Aux États-Unis, les gouvernements des États et locaux définissent leurs propres lois sur la taxe sur les ventes et d’usage des biens et services. Il n’existe pas de norme fédérale pour les taxes indirectes, et la diversité des réglementations à travers le pays crée un ensemble de différentes exigences en matière de conformité.

Pour les ventes réalisées via des marketplaces, qui impliquent généralement au moins trois participants (une marketplace, un commerçant et un acheteur), la conformité fiscale devient plus complexe. En 2017, par exemple, des responsables de l’État de Caroline du Sud ont constaté qu’Amazon collectait et reversait la taxe sur les ventes pour ses propres produits, mais ne faisait pas de même pour les produits vendus par des entreprises tierces sur sa plateforme. À mesure que l’e-commerce gagnait du terrain et que les marketplaces se généralisaient dans différents secteurs, les gouvernements des États ont commencé à rédiger des lois encadrant les facilitateurs de marketplace. Les régulateurs devaient déterminer qui était responsable : la marketplace ou le commerçant ?

Tous les États des États-Unis n’appliquent pas une taxe sur les ventes. Mais les États qui le font confient généralement aux marketplaces la responsabilité de collecter et de reverser la taxe sur les ventes ou d’usage à l’État. Ces lois en sont à différentes étapes de développement et des affaires judiciaires en cours continuent de contester les réglementations : commerçants et marketplaces doivent se tenir à jour en temps réel.

Dans ce guide, vous apprendrez quelles sont les obligations fiscales des marketplaces aux États-Unis et comment vous conformer aux lois et réglementations. Nous détaillons les définitions juridiques des termes pertinents, les types de transactions réalisées par les marketplaces et les commerçants, l’étendue des obligations et responsabilités en matière de collecte de taxes, ainsi que les spécificités d’un État à l’autre.

Définition des termes pertinents

La compréhension de la responsabilité fiscale des marketplaces commence par la définition des termes pertinents utilisés par les législateurs pour rédiger de nouvelles réglementations. Bien qu’il existe des différences et des nuances d’un État à l’autre, voici un aperçu des définitions généralement acceptées qui peuvent guider la conformité :

Marketplace

Une marketplace est une plateforme physique ou numérique où les commerçants de la marketplace vendent ou proposent de vendre des biens personnels corporels, des services taxables ou des biens numériques.

Facilitateur de marketplace

Un facilitateur de marketplace est une entreprise ou une organisation qui conclut des contrats avec des tiers pour vendre des biens et des services sur une plateforme numérique ou physique. Il facilite les ventes au détail en référençant les produits et services, en percevant les paiements, en collectant les recettes et, dans certains cas, en aidant à la réalisation des expéditions.

Les marketplaces sont aussi diverses que populaires, qu’elles offrent aux clients un espace pour acheter des produits de détail, des repas à livrer, des billets de concert ou des services de covoiturage, ou qu’elles soutiennent des travailleurs indépendants fournissant une gamme de services, allant de la conception graphique à la maintenance.

La définition de facilitateur de marketplace varie d’un État à l’autre. La plupart des définitions sont délibérément inclusives, visant à couvrir un large éventail de plateformes, mais les nuances de cette définition diffèrent selon les lois fiscales des États.

En général, les lois fiscales des États exigent que tous les facilitateurs de marketplace réalisent au moins l’une de ces activités :

• Transmettre ou communiquer l’offre ou l’acceptation entre le client et le commerçant de la marketplace
  
• Posséder ou exploiter l’infrastructure (électronique ou physique) ou la technologie qui met en relation les clients et les commerçants de la marketplace
  
• Mettre des produits en vente
  
• Fournir des services de réalisation ou de stockage
  
• Fixer les prix
  
• Prendre des commandes
  
• Faire de la publicité ou promouvoir les produits des commerçants
  
• Fournir un service client, ou accepter ou aider aux retours ou aux échanges
  

Comme il n’existe pas de définition nationale, une plateforme pourrait être considérée comme un facilitateur de marketplace dans un État mais pas dans un autre. Par exemple, certains États incluent le « traitement des paiements » dans leur définition des facilitateurs de marketplace. D’autres exigent que les facilitateurs de marketplace qui traitent les paiements prennent également en charge d’autres services, tels que la réalisation des commandes, l’image de marque ou la publicité.

En Floride, une entreprise doit percevoir le paiement d’un client pour pouvoir être considérée comme un facilitateur de marketplace. Selon la réglementation en vigueur, une marketplace qui ne perçoit pas les paiements ne serait pas considérée comme un facilitateur de marketplace en Floride, bien qu’elle le soit en Caroline du Nord. Nous recommandons de consulter un conseiller fiscal pour déterminer si votre entreprise est un facilitateur de marketplace.

