En los Estados Unidos, los gobiernos estatales y locales fijan sus propias leyes para gravar las ventas y el uso de bienes y servicios. No existe un estándar federal para los impuestos indirectos, y la variedad de regulaciones en todo el país crea una red en la que existen diferentes requisitos en cuanto al cumplimiento de la normativa.

Para las ventas en marketplace, en las que suelen participar al menos tres participantes (un marketplace, un vendedor y un comprador), el cumplimiento de la normativa fiscal es cada vez más complejo. En 2017, por ejemplo, los funcionarios estatales de Carolina del Sur observaron que, aunque Amazon recaudaba y remitía el impuesto sobre las ventas de sus propios productos, no hacía lo mismo con los productos vendidos por empresas de terceros en su plataforma. A medida que el e-commerce tomaba impulso y los marketplaces se hacían más comunes en todos los sectores, los gobiernos a nivel estatal comenzaron a redactar leyes para los facilitadores de marketplaces. Los reguladores tenían que decidir quién era el responsable del cumplimiento: ¿el marketplace o el vendedor?

No todos los estados de EE. UU. aplican un impuesto sobre las ventas.Y, por lo general, los marketplaces son los responsables de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas o el uso al estado. Las leyes al resppecto se encuentran en diferentes fases de desarrollo y los casos judiciales en curso siguen planteando retos a la normativa: tanto los vendedores como los marketplaces deben estar al día en tiempo real.

En esta guía, encontrarás toda la información sobre las obligaciones fiscales de los marketplaces de EE. UU. y cómo cumplir con las leyes y regulaciones. Desglosamos las definiciones legales de los términos relevantes, los tipos de transacciones que se dan para los marketplaces y los vendedores, el alcance de las obligaciones y responsabilidades de cobro de impuestos y los matices entre los estados.

Definición de los términos relevantes

Entender la responsabilidad fiscal de un marketplace comienza por definir los términos relevantes que los legisladores utilizan para redactar nuevas normativas. Aunque hay discrepancias y matices entre los estados, aquí hacemos un desglose de las definiciones que en general pueden guiar el cumplimiento de la normativa:

Marketplaces

Un marketplace es una plataforma física o digital donde los vendedores del marketplace venden u ofrecen vender bienes muebles tangibles, servicios gravables o bienes digitales.

Facilitador de marketplace

Un facilitador de marketplace es una empresa u organización que contrata con terceros la venta de bienes y servicios en una plataforma digital o física. Facilita las ventas del comercio minorista enumerando los productos y servicios ofrecidos, aceptando pagos, cobrando recibos y, en algunos casos, ayudando en el envío.

Los marketplaces son tan diversos como populares, ofrecen a los clientes un lugar donde comprar productos de comercio minorista, reparto de comida, entradas para conciertos y servicios de transporte compartido o donde los trabajadores temporales pueden obtener una variedad de servicios, desde diseño gráfico hasta servicios de mantenimiento.

La definición de facilitador de marketplace varía de un estado a otro. La mayoría de las definiciones son intencionalmente aceptadas, con el objetivo de abarcar una franja más amplia de plataformas, pero los matices de la definición varían según las leyes fiscales estatales.

En general, las leyes fiscales estatales dictan que todos los facilitadores de marketplace deben realizar al menos una de estas actividades:

• Transmitir o comunicar la oferta o aceptación entre el comprador y vendedor del marketplace
  
• Poseer u manejar la infraestructura (electrónica o física) o tecnología que reúne a compradores y vendedores del marketplace
  
• Listado de productos a la venta
  
• Prestar servicios de gestión logística o almacenamiento
  
• Fijar los precios
  
• Recibir pedidos
  
• Publicitar o promocionar los productos de los vendedores
  
• Proporcionar servicio de atención al cliente, o aceptar o ayudar con devoluciones o cambios
  

Debido a que no existe una definición nacional, una plataforma podría considerarse facilitadora de marketplace en un estado, pero no en otro. Por ejemplo, algunos estados incluyen el «procesamiento de pagos» en su definición de facilitadores de marketplace. Otros requieren que los facilitadores de marketplace que procesan pagos también se encarguen de dar otros servicios, como la gestión logística, la imagen de marca o la publicidad.

