En Georgia hay más de un millón de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) activas. Si quieres constituir una LLC en el estado, tienes que elegir un nombre de la empresa, presentar los artículos de organización ante la secretaría de estado y nombrar un agente registrado. Estos pasos pueden completarse en línea en el plazo de una semana. El tipo impositivo fijo sobre los beneficios del estado, los costes de constitución relativamente bajos y el sencillo proceso de presentación hacen de la LLC una opción práctica para fundadores, autónomos y propietarios de pequeñas empresas que desean protección de responsabilidad sin una configuración complicada.

A continuación, exploraremos por qué los fundadores eligen Georgia para poner en marcha sus LLC, cómo constituir una LLC en Georgia y cómo se grava una LLC tanto a nivel estatal como federal.

Conclusiones principales

• Para constituir una LLC en Georgia, debes presentar los artículos de organización en línea ante la secretaría de estado, designar a un agente registrado y obtener un número de identificación patronal (EIN).

• Las LLC de Georgia no están sujetas al impuesto sobre el patrimonio neto del estado, a menos que opten por ser gravadas como sociedades.

• Aunque legalmente Georgia no exige un acuerdo de operaciones, es muy útil tenerlo porque define las funciones de los miembros, refuerza la protección de la responsabilidad y evita las normas estatales por defecto que podrían no reflejar lo que tú deseas.

¿Qué es una LLC en Georgia?

Una LLC es una entidad comercial que separa legalmente tus activos personales de los pasivos de tu empresa. Si tu LLC de Georgia es demandada o no puede pagar sus deudas, tus cuentas bancarias personales, tu casa y tu coche están, por lo general, fuera del alcance de los acreedores.

Las LLC de Georgia pueden estar gestionadas por los miembros (es decir, los propietarios dirigen la empresa directamente) o por gestores (es decir, los miembros nombran a alguien para que se ocupe de las decisiones cotidianas). La elección dependerá del número de personas implicadas y del grado de separación que desees entre la propiedad y las operaciones.

En el aspecto fiscal, las LLC son entidades de transferencia o «pass-through» por defecto. La propia empresa no paga el impuesto federal sobre los beneficios. Los beneficios y las pérdidas fluyen a los miembros, que los declaran en sus declaraciones personales.

¿Cuáles son las ventajas de constituir una LLC en Georgia?

Es fácil obtener una LLC de forma rápida si realizas la presentación en línea ante la secretaría de estado de Georgia, y el estado no exige un acuerdo de operaciones para completar la constitución.

Georgia también es competitiva en cuanto al coste y los impuestos:

• Impuesto fijo sobre los beneficios de los particulares: Se aplica un tipo del 4,99 % a los beneficios transferidos de la LLC, que es inferior a los tipos de estados más caros como California, Nueva York y Nueva Jersey.

• Sin impuesto de franquicia ni impuesto sobre el patrimonio neto: Las LLC no pagan el impuesto de franquicia ni el impuesto sobre el patrimonio neto de Georgia a menos que estén gravadas como sociedades.

• Bajos costes inmobiliarios y operativos: Fuera de Atlanta, los bajos costes inmobiliarios y operativos hacen que la constitución sea viable para las empresas que no necesitan una dirección en el área metropolitana.

La geografía y la economía del estado añaden más incentivos:

• Aeropuerto Internacional Hartsfield-Jackson de Atlanta: Es uno de los centros con más tráfico de pasajeros del mundo, además de un importante centro de carga, lo que convierte al estado en una base natural para las empresas.

• Clústeres de distintos sectores: La presencia de los sectores agrícola, de producción cinematográfica y fintech convierte a Georgia en una gran opción para las empresas que se encuentran muy alejadas de la órbita de startups de Atlanta.

• Una gran reserva de talento: Georgia cuenta con varias universidades importantes, lo que ofrece a las empresas en crecimiento más opciones de contratación.

¿Cómo se crea una LLC en Georgia?