Commerçant de la marketplace

Un commerçant de marketplace est une personne ou une entreprise, indépendante du facilitateur de marketplace, qui a conclu un accord avec le facilitateur de marketplace pour vendre des biens corporels, des services taxables ou des produits numériques via une marketplace possédée, exploitée ou contrôlée par le facilitateur de marketplace. Même si le commerçant de marketplace n’a pas à s’enregistrer à des fins de taxe sur les ventes, il est tout de même considéré comme un commerçant de marketplace.

Les commerçants de marketplace proposent une gamme de biens et de services à la fois sur les canaux business-to-consumer (B2C) et business-to-business (B2B), allant des biens personnels et corporels aux services taxables, tels que la garde d’enfants, le stationnement et la conception de site Web, ainsi qu’aux produits numériques, y compris les jeux vidéo en streaming, les livres numériques et les software as a service (SaaS).

Les éléments essentiels de la fiscalité pour les facilitateurs de marketplace

Immatriculation à la taxe sur les ventes pour les facilitateurs de marketplace

Les facilitateurs de marketplace sont tenus de s’enregistrer à la taxe sur les ventes lorsqu’ils relèvent de l’une de deux catégories. S’ils ont un lien fiscal physique dans un État, ils doivent s’enregistrer auprès de l’État quel que soit leur volume de ventes. Un lien fiscal physique signifie qu’ils disposent d’un établissement dans l’État via un bureau, un entrepôt, des employés ou des agents travaillant localement, ou même des stocks entreposés auprès d’une entreprise de logistique tierce ou en consignation.

Même si un facilitateur de marketplace ne remplit aucune de ces exigences, il a tout de même un lien économique s’il facilite des ventes pour le compte d’un ou plusieurs commerçants d’une marketplace, ou s’il vend des biens corporels dans l’État, transfère des produits par voie électronique, ou propose des services à distance dépassant certains seuils monétaires ou de nombre de transactions. Bien que le seuil varie d’un État à l’autre, la plupart des États fixent le seuil à 200 transactions distinctes ou à 100 000 USD de volume de ventes. Pour déterminer si les facilitateurs de marketplace atteignent les seuils de transactions, ils doivent suivre et combiner leurs ventes directes avec les ventes réalisées par l’intermédiaire de commerçants de marketplace.

Types de transactions sur les marketplaces

Si une plateforme en ligne correspond à la définition étatique d’un facilitateur de marketplace et remplit les exigences locales d’immatriculation, elle est soumise aux obligations de collecte de la taxe sur toutes les ventes de biens corporels taxables, de produits numériques et de services facilitées via la plateforme. Certains États prévoient également des exclusions pour certaines transactions facilitées par des plateformes de location de courte durée, des services de covoiturage et des plateformes de livraison de repas. Par exemple, la Californie exclut les plateformes de livraison de repas et de location de véhicules.

Biens et services

Quand on pense aux marketplaces, on pense souvent aux biens de consommation, allant du mobilier aux vêtements et aux livres. Mais il existe aussi des marketplaces pour les secteurs B2B et pour des secteurs de services spécialisés, comme l’e-learning. Par exemple, Thinkific, Kajabi, Teachable et Udemy offrent aux créateurs et formateurs en ligne la possibilité de toucher des clients aux États-Unis via leurs marketplaces. Dans le cas des biens et des services, les lois encadrant les facilitateurs de marketplace s’appliquent, et les créateurs ne sont pas responsables de la collecte et du reversement de la taxe sur les ventes.

Plateformes de location

De nombreux États incluent des plateformes telles qu’Airbnb et Vrbo dans le champ d’application de leurs lois sur les facilitateurs de marketplace, bien que quelques États, dont la Californie et le Nevada, considèrent les hébergements de courte durée comme des services non taxables. Les États classent également certains types de transactions différemment et appliquent des définitions et des règles de manière incohérente.

Par exemple, au Kansas, la définition de « facilitateur de marketplace » exclut les plateformes qui facilitent la location de chambres d’hôtel. Cependant, le Kansas considère qu’une entreprise qui facilite la location de chambres qui ne sont pas des chambres d’hôtel est un facilitateur de marketplace. L’État de Washington exclut les plateformes de la définition de facilitateur de marketplace si elles permettent aux clients de réserver une chambre d’hôtel ou un établissement similaire pour moins de 30 jours. Et certains États n’ont pas précisé si les obligations de collecte applicables aux marketplaces s’appliquent ou non aux marketplaces de location dans leur ensemble.

