Las exenciones del impuesto sobre las ventas en Oregón no existen como en la mayoría de los demás estados porque Oregón no cobra el impuesto sobre las ventas. Las empresas que operan en Oregón o venden a Oregón pueden omitir los sistemas de certificados de exención, las tablas de tarifas o los impuestos generales sobre el uso. Pero la ausencia del impuesto sobre las ventas no significa que Oregón no tenga impuestos. El estado genera ingresos a través de un impuesto a las ganancias personales y un impuesto a la actividad corporativa (Corporate Activity Tax, CAT), y los comerciantes minoristas locales aún adeudarán el impuesto sobre las ventas en cualquier otro estado donde tengan un nexo.

A continuación, analizamos cuándo se aplican las exenciones del impuesto sobre las ventas a las empresas de Oregón, qué gravámenes se aplican en el estado y a qué deben prestar atención las empresas fuera del estado cuando les venden a clientes en Oregón.

Conclusiones principales

• Las empresas con sede en Oregón que venden en estados que cobran el impuesto sobre las ventas podrían encontrar exenciones del impuesto sobre las ventas en esos estados.

• El impuesto a la actividad corporativa (CAT) de Oregón se aplica a empresas más grandes en función de la actividad comercial, y es independiente de cualquier obligación de impuesto a las ganancias.

• Venderle a clientes de Oregón no reduce ni reemplaza las obligaciones del impuesto sobre las ventas de una empresa en otros lugares donde tiene un nexo.

¿Qué es una exención del impuesto sobre las ventas en Oregón?

Una exención del impuesto sobre las ventas normalmente le permite a un comprador evitar el impuesto sobre una compra que de otro modo estaría sujeta a impuestos, siempre y cuando el comprador envíe un certificado que el vendedor guarda en sus archivos para justificar la exención. Dado que Oregón no tiene el impuesto sobre las ventas, carece del sistema de exenciones que se encuentra en otros estados.

¿Cuándo se aplican las exenciones del impuesto sobre las ventas a las empresas de Oregón?

Las empresas de Oregón que venden en estados que cobran el impuesto sobre las ventas podrían reunir los requisitos para acceder a exenciones allí. Una vez que una empresa cruza el umbral de nexo en un estado con el impuesto sobre las ventas (a menudo, USD 100,000 en ventas), debe registrarse y comenzar a cobrarlo en las transacciones hacia ese estado.

Las transacciones con los siguientes tipos de compradores suelen reunir los requisitos para acceder a una exención:

• Revendedores: Las empresas que compran inventario para revenderlo suelen reunir los requisitos para obtener un certificado de exención por reventa.

• Organizaciones sin fines de lucro: Las organizaciones sin fines de lucro registradas normalmente están exentas de pagar el impuesto sobre las ventas en compras relacionadas con su misión exenta.

• Fabricantes: Las compras de maquinaria y equipo que se usan directamente en la fabricación generalmente reúnen los requisitos para acceder a una exención.

Cada estado tiene sus propias reglas de exención. Por ejemplo, un mayorista con sede en Oregón que le vende a un comerciante minorista en Washington podría obtener un certificado de reventa de ese comprador para documentar por qué no se gravó la venta. Una organización sin fines de lucro con sede en Oregón podría necesitar su propio certificado de exención registrado si hace compras en un estado con impuesto sobre las ventas y reúne los requisitos para obtener el estado de exención allí.

¿Oregón tiene otros impuestos comerciales?

Oregón no grava las compras con un impuesto, pero sí grava la actividad comercial de otras formas.

A continuación, proporcionamos un desglose:

• CAT: Se aplica a empresas con más de USD 1 millón en actividad comercial en Oregón. Por encima de ese umbral, las empresas adeudan un monto fijo de USD 250 más el 0.57 % de la actividad comercial sujeta a impuestos, con una deducción permitida del 35 % para determinados costos de insumos.

• Impuesto a las ganancias corporativas o impuesto al consumo: Estos gravámenes funcionan de manera independiente del CAT y se basan en las ganancias netas en lugar de en los ingresos brutos. El impuesto a las ganancias y el impuesto al consumo comienzan en USD 150 para las corporaciones C con ventas en Oregón inferiores a USD 500,000.

• Impuestos comerciales locales: Portland y el condado de Multnomah aplican sus propios impuestos a las ganancias comerciales junto con las obligaciones estatales, y el impuesto sobre la nómina de tránsito de TriMet (TriMet Transit Payroll Tax) del área de Portland financia el tránsito a través de aportes de los empleadores.

¿Qué necesitan saber las empresas de otros estados sobre el impuesto sobre las ventas de Oregón?

Una empresa que envía productos a clientes de Oregón no está obligada a cobrar el impuesto sobre las ventas de esos pedidos. Eso no hace que esas transacciones estén libres de impuestos para la empresa en sí. Si la actividad comercial de una empresa que se origina en Oregón supera el umbral del CAT de USD 1 millón, puede adeudarse el CAT sin tener presencia física en el estado. Y los clientes de Oregón no reducen las obligaciones del impuesto sobre las ventas de una empresa en otros lugares. Si esa empresa también tiene nexo en California, Washington u otro estado con impuesto sobre las ventas, esas obligaciones se mantienen.

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Preguntas frecuentes sobre la exención del impuesto sobre las ventas de Oregón