Le esenzioni dall'imposta sulle vendite in Oregon non esistono come nella maggior parte degli altri stati perché l'Oregon non addebita l'imposta sulle vendite. Le aziende che operano o vendono in Oregon possono ignorare i sistemi di certificati di esenzione, le tabelle delle aliquote o le imposte generali sull'uso. Tuttavia, l'assenza dell'imposta sulle vendite non significa che l'Oregon non preveda imposte. Lo stato ottiene ricavi attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e una Corporate Activity Tax (CAT), e i venditori al dettaglio locali dovranno comunque pagare l'imposta sulle vendite in qualsiasi altro stato in cui hanno un nesso.

Di seguito, spieghiamo quando si applicano le esenzioni dall'imposta sulle vendite alle aziende dell'Oregon, quali imposte si applicano nello stato e a cosa devono prestare attenzione le aziende di altri stati quando vendono a clienti in Oregon.

Conclusioni principali

• Le aziende con sede in Oregon che vendono in stati che addebitano l'imposta sulle vendite potrebbero usufruire di esenzioni dall'imposta sulle vendite in tali stati.

• La Corporate Activity Tax (CAT) dell'Oregon si applica alle aziende più grandi in base all'attività commerciale, separatamente da qualsiasi obbligo di imposta sul reddito.

• Vendere a clienti dell'Oregon non riduce né sostituisce gli obblighi relativi all'imposta sulle vendite di un'azienda in altri luoghi in cui ha un nesso.

Cos'è un'esenzione dall'imposta sulle vendite in Oregon?

Di norma un'esenzione dall'imposta sulle vendite consente a un acquirente di evitare l'imposta su un acquisto che altrimenti sarebbe tassabile, a condizione che l'acquirente presenti un certificato che il fornitore conserva in archivio per giustificare l'esenzione. Poiché l'Oregon non prevede l'imposta sulle vendite, non ha il sistema di esenzioni presente in altri stati.

Quando si applicano le esenzioni dall'imposta sulle vendite alle aziende dell'Oregon?

Le aziende dell'Oregon che vendono in stati che addebitano l'imposta sulle vendite potrebbero qualificarsi per le esenzioni in quegli stati. Una volta che un'azienda supera la soglia del nesso in uno stato che prevede l'imposta sulle vendite (spesso 100.000 $ di vendite), deve registrarsi e iniziare a riscuoterla sulle transazioni in quello stato.

Le transazioni con i seguenti tipi di acquirenti possono in genere beneficiare di un'esenzione:

• Rivenditori: le aziende che acquistano inventario per rivenderlo di solito hanno diritto a un certificato di esenzione per la rivendita.

• Organizzazioni non profit: le organizzazioni non profit registrate sono in genere esenti dal pagamento dell'imposta sulle vendite sugli acquisti relativi alla loro missione esente.

• Produttori: gli acquisti di macchinari e attrezzature utilizzati direttamente nella produzione si qualificano generalmente per un'esenzione.

Ogni stato ha le proprie regole di esenzione. Ad esempio, un grossista con sede in Oregon che vende a un venditore al dettaglio a Washington potrebbe ottenere un certificato di rivendita da tale acquirente per documentare il motivo per cui la vendita non è stata tassata. Un'organizzazione non profit con sede in Oregon potrebbe aver bisogno del proprio certificato di esenzione in archivio se effettua acquisti in uno stato che prevede l'imposta sulle vendite e si qualifica per lo status di esenzione in tale stato.

L'Oregon prevede altre imposte per le aziende?

L'Oregon non applica un'imposta sugli acquisti, ma tassa l'attività aziendale in altri modi.

Vediamo nel dettaglio:

• CAT: si applica alle aziende con oltre 1 milione di dollari di attività commerciale in Oregon. Oltre tale soglia, le aziende devono pagare un importo forfettario di 250 $ più lo 0,57% dell'attività commerciale imponibile, con una detrazione consentita per il 35% di determinati costi di produzione.

• Imposta sul reddito delle società o accisa: queste imposte sono separate dalla CAT e si basano sul reddito netto anziché sulle entrate lorde. L'imposta sul reddito e l'accisa partono ciascuna da 150 $ per le società di tipo C con vendite in Oregon inferiori a 500.000 $.

• Imposte aziendali locali: Portland e la Contea di Multnomah applicano le proprie imposte sul reddito delle società parallelamente agli obblighi statali, e la TriMet Transit Payroll Tax dell'area di Portland finanzia il transito attraverso i contributi dei datori di lavoro.

Cosa devono sapere le aziende di altri stati sull'imposta sulle vendite in Oregon?

Un'azienda che spedisce prodotti ai clienti dell'Oregon non è tenuta a riscuotere l'imposta sulle vendite su tali ordini. Questo non rende le transazioni esentasse per l'azienda stessa. Se l'attività commerciale di un'azienda proveniente dall'Oregon supera la soglia di 1 milione di dollari della CAT, l'azienda potrebbe dover pagare la CAT senza una presenza fisica nello stato. Inoltre, i clienti dell'Oregon non riducono gli obblighi in materia di imposta sulle vendite di un'azienda altrove. Se tale azienda ha un nesso anche in California, a Washington o in un altro stato che prevede l'imposta sulle vendite, tali obblighi rimangono validi.

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Domande frequenti sulle esenzioni dall'imposta sulle vendite in Oregon