En Estados Unidos, los gobiernos estatales y locales establecen sus propias leyes en materia de impuestos sobre las ventas y el uso de bienes y servicios. No existe una normativa federal para los impuestos indirectos, y la diversidad de regulaciones a lo largo del país crea una red de diferentes requisitos de cumplimiento de la normativa.

Para las ventas de marketplaces, que suelen incluir al menos tres participantes (un marketplace, un vendedor y un comprador), hay una mayor complejidad en el cumplimiento de la normativa fiscal. En 2017, por ejemplo, los funcionarios estatales de Carolina del Sur notaron que, aunque Amazon recaudaba y remitía el impuesto sobre las ventas de sus propios productos, no hacía lo mismo con los productos vendidos por empresas de terceros en su plataforma. A medida que el comercio electrónico cobró impulso y los marketplaces se generalizaron en todos los sectores, los gobiernos estatales comenzaron a redactar leyes sobre los facilitadores de marketplaces. Los reguladores tenían que decidir quién era el responsable: ¿el marketplace o el vendedor?

No todos los estados de EE. UU. cobran impuestos sobre las ventas. Pero los que lo hacen suelen delegar en los marketplaces la responsabilidad de recaudar y remitir al estado los impuestos sobre las ventas o el uso. Estas leyes se encuentran en diferentes fases de desarrollo y los casos judiciales en curso siguen cuestionando las regulaciones: tanto los vendedores como los marketplaces deben mantenerse al día en tiempo real.

En esta guía, aprenderás sobre las obligaciones fiscales de los marketplaces en EE. UU y cómo cumplir con las leyes y normativas. Desglosamos las definiciones legales de las condiciones correspondientes, los tipos de transacciones que se producen en los marketplaces y los vendedores, el alcance de las obligaciones y responsabilidades en materia de recaudación de impuestos, y las diferencias entre estados.

Definición de las condiciones correspondientes

Para entender la responsabilidad fiscal de los marketplaces, primero es necesario definir las condiciones correspondientes que utilizan los legisladores para redactar las nuevas normativas. Si bien hay discrepancias y matices entre los diferentes estados, a continuación se presenta un desglose de las definiciones generalmente aceptables que pueden guiar el cumplimiento de la normativa:

Marketplace

Un marketplace es una plataforma física o digital donde los vendedores del marketplace venden u ofrecen vender bienes personales tangibles, servicios sujetos a impuestos o bienes digitales.

Facilitador de marketplaces

Un facilitador de marketplaces es una empresa u organización que contrata a terceros para vender bienes y servicios en una plataforma digital o física. Facilita las ventas minoristas y enumera los productos y servicios, acepta pagos, cobra recibos y, en algunos casos, ayuda en el envío.

Los mercados son tan diversos como populares, ya sea que ofrezcan a los clientes un lugar para comprar productos minoristas, comida a domicilio, entradas para conciertos y viajes compartidos, o que apoyen a los trabajadores independientes que prestan una amplia gama de servicios, desde diseño gráfico hasta mantenimiento.

La definición de facilitador de marketplace varía de un estado a otro. La mayoría de las definiciones son intencionadamente inclusivas, con el objetivo de abarcar una gama más amplia de plataformas, pero los matices de la definición varían según las leyes fiscales de cada estado.

En general, las leyes fiscales estatales dictan que todos los facilitadores de marketplaces deben realicen al menos una de las siguientes actividades:

• transmitir o comunicar la oferta o aceptación entre el comprador y el vendedor del marketplace;
  
• poseer u operar la infraestructura (electrónica o física) o la tecnología que reúna a compradores y vendedores del marketplace;
  
• enumerar los productos a la venta;
  
• prestar servicios de gestión logística o almacenamiento;
  
• fijar los precios;
  
• tomar las órdenes;
  
• publicitar o promocionar los productos de los vendedores;
  
• proporcionar el servicio de atención al cliente, o aceptar o ayudar con las devoluciones o los cambios.
  

Dado que no existe una definición a nivel nacional, una plataforma podría considerarse un facilitador de marketplace en un estado, pero no en otro. Por ejemplo, algunos estados incluyen el «procesamiento de pagos» en su definición de facilitadores de marketplace. Otros exigen que los facilitadores de mercado que procesan pagos también se encarguen de otros servicios, como la gestión logística, la imagen de marca o la publicidad.

