Las exenciones del impuesto sobre las ventas en Oregón no existen como en la mayoría de los demás estados porque Oregón no cobra el impuesto sobre las ventas. Las empresas que operan en Oregón o venden en este estado pueden prescindir de los sistemas de certificados de exención, las tablas de tarifas o los impuestos generales sobre el uso. Sin embargo, la ausencia del impuesto sobre las ventas no significa que en Oregón no haya impuestos. El estado recauda ingresos a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre actividades corporativas (CAT, por sus siglas en inglés), y los minoristas locales seguirán teniendo que pagar el impuesto sobre las ventas en cualquier otro estado en el que tengan un nexo económico.
A continuación, explicamos en qué casos se aplican las exenciones del impuesto sobre las ventas a las empresas de Oregón, qué tributos se aplican en el estado y a qué deben prestar atención las empresas de otros estados cuando venden a clientes de Oregón.
De un vistazo:
Las empresas con sede en Oregón que vendan en estados que cobran el impuesto sobre las ventas podrían acogerse a exenciones de dicho impuesto en esos estados.
El impuesto sobre actividades corporativas (CAT) de Oregón se aplica a las empresas más grandes en función de su actividad comercial, independientemente de cualquier obligación relativa al impuesto sobre la renta.
Vender a clientes de Oregón no reduce ni sustituye las obligaciones en materia de impuestos sobre las ventas de una empresa en otros lugares en los que tenga un nexo económico.
¿Qué es una exención del impuesto sobre las ventas en Oregón?
Por lo general, una exención del impuesto sobre las ventas permite a un comprador no pagar impuestos por una compra que de otro modo sería gravable, siempre y cuando el comprador presente un certificado que el proveedor debe conservar para justificar dicha exención. Como en Oregón no hay un impuesto sobre las ventas, carece del sistema de exenciones que existe en otros estados.
¿Cuándo se aplican las exenciones del impuesto sobre las ventas a las empresas de Oregón?
Las empresas de Oregón que venden en estados que cobran el impuesto sobre las ventas pueden acogerse a exenciones en dichos estados. Una vez que una empresa supera el límite del nexo económico en un estado con el impuesto sobre las ventas (a menudo, 100.000 $ en ventas), debe registrarse y empezar a cobrarlo en las transacciones que realice en ese estado.
Las transacciones con los siguientes tipos de compradores suelen reunir los requisitos para acogerse a una exención:
Revendedores: Las empresas que compran inventario para revenderlo suelen reunir los requisitos para obtener un certificado de exención por reventa.
Entidades sin ánimo de lucro: Las organizaciones registradas como entidades sin ánimo de lucro suelen estar exentas de pagar el impuesto sobre las ventas en las compras relacionadas con su actividad exenta.
Fabricantes: Las compras de maquinaria y equipo que se utilizan directamente en la fabricación suelen reunir los requisitos para acogerse a una exención.
Cada estado tiene sus propias normas sobre exenciones. Por ejemplo, un mayorista con sede en Oregón que venda a un minorista de Washington podría obtener un certificado de reventa de ese comprador para justificar por qué no se gravó la venta. Una entidad sin ánimo de lucro con sede en Oregón podría tener que conservar su propio certificado de exención si hace compras en un estado donde se aplique el impuesto sobre las ventas y reúne allí los requisitos de exención.
¿Existen otros impuestos para las empresas en Oregón?
Oregón no aplica ningún impuesto a las compras, pero sí grava la actividad empresarial de otras formas.
Observa el siguiente resumen:
CAT: Se aplica a las empresas con más de un millón de dólares en actividad comercial en Oregón. Por encima de ese límite, las empresas deben pagar una cantidad fija de 250 $ más el 0,57 % de la actividad comercial gravable, con una deducción permitida del 35 % de determinados costes incurridos.
Impuesto sobre sociedades o impuestos especiales: Estos tributos se aplican de forma independiente al CAT y se basan en el beneficio neto en lugar de los ingresos brutos. El impuesto sobre la renta y el impuesto especial empiezan cada uno en 150 $ para las corporaciones de tipo C con unas ventas en Oregón inferiores a 500.000 $.
Impuestos empresariales locales: Portland y el condado de Multnomah aplican sus propios impuestos sobre los ingresos de las empresas junto con las obligaciones estatales, y el impuesto sobre las nóminas de transporte de TriMet en la zona de Portland financia el transporte a través de las contribuciones de las empresas.
¿Qué deben saber las empresas de otros estados sobre el impuesto sobre las ventas de Oregón?
Una empresa que envía productos a clientes de Oregón no está obligada a cobrar el impuesto sobre las ventas por esos pedidos. Sin embargo, eso no significa que dichas transacciones estén libres de impuestos para la propia empresa. Si la actividad comercial de una empresa vinculada a Oregón supera el límite de un millón de dólares del CAT, puede estar obligada a pagar este impuesto aunque no tenga presencia física en el estado. Asimismo, los clientes de Oregón no reducen las obligaciones en materia de impuestos sobre las ventas de una empresa en otros lugares. Si esa empresa también tiene un nexo económico en California, Washington u otro estado con este tipo de impuesto, dichas obligaciones se mantienen.
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Preguntas frecuentes sobre la exención del impuesto sobre las ventas en Oregón
El contenido de este artículo tiene solo fines informativos y educativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento legal o fiscal. Stripe no garantiza la exactitud, la integridad, la adecuación o la vigencia de la información incluida en el artículo. Busca un abogado o un asesor fiscal profesional y con licencia para ejercer en tu jurisdicción si necesitas asesoramiento para tu situación particular.