt nummer kan du inte tillämpa en nollskattesats för gränsöverskridande försäljning inom EU.

Vem behöver registrera sig för moms i Slovakien?

Momsregistreringen i Slovakien styrs av var ett företag är etablerat och hur det säljer. Här är detaljerna.

Företag etablerade i Slovakien

Om ett slovakiskt företags skattepliktiga omsättning överstiger 50 000 EUR under ett kalenderår måste företaget börja betala moms den första dagen påföljande kalenderår. Men om omsättningen överstiger 62 500 EUR under året blir registrering obligatorisk omedelbart. När detta inträffar har företaget ett fönster på fem dagar för att ansöka. Slovakiska företag kan registrera sig för moms innan de når tröskelvärdet om de har för avsikt att återkräva moms för kostnader eller signalera trovärdighet till sina partner. När de har registrerats gäller alla momsskyldigheter som är standard, oavsett omsättning.

Utländska företag och EU-företag

Företag som är etablerade utanför Slovakien måste registrera sig för moms från och med sin första skattepliktiga transaktion i landet. Det finns inget tröskelvärde för registrering för utländska företag. Säljare i EU kan använda det EU-omfattande tröskelvärdet på 10 000 EUR för distansförsäljning. När de överskrider det tröskelvärdet måste de ta ut slovakisk moms, antingen genom lokal registrering eller EU:s One Stop Shop (OSS), en onlineportal och ett hanteringssystem för betalning av moms.

Leverantörer av digitala tjänster utanför EU

Företag utanför EU som säljer digitala tjänster till slovakiska kunder måste debitera moms från den första försäljningen. De registrerar sig vanligtvis via OSS-systemet utanför EU snarare än direkt i Slovakien.

Lager baserat i Slovakien

Lagring av varor i Slovakien, inklusive orderhantering via tredje part eller lagerhållning, utlöser krav på omedelbar registrering av moms. Detta gäller även om försäljningsvolymerna är låga eller sporadiska.

Hur fungerar momsregistrering i Slovakien?

Momsregistrering hanteras vanligtvis av Slovakiens finansiella förvaltning via dess onlineskatteportal. Utländska företag är inte skyldiga att utse skatterepresentanter – även om en sådan kan hjälpa ett företag att undvika fel. Istället kan företag interagera direkt med skattemyndigheten eller utse ett ombud frivilligt.

Ansökan innehåller grundläggande företagsuppgifter, en beskrivning av företagets verksamhet och förväntade transaktionstyper. Utländska företag måste också tillhandahålla bevis på bolagsbildning, skatteregistrering i sina hemländer och bekräftelse av identitet för den behöriga firmatecknaren. Styrkande dokument ska lämnas in på slovakiska eller med en officiell slovakisk översättning. Ofullständig eller oöversatt dokumentation är en vanlig orsak till förseningar.

Vilka är kraven på efterlevnad av moms i Slovakien?

När ett företag har registrerats, blir moms i Slovakien en återkommande skyldighet. För att uppfylla kraven måste företagsägarna tänka på följande.

Deklarationer och tidsfrister

Nyligen registrerade företag måste lämna in momsdeklarationer varje månad. Efter 12 månader, kan företag med en årsomsättning under 100 000 EUR övergå till kvartalsvis deklaration, medan företag med omsättning över det måste fortsätta lämna in deklarationer månatligen. Momsdeklarationer och betalningar ska lämnas in/betalas in senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperiodens slut. Om den 25:e infaller på en helg eller helgdag flyttas sista dagen till nästa arbetsdag.

Betalningar och deklaration

Företag måste lämna in alla momsdeklarationer elektroniskt via Slovakiens skattemyndighets onlinesystem. Pappersdeklarationer accepteras inte, och elektronisk åtkomst är obligatorisk för att uppfylla efterlevnadskrav. Företag som gör kvalificerade leveranser inom EU måste lämna in periodiska sammanställningar. De som överskrider Intrastats tröskelvärden för rörelser av varor måste också lämna månatliga statistiska rapporter. Alla företag måste betala moms i eurosoch inkludera nödvändig referensinformation så att deras betalningar kopplas till rätt företagskonto.

Sent inlämnade deklarationer, för lite inbetald moms eller felaktiga deklarationer kan leda till ekonomiska påföljder och räntekostnader. Upprepade eller allvarliga överträdelser kan leda till revisioner och högre böter.

Fakturering och bokföring

Momsfakturor måste innehålla obligatoriska uppgifter såsom leverantörs- och kundinformation, momsregistreringsnummer, fakturadatum, löpande fakturanummer, skattepliktigt belopp, momssats och momsbelopp. Saknade eller felaktiga uppgifter på fakturan kan göra att momsen inte kan återfås. Företag måste behålla momsunderlag, fakturor och stödjande dokumentation i åtminstone 10 år. Dessa dokument måste kunna styrka varje belopp som redovisas i momsdeklarationerna.

Hur fungerar återbetalning av moms i Slovakien?

När ett slovakiskt företag betalar mer moms på företagets utgifter än det tagit ut från kunder under en rapporteringsperiod, får de en momsfordran. Denna fordran kan återbetalas till ett bankkonto eller föras vidare för att kvittas mot framtida momsskulder. Moms är endast återbetalningsbar för kostnader som är direkt kopplade till skattepliktig företagsverksamhet. Moms på representation, privata utgifter eller aktiviteter kopplade till momsbefriade leveranser är i i allmänhet inte avdragsgilla.

Återbetalningar begärs som en del av ett företags ordinarie momsdeklaration och hanteras via den slovakiska skattemyndighetens elektroniska system. Förutsatt att det inte finns några öppna frågor kring efterlevnad eller revisionsanmärkningar behandlas återbetalningar vanligtvis inom lagstadgade tidsramar. Alla momsdeklarationer måste lämnas in korrekt och i tid, och företaget får inte ha utestående skattskulder. Skattemyndigheten kan granska dokumentation för större eller ovanliga återbetalningsanspråk innan de frigör medel.

EU-företag som inte är momsregistrerade i Slovakien kan återkräva slovakisk moms via EU:s system för momsåterbetalning i sina hemländer. Anspråk måste lämnas in elektroniskt och avse ett helt kalenderår eller kvalificerade kvartalsperioder. Företag utanför EU kan återkräva slovakisk moms direkt från Slovakiens skattemyndighet, under förutsättning att ömsesidighetsregler gäller. Ansökningar kräver vanligtvis originalfakturor och bevis på skatterättslig status i hemlandet.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.