Enfin, une plateforme de location peut avoir une obligation de collecte et de reversement qui s’étend au-delà de la taxe sur les ventes pour inclure des taxes supplémentaires au niveau des États et localités sur les chambres et la location de voitures.

Plateformes de covoiturage

Les plateformes de covoiturage telles qu’Uber et Lyft proposent un réseau de transport qui offre et organise des trajets. Dans de nombreux États, les législateurs n’ont pas abordé les implications de la taxe sur les ventes liées au modèle d’offre de l’« économie de partage ». En effet, la plupart des États n’imposent pas directement la taxe sur les ventes pour les services de covoiturage.

Plateformes de livraison de repas

Les plateformes de livraison de repas, y compris Uber Eats, DoorDash et Grubhub, sont similaires aux plateformes de covoiturage en ce qu’elles facilitent les commandes ou la livraison par un service tiers. Plus de 15 États n’ont pas fourni de directives concernant les obligations de collecte et de reversement des taxes pour ce type de plateformes.

Indépendamment du fait qu’un État taxe les commandes alimentaires ou non, il peut également taxer les frais de livraison. Même lorsque les directives de chaque État ne sont pas claires, de nombreuses plateformes de livraison de repas choisissent de collecter la taxe sur les ventes en tant que facilitateur de marketplace pour des raisons de responsabilité.

Au-delà de la taxe sur les ventes et l’usage

Bien que la taxe sur les ventes et d’usage des États soit le type de taxe le plus courant dans le cadre des lois sur les facilitateurs de marketplace, ce n’est pas le seul type de taxe pertinent. À mesure que les marketplaces se généralisent, de nombreux États et municipalités locales ont étendu les obligations de collecte et de reversement pour les facilitateurs de marketplace au-delà de la taxe sur les ventes.

Vous trouverez ci-dessous quelques exemples :

• Les lois relatives aux facilitateurs de marketplace en Virginie-Occidentale s’appliquent à la taxe sur l’occupation des hôtels. Lorsqu’une marketplace perçoit cette taxe, elle doit la reverser directement aux comtés et municipalités, car l’autorité fiscale de l’État n’en assure pas la gestion.
  
• La Caroline du Nord exige que les facilitateurs de marketplace collectent et reversent la taxe sur l’élimination des pneus usagés, la taxe sur l’élimination des gros appareils électroménagers, la taxe sur les solvants de nettoyage à sec et la taxe pour le service 911 sur les services de télécommunications sans fil prépayés.
  
• Dans le Wisconsin, une plateforme vendant tout type d’hébergement (hôtels et locations de courte durée) peut également être responsable des taxes associées, y compris la taxe des zones de villégiature, la taxe locale sur les expositions et la taxe municipale sur les chambres.
  
• Le New Hampshire peut être l’un des rares États à ne pas appliquer de taxe générale sur les ventes et l’usage, mais il exige que les facilitateurs de marketplace imposent d’autres taxes sur les repas, l’hébergement et la location de voitures.
  

Obligations volontaires de collecte de taxes

De nombreuses marketplaces concluent des accords avec les États pour collecter volontairement la taxe sur les ventes. Comme de plus en plus d’États élargissent la définition des marketplaces, ce qui augmenterait la responsabilité fiscale, de nombreuses entreprises effectuent ces changements dès maintenant plutôt que d’attendre une nouvelle législation. Airbnb, par exemple, collecte des taxes en Oklahoma et en Pennsylvanie, même si elle ne serait pas autrement tenue de le faire.

Exigences en matière de déclarations fiscales

La plupart des États exigent que les facilitateurs de marketplace déposent une seule déclaration de taxe sur les ventes qui inclut à la fois les ventes réalisées sur leur plateforme par des commerçants de marketplace ainsi que leurs propres ventes distinctes. Cependant, certains États, dont la Géorgie et le Tennessee, exigent que les facilitateurs de marketplace déclarent leurs propres ventes via un compte distinct ou une déclaration de taxe sur les ventes séparée. La Caroline du Nord autorise, mais n’exige pas, qu’un facilitateur de marketplace dépose une déclaration distincte pour les ventes facilitées par la marketplace, tant que l’entreprise s’enregistre avec un numéro d’identification de compte distinct pour la taxe sur les ventes et l’utilisation.