En Florida, una empresa debe cobrar el pago a un cliente para poder ser considerada un facilitador de marketplace. Según la normativa vigente, un marketplace que no cobre pagos no se consideraría un facilitador de marketplace en Florida, a pesar de serlo en Carolina del Norte. Te recomendamos que consultes con un asesor fiscal para determinar si tu empresa es un facilitador de marketplace.

Vendedor de marketplaces

Un vendedor de marketplaces es una persona o empresa, no relacionada con un facilitador del marketplace, que tiene un acuerdo con este para vender bienes personales tangibles, servicios sujetos a impuestos o bienes digitales a través de un marketplace propiedad, operado o controlado por el facilitador del marketplace. Incluso si el vendedor del marketplace no tiene que registrarse a efectos del impuesto sobre las ventas, se lo sigue considerando como tal.

Los vendedores de marketplaces proporcionan una gama de bienes y servicios en los canales business-to-consumer (B2C) y de business to business (B2B), desde bienes personales y bienes físicos hasta servicios sujetos a impuestos, como el cuidado de niños, el estacionamiento y el diseño de sitios web, y bienes digitales, incluidos videojuegos transmitidos por streaming, libros digitales y software como servicio (SaaS).

Los aspectos prácticos de los impuestos para los facilitadores de marketplaces

Registro fiscal del impuesto sobre las ventas para facilitadores de marketplaces

Los facilitadores de marketplaces deben registrarse para el impuesto sobre las ventas cuando se dividen en una de estas dos categorías. Si tienen un nexo físico en un estado, deben registrarse en el estado independientemente del volumen de ventas. Un nexo físico significa que tienen una ubicación establecida en el estado a través de una oficina, un almacén, empleados o agentes que trabajan localmente, o incluso inventario almacenado en una empresa logística de terceros o en consignación.

Incluso si un facilitador de marketplace no cumple con ninguno de esos requisitos, sigue teniendo un nexo económico si facilita las ventas en nombre de uno o más vendedores del marketplace, o si vende bienes personales tangibles en el estado, transfiere productos electrónicamente u ofrece servicios remotos que superen ciertos umbrales monetarios o transacciones. Aunque el umbral varía de un estado a otro, la mayoría de los estados fijan el umbral en 200 transacciones separadas o $100,000 USD en volumen de ventas. Para determinar si los facilitadores de marketplaces alcanzan los umbrales de transacción, deben realizar un seguimiento y combinar sus ventas directas con las ventas realizadas a través de vendedores del marketplace.

Tipos de transacciones de marketplace

Si una plataforma en línea se ajusta a la definición estatal de facilitador de marketplace y cumple los requisitos de registro locales, está sujeta a obligaciones de cobro de impuestos sobre todas las ventas de bienes personales tangibles, bienes digitales y servicios sujetos a impuestos que se faciliten a través de la plataforma. Algunos estados también tienen exclusiones para transacciones específicas facilitadas por plataformas de alquiler a corto plazo, servicios de transporte compartido y plataformas de reparto de comida. Por ejemplo, California excluye las plataformas de reparto de comida y de alquiler de vehículos.

Bienes y servicios

Cuando las personas piensan en marketplaces, pueden pensar en bienes de consumo, desde muebles hasta ropa y libros. Pero también existen marketplaces para sectores B2B y para sectores de servicios especializados, como el aprendizaje electrónico. Por ejemplo, Thinkific, Kajabi, Teachable y Udemy ofrecen a los creadores y educadores en línea la oportunidad de llegar a clientes en EE. UU. a través de sus marketplaces. En el caso de los bienes y servicios, se aplican las leyes sobre facilitadores de marketplaces, y los creadores no son responsables de cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas.

Plataformas de alquiler

Muchos estados incluyen plataformas como Airbnb y Vrbo en el ámbito de aplicación de sus leyes sobre facilitadores de marketplaces, aunque algunos estados, entre ellos California y Nevada, consideran que los alojamientos a corto plazo son servicios no sujetos a impuestos.