En Florida, una empresa debe ser la que cobra los pagos de los clientes ya solo para ser candidata a ser considerada facilitadora de marketplace. Teniendo en cuenta la normativa actual, un marketplace que no cobra los pagos no se consideraría facilitadora de marketplace en Florida, aunque sí tendría esta consideración en Carolina del Norte. Te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal para determinar si tu empresa es facilitadora de marketplace.

Vendedor del marketplace

Un vendedor de marketplace es una persona o empresa, no relacionada con un facilitador de marketplace, que tiene un acuerdo con el facilitador para vender bienes muebles tangibles, servicios sujetos a impuestos o bienes digitales a través de un marketplace que el facilitador posee, opera o controla. Incluso si el vendedor de marketplace no tiene que registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas, se sigue considerando un vendedor de marketplace.

Los vendedores del marketplace ofrecen una serie de bienes y servicios en los canales de empresa a consumidor (B2C) y de empresa a empresa (B2B), desde bienes personales y físicos hasta servicios sujetos a impuestos, como el cuidado de niños, aparcamientos y el diseño de sitios web, y bienes digitales, incluidos videojuegos en streaming, libros digitales y software como servicio (SaaS).

Las bases en cuanto a los impuestos para los facilitadores de marketplace

Registro de impuestos sobre las ventas para los facilitadores de marketplace

Los facilitadores de marketplaces están obligados a registrarse de cara al impuesto sobre las ventas cuando entran en una de las dos categorías para ello. Si tienen un nexo físico en un estado, deben registrarse en el estado independientemente del volumen de ventas. Un nexo físico significa que están ubicados físicamente en el estado ya sea con una oficina, un almacén, empleados allí situados o agentes que trabajan localmente, o incluso inventario almacenado en una empresa logística de terceros o en consigna.

Incluso si un facilitador de marketplace no cumple con ninguno de esos requisitos, sigue teniendo un nexo económico si facilita las ventas en nombre de uno o más vendedores del marketplace, o vende bienes personales tangibles en el estado, transfiere productos electrónicamente u ofrece servicios en remoto que superan ciertos umbrales monetarios o de transacciones. Aunque el umbral varía de un estado a otro, la mayoría de los estados fijan el umbral en 200 transacciones por separado o 100.000 USD en volumen de ventas. Para determinar si los facilitadores de marketplace alcanzan los umbrales de transacciones, deben dar seguimiento a y combinar sus ventas directas con las ventas realizadas a través de vendedores del marketplace.

Tipos de transacciones de los marketplaces

Si una plataforma en línea coincide con la definición estatal de facilitador de marketplace y cumple con los requisitos para el registro local, está sujeta a las obligaciones de cobro de impuesto sobre todas las ventas de bienes muebles tangibles gravables, bienes digitales y servicios facilitados a través de la plataforma. Algunos estados tienen exclusiones para las transacciones específicas facilitadas por plataformas de alquiler a corto plazo, servicios de transporte compartido y plataformas de reparto de comida. Por ejemplo, California excluye las plataformas de reparto de comida y de alquiler de vehículos.

Bienes y servicios

Cuando se piensa en marketplaces, vienen a la cabeza bienes de consumo, desde muebles hasta ropa y libros. Pero también existen marketplaces para pruebas B2B y para sectores de servicios de nicho, como el aprendizaje electrónico. Por ejemplo, Thinkific, Kajabi, Teachable y Udemy ofrecen a los creadores y educadores que operan en Internet la oportunidad de llegar a los clientes de EE. UU. a través de sus marketplaces. En el caso de los bienes y servicios, se aplican las leyes de facilitadores de marketplaces y los creadores no son los responsables de recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas.

Plataformas de alquiler

Muchos estados incluyen plataformas como Airbnb y Vrbo en el ámbito de aplicación de sus leyes sobre facilitadores de marketplaces, aunque algunos estados, como California y Nevada, incluyen a los alojamientos para estancias cortas dentro de los servicios exentos de impuestos. Los estados también clasifican de manera diferente ciertos tipos de transacciones y las definiciones y cómo se aplican las normas son incoherentes.

