Las leyes y normativas fiscales cambian con frecuencia. En 2022 observamos más de 600 cambios fiscales en las normas y tipos de los impuestos sobre las ventas en EE. UU., y muchos más cambios en el IVA en la UE. Esta es una de las razones por las que mantener el cumplimiento de la normativa fiscal puede ser un desafío y requiere mucho tiempo de las empresas.

Para prepararte para el 2023, analizamos las actualizaciones normativas que entrarán en vigor para identificar las seis tendencias fiscales más importantes a nivel mundial y lo que significan para tu empresa. Además de cubrir las principales tendencias, también compartiremos algunos recursos para ayudarte a entender el cumplimiento de la normativa fiscal.

Informe relacionado: Tendencias y cambios fiscales en todo el mundo para 2024

1. Leyes fiscales nuevas e inclusivas

Las leyes fiscales muchas veces están anticuadas y desfasadas en lo que respecta a los avances tecnológicos, sobre todo si hablamos de bienes y servicios digitales. Por ejemplo, algunos estados de EE. UU. solo gravan los servicios si durante el proceso se ha intercambiado un bien físico, como una memoria USB o unos planos. En otros estados, como Luisiana, los servicios están exentos del impuesto sobre las ventas salvo para unas pocas excepciones, como amueblar habitaciones de hotel o vender entradas para parques de atracciones. Canadá ha creado hace poco reglas especiales en las que se amplían los requisitos de registro de impuestos para las empresas extranjeras que proporcionen bienes y servicios digitales.

Si bien no son la única, los impuestos son una importante fuente de ingresos para los gobiernos. Ellos tampoco se libran de las dificultades que han ocasionado los problemas relacionados con la pandemia y la inflación, y muchas jurisdicciones están empezando a aplicar impuestos a productos y servicios que antes estaban exentos.

Cómo te afecta esto: Las empresas que vendan bienes y servicios que no estuvieran sujetos a impuestos (como SaaS y otros servicios) deben prepararse para los cambios legislativos y analizar cómo repercuten estos cambios en cada mercado en el que tengan obligaciones tributarias.

2. Cambios en la presentación de impuestos en EE. UU.

A las empresas les frustran cada vez más los complejos requisitos de presentación y, en 2022, empezaron a tomar medidas. Muchos vendedores estadounidenses consideraban que las complejas obligaciones del impuesto sobre las ventas dificultaban (y, en algunos casos, prácticamente imposibilitaban) el comercio interestatal, por lo que acabaron demandando a los estados de Colorado y Luisiana. Aunque los procesos judiciales siguen en marcha, podrían producirse cambios como consecuencia de esas demandas.

Diane Yetter, fundadora del Sales Tax Institute, habló de estas dificultades durante una audiencia del Senado a principios de 2022. Allí explicó cómo esos complejos requisitos de presentación de impuestos eran especialmente perjudiciales para las pequeñas empresas, que a menudo no disponen de los recursos necesarios para mantenerse al día de los constantes cambios y cumplir la normativa. Estas demandas podrían animar a las autoridades fiscales de EE. UU. a crear procesos más sencillos para que las empresas puedan cumplir sus obligaciones con menos recursos.

Cómo te afecta esto: Estar al tanto de los cambios que haya en los tipos impositivos y las leyes en materia de impuestos es solo el primer paso para cumplir con la normativa. Los procesos de presentación y remisión de impuestos también podrían cambiar. Si bien unos requisitos simplificados beneficiarían a los vendedores, las empresas deberán adaptarse a esos cambios cuando se anuncien.

3. Cambios en los tipos impositivos en la UE y el resto del mundo

Los gobiernos están bajando los tipos impositivos para que sea más fácil afrontar las constantes interrupciones de las cadenas de suministro y la elevada inflación. Aunque la mayoría de los países están reduciendo los impuestos que se aplican a necesidades básicas como la energía y los alimentos, Luxemburgo bajará de forma temporal todos sus tipos de IVA/GST generales (que eran del 17 %, el 14 % y el 8 %) en un 1 % como parte de un paquete contra la inflación. Los tipos del IVA reducidos estarán en vigor del 1 de enero al 31 de diciembre de 2023.