Por ejemplo, en Kansas, la definición de «facilitador de marketplace» excluye a las plataformas que facilitan el alquiler de habitaciones de hotel, pero Kansas cuenta con una empresa que facilita el alquiler de habitaciones que no son de hotel como facilitador de marketplace. El estado de Washington excluye a las plataformas de la definición de facilitador de marketplace si permiten a los clientes reservar un hotel o una instalación similar durante menos de 30 días. Además, algunos estados no han especificado si las obligaciones de cobro del marketplace se aplican por completo a los marketplaces de alquiler.

Por último, una plataforma de alquiler puede tener una obligación de cobro y remesa que se extienda más allá del impuesto sobre las ventas para incluir habitaciones estatales y locales adicionales e impuestos al alquiler sobre las ventas de alojamientos y vehículos de alquiler.

Plataformas de viajes compartidos

Las plataformas de viajes compartidos como Uber y Lyft proporcionan una red de transporte que ofrece y organiza viajes. En muchos estados, los legisladores no han abordado las implicaciones del impuesto sobre las ventas del modelo de suministro de la «economía colaborativa». Esto se debe a que la mayoría de los estados no imponen directamente impuestos sobre las ventas a los servicios de viajes compartidos.

Plataformas de entrega de alimentos

Las plataformas de entrega de alimentos, incluidas Uber Eats, DoorDash y Grubhub, son similares a las plataformas de viajes compartidos en el sentido de que facilitan los pedidos o la entrega por parte de un servicio de terceros. Más de 15 estados no han proporcionado orientación sobre las obligaciones fiscales de cobro y remesa para este tipo de plataformas.

Independientemente de si un estado grava los pedidos de alimentos, también podría gravar las comisiones de entrega. Incluso cuando la orientación de cada estado no es clara, muchas plataformas de entrega de alimentos optan por cobrar el impuesto sobre las ventas como facilitador del marketplace por razones de responsabilidad.

Más allá del impuesto sobre las ventas y el uso

Aunque los impuestos estatales sobre las ventas y el uso son los más comunes en el ámbito legislativo de los facilitadores de marketplaces, no son los únicos tipos de impuestos pertinentes. A medida que los marketplaces se vuelven más comunes, muchos estados y municipios locales han ampliado los requisitos de cobro y remesa para los facilitadores de marketplaces más allá del impuesto sobre las ventas.

Los siguientes son algunos ejemplos:

• Las leyes sobre facilitadores de marketplaces de Virginia Occidental se aplican al impuesto sobre la ocupación hotelera; cuando un marketplace cobra el impuesto sobre la ocupación hotelera, debe remitirlo directamente a los condados y municipios porque la autoridad fiscal estatal no administra ese proceso.
  
• Carolina del Norte exige a los facilitadores de marketplaces que cobren y remitan el impuesto sobre la eliminación de neumáticos usados, el impuesto sobre la eliminación de electrodomésticos, el impuesto sobre los disolventes de limpieza en seco y el cargo por el servicio de 911 para los servicios de telecomunicaciones inalámbricas prepagas.
  
• En Wisconsin, una plataforma que vende cualquier tipo de alojamiento (hoteles y alquileres a corto plazo) también puede ser responsable de los impuestos relacionados, incluidos los impuestos de las principales áreas turísticas, los impuestos locales sobre la exposición y los impuestos municipales por habitación.
  
• New Hampshire puede ser uno de los únicos estados sin impuesto general sobre las ventas y el uso, pero exige que los facilitadores de marketplaces impongan otros impuestos sobre comidas, alojamientos y vehículos de alquiler.
  

Obligaciones de cobro voluntario de impuestos

Muchos marketplaces están celebrando acuerdos con los estados para cobrar voluntariamente impuesto sobre las ventas. Dado que cada vez más estados están ampliando la definición de marketplaces, lo que aumentaría la obligación fiscal, muchas empresas están haciendo los cambios ahora en lugar de esperar a una nueva legislación. Airbnb, por ejemplo, cobra impuestos en Oklahoma y Pensilvania, aunque de otro modo no estaría obligado a hacerlo.