Por ejemplo, en Kansas, la definición de «facilitador de marketplace» excluye a las plataformas que facilitan el alquiler de habitaciones de hotel. Sin embargo, Kansas cuenta con una empresa que facilita el alquiler de habitaciones que no son hoteles como facilitador de marketplace. El estado de Washington excluye a las plataformas de la definición de facilitador de marketplace si permiten a los clientes reservar un hotel o similares durante menos de 30 días. Y algunos estados no han especificado si las obligaciones recaudatorias de los marketplaces se aplican por completo a los marketplaces dedicados al alquiler.

Por último, una plataforma de alquiler podría tener una obligación de cobro y remisión que vaya más allá del impuesto sobre las ventas para incluir habitaciones estatales y locales adicionales e impuestos sobre el alquiler en las ventas de alojamientos y automóviles de alquiler.

Plataformas de viajes compartidos

Las plataformas de transporte compartido, como Uber y Lyft, cuentan con una red de transporte que ofrece y organiza viajes. En muchos estados, los legisladores no han abordado las implicaciones del impuesto sobre las ventas del modelo de la «economía colaborativa». Esto se debe a que la mayoría de los estados no imponen directamente impuestos sobre las ventas en los servicios de transporte compartido.

Plataformas de reparto de comida

Las plataformas de reparto de comida, como Uber Eats, DoorDash y Grubhub, son similares a las plataformas de transporte compartido en el sentido de que facilitan los pedidos o la entrega por parte de un servicio de terceros. Más de 15 estados no han dado orientación alguna sobre las obligaciones fiscales de cobro y remisión de impuestos para este tipo de plataformas.

Independientemente de si un aplica los impuestos a los pedidos de comida, también podría aplicarlos a las comisiones de entrega. Incluso cuando las pautas de los estados no son claras, muchas plataformas de entrega de comida están optando por cobrar el impuesto sobre las ventas como facilitador de marketplace por motivos de responsabilidad.

Más allá del impuesto sobre las ventas y el uso

Aunque el impuesto estatal sobre las ventas y el uso son los impuestos más comunes dentro del ámbito de aplicación de las leyes de facilitación de marketplace, no son los únicos tipos de impuestos relevantes.Conforme los marketplaces se vuelven más comunes, muchos estados y municipios locales han ampliado los requisitos de cobro y remisión de impuestos para los facilitadores de marketplace más allá del propio impuesto sobre las ventas.

Veamos algunos ejemplos:

• Las leyes sobre facilitadores de marketplaces de Virginia Occidental se aplican al impuesto hotelero y, cuando un marketplace aplica este impuesto, debe remitrlo directamente a los condados y municipios porque la autoridad fiscal estatal no es la que lo procesa.
  
• Carolina del Norte exige que los facilitadores de marketplace cobren y remitan el impuesto sobre la eliminación de neumáticos usados, la eliminación de electrodomésticos, los disolventes de limpieza en seco y el cobro por el servicio 911 para los servicios de telecomunicaciones inalámbricas prepagados.
  
• En Wisconsin, una plataforma que venda cualquier tipo de alojamiento (hoteles y alquileres a corto plazo) también puede ser responsable de los impuestos relacionados, incluidos los impuestos a pagar en las principales zonas turísticas, los impuestos locales (a la venta de comida, bebida, alquiler de vehículos, etc.) y los impuestos municipales que se aplican a las habitaciones.
  
• New Hampshire es quizá uno de los únicos estados sin impuestos generales sobre las ventas y el uso, pero exige que los facilitadores del marketplace impongan otros impuestos a las comidas, el alojamiento y los coches de alquiler.
  

Obligaciones de cobro voluntario de impuestos

Muchos marketplaces están firmando acuerdos con los estados, de forma voluntaria, para cobrar los impuestos sobre las ventas. Dado que cada vez más estados están ampliando la definición de marketplaces, con lo que la responsabilidad fiscal aumenta, muchas empresas están aplicando ya los cambios en lugar de esperar a que salga la nueva legislación. Airbnb, por ejemplo, recauda impuestos en Oklahoma y Pensilvania, aunque de momento no estaría obligada a hacerlo.