Para crear una LLC en Georgia solo hay que seguir unos pocos pasos y, aunque ninguno de ellos es complicado, los detalles son importantes. Puedes gestionar la creación tú mismo a través del portal online de la División de Corporaciones de Georgia (muchos fundadores lo hacen). Pero, si al mismo tiempo estás creando un producto o dirigiendo una empresa, la carga administrativa puede acumularse rápidamente.

Esto es lo que debes saber sobre el proceso.

Elección del nombre de la empresa

El nombre de tu LLC debe incluir «limited liability company», «limited company» o una abreviatura como «LLC» o «L.L.C.». El nombre de la empresa no puede superar los 80 caracteres (incluidos espacios y signos de puntuación).

La División de Corporaciones de Georgia te permite comprobar la disponibilidad del nombre mediante su herramienta online de búsqueda de empresas antes de presentar nada. Si quieres fijar un nombre antes de tener todo listo para hacer la presentación, Georgia te permite hacer una reserva de 30 días con el envío de una petición de reserva de nombre y el pago de una comisión.

Nombramiento de un agente registrado

Todas las LLC de Georgia necesitan un agente registrado: una persona o empresa con una dirección física en Georgia (no un apartado de correos) que pueda recibir documentos jurídicos y correspondencia oficial del estado en nombre de la LLC. Es posible ejercer como tu propio agente registrado si tienes una dirección postal en Georgia y estás disponible durante el horario comercial normal. Pero esa dirección pasará a formar parte del registro público. Por tanto, muchos fundadores recurren a un servicio de agentes registrados para no incluir sus direcciones personales en las presentaciones públicas y asegurarse de que siempre haya alguien disponible para recibir documentos.

Presentación de los artículos de organización

Este documento constituye jurídicamente tu LLC. Tienes que pagar una comisión y presentarlo a través del portal online del Secretario de Estado en ecorp.sos.ga.gov. Las presentaciones por Internet suelen procesarse en un plazo de siete días hábiles. Por una comisión de procesamiento de 10 $ más, puedes optar por rellenar un formulario que se envía por correo, en el que se pide el nombre de tu LLC, la fecha de creación y una firma.

Redacción de un acuerdo operativo

En Georgia no es obligatorio por ley tener un acuerdo operativo, pero puede que lo necesites de todos modos. En él se define cómo funciona realmente tu LLC, incluido cómo se dividen las ganancias y las pérdidas, cómo votan los miembros, qué ocurre si un miembro quiere irse y cómo se extinguiría la empresa. Sin uno, las reglas predeterminadas de Georgia para las LLC rellenan los huecos, y es posible que no coincidan con lo que tú y tus cofundadores queréis.

Un acuerdo operativo sólido también refuerza la separación jurídica entre tus finanzas personales y la empresa. Si alguna vez un acreedor intenta responsabilizar personalmente a los accionistas o directivos de las deudas de la empresa, el acuerdo operativo sirve como prueba de que la LLC se gestionaba como una entidad real y distinta.

Obtención de un número de identificación patronal (EIN)

Una vez creada la LLC, el EIN se convierte en el identificador fiscal de tu empresa a efectos de la agencia tributaria estadounidense (IRS). Necesitas uno para abrir una cuenta bancaria de empresa, contratar empleados y presentar los impuestos federales y estatales. Puedes solicitarlo de forma gratuita a través del sitio web del IRS, y la solicitud online solo lleva unos minutos.

¿Cuánto cuesta crear una LLC en Georgia?

Antes de comenzar el proceso de constitución, es útil tener una idea realista de los costes. Estos son los costes implicados:

• Comisión de presentación de los artículos de organización: 100 $ (en línea)

• Reserva de nombre (opcional): 35 $

• Procesamiento urgente (opcional): 100 $ para un plazo de dos días, 250 $ para un plazo en el mismo día y 1000 $ para un plazo de una hora

• Servicio de agente registrado (si se recurre a un tercero): Normalmente alrededor de 25-300 $ al año

• Comisiones de abogados o servicios de constitución (si corresponde): Variable

• Comisión de registro anual: 60 $, que debe pagarse cada año antes del 1 de abril

La comisión de registro anual de 60 $, que incluye un cargo por servicio de 10 $, es fácil de pasar por alto durante la constitución. Pero si no la pagas, tu LLC estará sujeta a una disolución administrativa, lo que crea verdaderos problemas a la hora de intentar firmar contratos, abrir cuentas o vender la empresa.