Requisitos de la declaración fiscal

La mayoría de los estados exigen que los facilitadores de marketplaces presenten una declaración de impuestos sobre las ventas que informe tanto de las ventas realizadas a través de su plataforma por los vendedores del marketplace como de sus propias ventas separadas. Sin embargo, algunos estados, incluidos Georgia y Tennessee, exigen que los facilitadores de marketplaces informen sus propias ventas a través de una cuenta o declaración de impuestos sobre las ventas separada. Carolina del Norte permite, pero no exige, que un facilitador de marketplace presente una declaración separada por las ventas facilitadas por el marketplace, siempre y cuando la empresa se registre para obtener un número de identificación fiscal independiente para el impuesto sobre las ventas y el uso.

En ocasiones, los requisitos de información van más allá de la comunicación entre los funcionarios estatales y locales. Texas, Connecticut y Wisconsin, por ejemplo, exigen que los facilitadores del marketplace notifiquen a los vendedores del marketplace que cobrarán y remitirán el impuesto sobre las ventas en su nombre para evitar malentendidos.

Responsabilidad por los impuestos calculados de forma incorrecta

La responsabilidad es una preocupación importante para los facilitadores de marketplaces a medida que aumentan su tamaño y área geográfica. Muchos estados han prohibido las demandas colectivas contra los facilitadores de marketplaces por parte de compradores que alegan un cobro excesivo de impuestos sobre las ventas o el uso, con el fin de proporcionar cierta protección contra la responsabilidad. En algunos estados, la responsabilidad por los impuestos no recaudados y no remitidos recae en el vendedor del marketplace si este no proporcionó la información correcta que permitiría el cumplimiento de la normativa fiscal.

Los vendedores de marketplaces y sus obligaciones fiscales

Registro fiscal e informes para vendedores de marketplaces

Todos los estados que cobran el impuesto sobre las ventas o el uso tienen umbrales de nexo económico, que exigen que los vendedores de fuera del estado se registren en el estado a efectos fiscales. Los estados que no tienen impuestos sobre las ventas no exigen un registro, a menos que sus municipios cobren impuestos sobre las ventas (Alaska) o cobren otros tipos de impuestos y tasas (New Hampshire). Casi la mitad de los estados excluyen las ventas de marketplaces del umbral de nexo económico, incluidos Alabama, Arizona, Indiana y Pensilvania.

Los vendedores de marketplaces no están obligados a informar sus ventas brutas facilitadas por un facilitador de marketplace (suponiendo que el facilitador remitió el impuesto sobre las ventas aplicable) a menos que alcancen el umbral de nexo económico.

La presencia física de un vendedor de marketplace en un estado suele activar un requisito de registro, ya que se puede establecer el nexo por presencia física o actividad económica, aunque existen algunas excepciones si todas las ventas se realizan a través de un facilitador de marketplace.

A continuación, te presentamos un desglose de las pautas de registro fiscal para vendedores de marketplace:

*Aunque New Hampshire no cobra impuestos sobre las ventas, requiere un registro para otro tipo de impuestos y tasas para sectores específicos. Alaska no cobra impuestos sobre las ventas, pero muchos municipios sí lo hacen y requieren un registro.

Los requisitos de registro también establecen requisitos de informes y varían de un estado a otro. Por ejemplo, si una ley estatal requiere que el vendedor de marketplace se registre, también requerirá que el vendedor presente una declaración fiscal. Sin embargo, algunos vendedores de marketplaces que solo venden a través de un facilitador califican para informes simplificados, como la declaración fiscal anual.

Obligaciones de cobro de impuestos

Los vendedores de marketplaces no están obligados a cobrar el impuesto sobre las ventas cuando venden a través de facilitadores de marketplaces en todos los estados, excepto en Hawái. Los vendedores solo están sujetos al impuesto general sobre el consumo al por mayor para los clientes de Hawái.

Sin embargo, es posible que los vendedores de marketplaces deban demostrar que los facilitadores de marketplaces están cobrando y remitiendo impuestos sobre las ventas por sus transacciones. Por ejemplo, Colorado exige que los vendedores de marketplaces firmen un contrato con los facilitadores de marketplaces, en el que estos últimos deben cobrar los impuestos pertinentes. Los vendedores deben presentar un «certificado de prueba» para el contrato en Colorado, así como en Alabama, Connecticut, Florida y Nueva York.