Requisitos en cuanto a la declaración fiscal

La mayoría de los estados exigen que los facilitadores de marketplace presenten una declaración del impuesto sobre las ventas que informe tanto de las ventas realizadas a través de su plataforma por los vendedores del marketplace como de las ventas separadas. Sin embargo, algunos estados, como Georgia y Tennessee, exigen que los facilitadores de marketplace informen de sus propias ventas a través de una cuenta o declaración del impuesto sobre las ventas por separado. Carolina del Norte permite, pero no exige, que un facilitador de marketplace presente una declaración por separado para las ventas facilitadas por un marketplace, siempre y cuando la empresa se registre para obtener un número de identificación fiscal independiente para el impuesto sobre las ventas y el uso.

A veces, los requisitos relativos a la presentación de informes van más allá de una comunicación entre los funcionarios estatales y locales. Por ejemplo, Texas, Connecticut y Wisconsin exigen que los facilitadores de marketplaces notifiquen a los vendedores del marketplace que cobrarán y remitirán impuestos sobre las ventas en su nombre para evitar errores en la comunicación.

Responsabilidad por impuestos mal calculados

La responsabilidad es algo que preocupa mucho a los facilitadores de marketplace a medida que escalan en tamaño y expansión geográfica. Muchos estados han prohibido las demandas colectivas con los facilitadores de marketplace por parte de compradores que alegan un cobro excesivo del impuesto sobre las ventas o sobre el uso para proporcionar una cierta protección en cuanto al nivel de responsabilidad. En algunos estados, la responsabilidad por los impuestos no recaudados y no remitidos vuelve al vendedor del marketplace si el vendedor no proporciona la información correcta que permitiría el cumplimiento de la normativa fiscal.

Los vendedores del marketplace y sus obligaciones fiscales

Registro de impuestos e informes para vendedores del marketplace

Todos los estados que gravan las ventas o el uso tienen umbrales de nexo económico, que exigen que los vendedores de otros estados se registren en el estado a efectos fiscales. Los estados que no tienen impuestos sobre las ventas no exigen ningún registro, a menos que sus municipios cobren impuestos sobre las ventas (Alaska) o que cobren otros tipos de impuestos y tasas (New Hampshire). Casi la mitad de los estados excluyen las ventas marketplace del umbral de nexo económico, incluidos Alabama, Arizona, Indiana y Pensilvania.

Los vendedores del marketplace no están obligados a declarar sus ventas brutas facilitadas por un facilitador de marketplace (suponiendo que el facilitador remitiera el impuesto sobre las ventas aplicable) a menos que alcancen el umbral del nexo económico.

La presencia física de un vendedor de marketplace en un estado suele activar un requisito de registro ya que el nexo se puede establecer por presencia física o actividad económica, aunque existen algunas excepciones si todas las ventas se realizan a través de un facilitador de marketplace.

Aquí te detallamos las directrices en cuanto al registro de impuestos para vendedores del marketplace:

*Aunque New Hampshire no cobra impuestos sobre las ventas, requiere un registro para otros tipos de impuestos y tasas para sectores específicos. Alaska no cobra impuestos sobre las ventas, pero muchos municipios sí lo hacen y requieren un registro.

Los requisitos de registro también estipulan requisitos de declaración y varían estado por estado. Por ejemplo, si una ley estatal obliga a que el vendedor del marketplace se registre, también obligará a que el vendedor presente una declaración fiscal. Sin embargo, algunos vendedores del marketplace que solo venden a través de un facilitador cumplen los requisitos para realizar una declaración simplificada, como por ejemplo la declaración anual.

Obligaciones en cuanto al cobro de impuestos

Los vendedores del marketplace no están obligados a aplicar los impuestos sobre las ventas cuando venden a través de facilitadores de marketplace en todos los estados excepto en Hawái. Los vendedores solo están obligados a aplicar los impuestos especiales generales al por mayor de los clientes de Hawái.

Sin embargo, es posible que los vendedores del marketplace deban demostrar que los facilitadores de marketplace recaudan y remiten impuestos sobre las ventas por sus transacciones. Colorado, por ejemplo, exige que los vendedores del marketplace firmen un contrato con los facilitadores de marketplace, en el que se establezca que estos últimos deben cobrar los impuestos relevantes. Los vendedores deben presentar un «certificado de prueba» para firmar un contrato en Colorado, así como en Alabama, Connecticut, Florida y Nueva York.