¿Cuáles son los requisitos fiscales de una LLC en Georgia?

Los beneficios de las LLC de Georgia están gravados tanto a nivel estatal como federal. Los detalles dependen de cómo esté estructurada tu LLC. Esto es lo que deben saber los propietarios de una LLC en Georgia.

Impuestos federales

Una LLC de un solo miembro (SMLLC) se grava como una empresa de propietario único por defecto, y todos los beneficios se incluyen en el Anexo C de tu declaración federal personal. Una LLC de varios miembros (MMLLC) se grava como una sociedad colectiva y requiere el Formulario 1065 junto con los Anexos K-1 para cada miembro. Si tu LLC elige el estatus de sociedad de tipo S (S corp) o de sociedad de tipo C (C corp), se aplicarán reglas diferentes.

Impuesto sobre el patrimonio neto de Georgia

Georgia no impone un impuesto sobre el patrimonio neto a una LLC a menos que esta opte por ser gravada como una sociedad.

Impuesto sobre los beneficios de Georgia

Los beneficios transferidos de tu LLC se gravan al tipo impositivo fijo del 4,99 % sobre los beneficios de los particulares de Georgia en tu declaración estatal personal. No hay un impuesto sobre los beneficios a nivel de entidad separado para las LLC con el estatus de tributación predeterminado.

Impuesto sobre las ventas

Si tu LLC cumple la definición de «comerciante» (dealer) según el Código de Georgia 48-8-2, debes solicitar un número del impuesto sobre las ventas y el uso y un certificado de registro. El tipo impositivo sobre las ventas a nivel estatal de Georgia es del 4,00 %, y los tipos locales se aplican de forma adicional. Por ejemplo, el tipo combinado mínimo en Atlanta es del 8,90 %.

Licencias comerciales locales

Muchos condados y municipios de Georgia exigen una licencia comercial o un certificado de impuestos sobre la ocupación. El proceso y el coste varían en función de la jurisdicción, así que consúltalo directamente con tu condado o ciudad.

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Aceptar pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN

Después de formar tu empresa, Atlas presenta tus documentos para obtener tu EIN (Número de Identificación Fiscal de EE. UU.). Los fundadores que cuenten con número de la Seguridad Social, dirección y teléfono estadounidenses son elegibles para el proceso acelerado de la agencia tributaria estadounidense, mientras que otros recibirán el proceso estándar, que puede tardar un poco más. Además, Atlas habilita pagos y operaciones bancarias antes de tener el EIN, para que puedas comenzar a aceptar pagos y realizar transacciones antes de que llegue tu EIN.

Compra de acciones iniciales sin efectivo

Los fundadores pueden comprar acciones iniciales utilizando su propiedad intelectual (por ejemplo, derechos de autor o patentes) en lugar de efectivo, con el comprobante de la transacción almacenado en tu Dashboard de Atlas. Tu IP debe estar valorada en 100 $ o menos para usar esta función; si posees una IP con un valor superior, consulta con un abogado antes de continuar.

Presentación automática de la elección fiscal 83(b)

Los fundadores pueden presentar una elección fiscal 83(b) para reducir los impuestos sobre la renta personal. Atlas la presentará por ti, tanto si eres fundador de EE. UU. como no de EE. UU., mediante correo certificado USPS con seguimiento. Recibirás una elección 83(b) firmada y una prueba de presentación directamente en el Dashboard de Stripe.

Documentación legal para empresas de primer nivel

Atlas proporciona toda la documentación legal que necesitas para empezar a dirigir tu empresa. la documentación de atlas de sociedad de tipo C se elabora en colaboración con Cooley, uno de los principales bufetes de abogados de capital de riesgo del mundo. está diseñada para ayudarte a recaudar fondos de inmediato y garantizar que tu empresa esté legalmente protegida, incluyendo aspectos como la estructura de propiedad, la distribución del capital y el cumplimiento de la normativa fiscal.

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