Parfois, les obligations déclaratives vont au-delà de la simple communication entre les autorités étatiques et locales. Le Texas, le Connecticut et le Wisconsin, par exemple, exigent que les facilitateurs de marketplace informent les commerçants de marketplace qu’ils vont collecter et reverser la taxe sur les ventes en leur nom, afin d’éviter tout malentendu.

Responsabilité en cas d’erreur de calcul des taxes

La responsabilité est une préoccupation majeure pour les facilitateurs de marketplace à mesure qu’ils se développent et étendent leur présence géographique. De nombreux États ont interdit les actions collectives intentées contre des facilitateurs de marketplace par des acheteurs alléguant une collecte excessive de taxe sur les ventes ou d’usage, afin d’offrir une certaine protection contre la responsabilité. Dans certains États, la responsabilité liée aux taxes non collectées et non reversées est transférée au commerçant de la marketplace si celui-ci n’a pas fourni les informations correctes permettant d’assurer la conformité fiscale.

Les commerçants de la marketplace et leurs obligations fiscales

Immatriculation fiscale et déclarations pour les commerçants de la marketplace

Tous les États appliquant une taxe sur les ventes ou d’usage disposent de seuils de lien économique, qui obligent les commerçants situés hors de l’État à s’enregistrer auprès de l’État à des fins fiscales. Les États sans taxe sur les ventes n’exigent pas d’immatriculation, sauf si leurs municipalités perçoivent une taxe sur les ventes (Alaska), ou s’ils perçoivent d’autres types de taxes et de frais (New Hampshire). Près de la moitié des États excluent les ventes réalisées via des marketplaces du seuil de lien fiscal économique, notamment l’Alabama, l’Arizona, l’Indiana et la Pennsylvanie.

Les commerçants de marketplace ne sont pas tenus de déclarer leurs ventes brutes facilitées par un facilitateur de marketplace (à condition que le facilitateur ait reversé la taxe sur les ventes applicable), sauf s’ils atteignent le seuil de lien économique.

La présence physique d’un commerçant de marketplace dans un État déclenche généralement une obligation d’immatriculation, car le lien fiscal peut être établi par la présence physique ou l’activité économique, bien que certaines exceptions existent si toutes les ventes se font via un facilitateur de marketplace.

Voici un aperçu des directives d’immatriculation fiscale pour les commerçants de marketplace :

*Bien que le New Hampshire ne perçoive pas de taxe sur les ventes, il exige une immatriculation pour d’autres types de taxes et de frais pour certaines industries. L’Alaska ne perçoit pas de taxe sur les ventes, mais de nombreuses municipalités le font et exigent un enregistrement.

Les exigences en matière d’immatriculation déterminent également les obligations déclaratives et varient d’un État à l’autre. Par exemple, si la loi d’un État exige que le commerçant de marketplace s’inscrive, elle exigera également que le commerçant dépose une déclaration fiscale. Cependant, certains commerçants de marketplace qui ne vendent que via un facilitateur peuvent bénéficier d’une déclaration simplifiée, telle qu’une déclaration annuelle.

Responsabilités en matière de collecte de taxes

Les commerçants sur les marketplaces ne sont pas responsables de la collecte de la taxe sur les ventes lorsqu’ils vendent via des facilitateurs de marketplace dans tous les États sauf à Hawaï. Les commerçants ne sont responsables que de la taxe générale sur les ventes en gros pour les clients situés à Hawaï.

Cependant, les commerçants de marketplace pourraient devoir démontrer que les facilitateurs de marketplace collectent et reversent la taxe sur les ventes pour leurs transactions. Le Colorado, par exemple, exige que les commerçants de marketplace signent un contrat avec les facilitateurs de marketplace, dans lequel ces derniers doivent collecter les taxes applicables. Les commerçants doivent soumettre un « certificat de preuve » pour le contrat au Colorado, ainsi qu’en Alabama, Connecticut, Floride et New York.

Dans de nombreux États, la responsabilité de la collecte et du reversement de la taxe sur les ventes peut revenir au commerçant si le facilitateur de marketplace ne collecte pas la taxe en raison d’informations insuffisantes ou incorrectes fournies par le commerçant de marketplace. Par exemple, si un commerçant a mal classé un produit dans une catégorie ou un type de produit non taxable et que le facilitateur de marketplace ne collecte pas cette taxe, le commerçant peut être tenu responsable de cette erreur.

Parallèlement, certains États, dont l’Ohio et le Wisconsin, prévoient une disposition d’« exclusion » qui permet à un facilitateur de marketplace et à un commerçant de marketplace de conclure un accord écrit selon lequel le commerçant assume la responsabilité de la collecte et du reversement de la taxe sur les ventes.