En muchos estados, la responsabilidad de cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas puede transferirse al vendedor si el facilitador del marketplace no cobra debido a información insuficiente o incorrecta del vendedor del marketplace. Por ejemplo, si un vendedor etiquetó erróneamente un producto como parte de una categoría o producto que no está sujeto a impuestos, y el facilitador del marketplace no cobra ese impuesto, el vendedor puede ser responsable de ese error.

Al mismo tiempo, algunos estados, incluidos Ohio y Wisconsin, tienen una disposición de exclusión que permite que un facilitador de marketplace y un vendedor de marketplace celebren un acuerdo por escrito en virtud del cual el vendedor asume la responsabilidad del cobro y la remisión del impuesto sobre las ventas.

Matices estado por estado para los impuestos del marketplace

Hay seis estados que tienen excepciones notables a las leyes que se aplican a los facilitadores de marketplaces, y hay uno que está implementando nuevas estipulaciones que entrarán en vigor en noviembre de 2025. Estas son las distinciones locales más importantes a tener en cuenta para los marketplaces:

Alabama: Alabama ofrece a los facilitadores de marketplaces la posibilidad de elegir: deben cobrar y remitir el impuesto simplificado del 8 % sobre el consumo de los vendedores en nombre de los vendedores o cumplir con los requisitos de declaración y notificación al cliente para las ventas realizadas en sus plataformas.

Alaska: Aunque Alaska no aplica impuestos estatales a las ventas ni el uso, varios gobiernos municipales han creado una comisión centralizada llamada ARSSTC para cobrar impuestos a los facilitadores de marketplace.

Colorado: en las jurisdicciones autónomas, las ciudades autónomas de Colorado desarrollan sus propias leyes relacionadas con los facilitadores de marketplaces. La gran mayoría ya cuenta con leyes sobre los marketplaces.

Hawái: las ventas marketplace en Hawái suelen estar sujetas tanto a la tasa estándar del comercio minorista como a la tasa reducida del comercio mayorista. Si bien los servicios y los bienes personales tangibles están sujetos a la tasa de comercio mayorista, los bienes intangibles no. La responsabilidad de remitir la tasa de comercio mayorista depende de si el vendedor del marketplace está registrado en Hawái.

Luisiana: en 2023, la ley de Luisiana eliminó el umbral mínimo de 200 transacciones para el nexo económico tanto de los vendedores en remoto como de los facilitadores de marketplaces. Los legisladores también han cambiado el umbral del nexo económico de los facilitadores de marketplaces y vendedores en remoto de 100.000 $ en ventas brutas a 100.000 $ en ventas de comercio minorista.

Texas: en Texas, los facilitadores de marketplaces que recaudan impuestos en nombre de los vendedores en sus plataformas no pueden utilizar el tipo impositivo único de uso local (actualmente es del 1,75 %). En su lugar, deben cobrar impuestos locales al tipo estándar, que actualmente es de hasta el 2 %.

Washington: los vendedores del marketplace son responsables del impuesto sobre las ventas «por actividades comerciales y profesionales» (B&O). Si los facilitadores de marketplace ganan comisiones de los vendedores por ventas facilitadas, los beneficios por las comisiones también están sujetos al impuesto B&O.

Cómo puede ayudarte Stripe

Stripe empodera a los marketplaces a crear y escalar pagos internacionales y empresas de servicios financieros con menos gastos generales y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudar a los facilitadores de marketplace a:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadiendo el cobro de impuestos a los productos que no requieren programación de Stripe, como Invoicing, con tan solo un clic.
  
• Regístrate para pagar impuestos: si tu empresa está en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros de impuestos y benefíciate de un proceso simplificado en el que se cubren automáticamente los datos en la aplicación, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si estás fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.
  
• Recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas: Stripe Tax calcula y cobra el importe de los impuestos adeudados. Es compatible con cientos de productos y servicios, y está al día de los cambios en las reglas fiscales y las tasas.
  
• Simplificar la presentación y la remisión: con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones de Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio.
  

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