En muchos estados, la responsabilidad de cobrar y remitir impuestos sobre las ventas puede transferirse al vendedor si el facilitador del marketplace no realiza el cobro debido a información insuficiente o incorrecta del vendedor del marketplace. Por ejemplo, si un vendedor etiquetó erróneamente un producto como parte de una categoría o producto que no cobra impuestos, y el facilitador del marketplace no cobra ese impuesto, el vendedor puede ser responsable de ese error.

Al mismo tiempo, algunos estados, incluidos Ohio y Wisconsin, tienen una disposición de exclusión que permite que un facilitador de marketplace y un vendedor de marketplace celebren un acuerdo por escrito en el que el vendedor asuma la responsabilidad del cobro y la remisión del impuesto sobre las ventas.

Matices estado por estado para los impuestos de marketplaces

Hay seis estados que tienen excepciones notables a las leyes de facilitación de marketplaces, y un estado que implementará nuevas estipulaciones a partir de noviembre de 2025. A continuación, se indican las distinciones locales más importantes a tener en cuenta para los marketplaces:

Alabama: Alabama ofrece a los facilitadores de marketplaces la opción de elegir: deben cobrar y remitir el impuesto simplificado del 8 % sobre el consumo de los vendedores en nombre de los vendedores o cumplir con los requisitos de informes y notificaciones a los clientes por las ventas realizadas en sus plataformas.

Alaska: aunque Alaska no cobra el impuesto sobre las ventas ni el uso a nivel estatal, varios gobiernos municipales han creado una comisión centralizada llamada ARSSTC para cobrar impuestos a los facilitadores de marketplaces.

Colorado: en las jurisdicciones autónomas, las ciudades autónomas de Colorado desarrollan sus propias leyes para los facilitadores de marketplaces. La gran mayoría ya han adoptado leyes de marketplace.

Hawái: las ventas de los marketplaces en Hawai suelen estar sujetas tanto a la tasa minorista estándar como a la tasa mayorista reducida. Si bien los servicios y los bienes personales tangibles están sujetos a la tasa mayorista, los bienes intangibles no. La responsabilidad de remitir la tasa mayorista depende de si el vendedor del marketplace está registrado en Hawái.

Luisiana: en 2023, la ley de Luisiana eliminó el mínimo de 200 transacciones para el umbral de nexo económico estatal tanto para los vendedores remotos como para los facilitadores de marketplaces. Los legisladores también cambiaron el umbral de nexo económico para los facilitadores de marketplaces y los vendedores remotos de $100,000 en ventas brutas a $100,000 en ventas minoristas.

Texas: en Texas, los facilitadores de marketplaces que cobran impuestos en nombre de los vendedores en sus plataformas no pueden utilizar la tasa impositiva local única (actualmente del 1.75 %). En cambio, deben cobrar impuestos locales a la tasa estándar, que actualmente es de hasta el 2 %.

Washington: los vendedores de marketplaces son responsables del impuesto sobre las ventas «por actividad comercial minorista y ocupación» (B&O). Si los facilitadores de marketplaces obtienen comisiones de los vendedores por las ventas facilitadas, los ingresos por dichas comisiones también están sujetos al impuesto B&O.

¿Cómo puede ayudar Stripe?

Stripe permite que los marketplaces desarrollen y amplíen pagos internacionales y empresas de servicios financieros con menos gastos generales y más oportunidades de crecimiento. Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Calcula y cobra de manera automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el GST, tanto sobre productos y servicios físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países. Stripe Tax está integrado en Stripe de forma nativa, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudar a los facilitadores de marketplaces con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos en función de tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos agregando una línea de código a tu integración existente de Stripe o la recaudación de impuestos a los productos de Stripe que no requieran programación, como Invoicing, con tan solo un clic.
  
• Inscribirte para pagar impuestos: si tu empresa está en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales y benefíciate de un procesado simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si estás ubicado fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.
  
• Cobrar de forma automática el impuesto sobre las ventas: Stripe Tax calcula y recauda el importe de los impuestos adeudados. Admite cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tasas.
  
• Simplificar la declaración fiscal y la remisión de impuestos: con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con los datos de tus transacciones con Stripe, lo que les permite a nuestros socios gestionar las declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en el crecimiento de tu empresa.
  

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