Particularités des taxes de marketplace selon chaque État

Six États présentent des exceptions notables aux lois sur les facilitateurs de marketplace, et un État met en œuvre de nouvelles dispositions à partir de novembre 2025. Voici les principales distinctions locales à connaître pour les marketplaces :

Alabama : l’Alabama offre aux facilitateurs de marketplace un choix : ils doivent soit collecter et reverser la taxe simplifiée sur l’usage des commerçants de 8 % pour le compte des commerçants, soit se conformer aux obligations déclaratives et d’information des clients pour les ventes réalisées sur leurs plateformes.

Alaska : bien que l’Alaska n’impose pas de taxe de vente ou d’usage au niveau de l’État, plusieurs administrations municipales ont créé une commission centralisée appelée ARSSTC pour collecter les taxes auprès des facilitateurs de marketplace.

Colorado : en juridictions à autonomie locale, les villes à autonomie locale du Colorado élaborent leurs propres lois sur les facilitateurs de marketplace. La grande majorité a déjà adopté des lois sur les marketplaces.

Hawaï : les ventes réalisées via des marketplaces à Hawaï sont généralement soumises à la fois au taux de détail standard et au taux réduit de gros. Alors que les services et les biens corporels sont soumis au taux de gros, les biens incorporels ne le sont pas. La responsabilité du reversement du taux de gros dépend du fait que le commerçant de marketplace soit enregistré à Hawaï ou non.

Louisiane : en 2023, la loi de la Louisiane a supprimé le minimum de 200 transactions pour le seuil de lien économique de l’État, applicable à la fois aux vendeurs à distance et aux facilitateurs de marketplace. Les législateurs ont également modifié le seuil de lien fiscal économique pour les facilitateurs de marketplace et les vendeurs à distance, passant de 100 000 USD de ventes brutes à 100 000 USD de ventes au détail.

Texas : au Texas, les facilitateurs de marketplace qui collectent des taxes pour le compte des commerçants sur leurs plateformes ne peuvent pas appliquer le taux unique de taxe d’usage locale (actuellement de 1,75 %). Ils doivent plutôt collecter les taxes locales au taux standard, qui peut actuellement atteindre 2 %.

Washington : les commerçants de marketplace sont responsables de la taxe sur les « activités commerciales et professionnelles » (B&O) sur leurs ventes. Si les facilitateurs de marketplace perçoivent des commissions de la part des commerçants pour les ventes facilitées, ces revenus de commission sont également soumis à la taxe B&O.

Comment Stripe peut vous aider ?

Stripe permet aux marketplaces de créer et de développer des entreprises internationales de paiement et de services financiers avec moins de frais généraux et plus d’opportunités de croissance. Stripe Tax simplifie votre conformité fiscale à l’échelle mondiale afin de vous permettre de vous consacrer au développement de votre activité. Cet outil calcule et prélève automatiquement la taxe sur les ventes, la TVA et la TPS sur les biens physiques et numériques dans tous les États américains ainsi que dans plus de 100 pays. Stripe Tax est intégré de manière native dans Stripe pour vous permettre de vous lancer plus rapidement, sans avoir à utiliser d’intégration ou de plugins tiers.

Stripe Tax peut aider les facilitateurs de marketplace :

• Comprendre où s’immatriculer et prélever les taxes : sachez où les taxes doivent être prélevées en fonction de vos transactions Stripe. Après votre immatriculation, activez le prélèvement des taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en ajoutant la collecte des taxes à des produits Stripe sans code, tels qu’Invoicing, en cliquant simplement sur un bouton.
  
• S’enregistrer pour payer la taxe : si votre entreprise est basée aux États-Unis, laissez Stripe gérer vos immatriculations fiscales et profitez d’un processus simplifié qui préremplit les informations de la demande, vous faisant gagner du temps et facilitant la conformité avec les réglementations locales. Si vous êtes situé en dehors des États-Unis, Stripe s’associe à Taxually pour vous aider à vous enregistrer auprès des autorités fiscales locales.
  
• Collecter automatiquement les taxes sur les ventes : Stripe Tax calcule et collecte le montant des taxes dues. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour sur les modifications des règles fiscales et des taux d’imposition.
  
• Simplifier la déclaration et le reversement : grâce à nos partenaires mondiaux de confiance, les utilisateurs bénéficient d’une expérience fluide connectée à vos données de transactions Stripe, permettant à nos partenaires de gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur le développement de votre entreprise.
  

En savoir plus sur Stripe Tax