Aunque no todos los gobiernos están siguiendo ese mismo camino. Algunos países tienen pensado subir sus tipos impositivos para abordar posibles déficits de ingresos. Por ejemplo, Singapur va a aumentar el tipo de su impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) por primera vez en 15 años. El GST actual del 7 % subirá al 8 % el 1 de abril de 2023 y al 9 % el 1 de enero de 2024. Aun así, cuando se hayan hecho efectivas estas dos subidas, el GST de Singapur seguirá siendo inferior al de sus países vecinos. También se espera que haya subidas de impuestos en Tailandia (del 7 % al 10 %) y en las Maldivas (del 6 % al 8 %).

Cómo te afecta esto: Tras cualquier cambio en los impuestos, las empresas deben analizar cómo afecta eso a sus precios, la facturación y los sistemas de ERP, ya que tendrán que actualizar los tipos impositivos y asegurarse de que siguen siendo los correctos. En concreto, las empresas que estén aplicando la exención del IVA a pequeñas empresas deben asegurarse de no pagar más IVA del estrictamente necesario, ya que el IVA de sus compras no se puede desgravar.

4. Controles continuos de las transacciones en la UE

Normalmente, las empresas tienen que presentar y remitir sus declaraciones de impuestos de forma mensual, trimestral o anual. Aun así, los gobiernos prefieren conocer las ventas de las empresas casi en tiempo real para poder controlar mejor los impuestos correspondientes. Para ello, algunas autoridades fiscales europeas han creado lo que denominan «controles continuos de las transacciones» (CTC). Estos controles engloban las distintas formas en que las empresas pueden estar obligadas a informar sobre sus ventas en tiempo real (o en plazos realmente cortos).

Un ejemplo de CTC son los modelos de autorización de facturas: un modelo que se aplica a transacciones B2B y que obliga a las empresas a registrar una factura en una plataforma gubernamental. España, Francia, Italia y Bélgica ya han empezado a exigir este tipo de controles, pero se espera que pronto se extienda a más países. Aun así, es poco probable que cambios en este sentido entren en vigor antes de 2024.

El 8 de diciembre de 2022, la Comisión Europea presentó un paquete de reformas muy exhaustivo denominado «El IVA en la era digital» (ViDA, por sus siglas en inglés). En la propuesta se indica que todas las empresas deberán emitir facturas electrónicas por las ventas B2B de bienes o servicios a clientes de otros países de la UE y comunicar determinados datos de las facturas a la agencia tributaria, como máximo, dos días hábiles después de haberlas emitido. Los países de la UE que quieran implementar estos requisitos para las ventas nacionales tendrán que aplicar también la reforma para las ventas internacionales. Aquellos Estados miembro que ya tengan en marcha requisitos sobre la información de las transacciones deberán adaptarse a esta nueva normativa europea antes de 2028. 

Cómo te afecta esto: si ofreces tus productos o servicios en alguno de los países que vayan a implementar el modelo de autorización de facturas (como España, Francia, Italia o Bélgica), debes asegurarte de poder emitir y recibir facturas electrónicas.

5. Cambios en los impuestos a servicios ofrecidos de forma remota

Más de 90 países tienen algún tipo de legislación sobre el nexo económico que obliga a las empresas extranjeras a registrarse y cobrar impuestos. En la mayoría de países (los EE. UU. son, prácticamente, la única excepción), estos requisitos fiscales suelen aplicarse a los servicios digitales.

Sin embargo, la mayoría de los países están ampliando sus requisitos de cobro de impuestos a los servicios remotos (como la contabilidad, los servicios legales, la consultoría y los bienes de bajo valor). A partir del 1 de enero de 2023, Singapur seguirá el ejemplo de Australia y Nueva Zelanda, y exigirá a las empresas no residentes que cobren y remitan el GST para ventas B2C de productos de bajo valor y servicios no digitales siempre que sobrepasen determinados umbrales de ingresos. Noruega también está valorando obligar a las empresas extranjeras que presten servicios remotos a clientes locales a cobrar impuestos, aunque sigue sin estar claro cuándo entrará en vigor esta nueva normativa.

Gravar todos los servicios remotos está alineado con el principio del IVA que indica que los impuestos se deben recaudar en el lugar de consumo. Este cambio acabará con la necesidad de distinguir entre servicios «digitales» y «no digitales».

Cómo te afecta esto: A medida que más países empiecen a gravar los servicios remotos, aumentará el número de empresas con obligaciones fiscales en países extranjeros. Las empresas que hasta ahora no presentaban impuestos en el extranjero tendrán que actualizar sus procesos de declaración de impuestos para asegurarse de que cumplen con los cambios en la normativa de cada país.

6. Leyes nuevas y ampliadas para marketplaces

Cada vez más países están promulgando nuevas leyes sobre los facilitadores de marketplaces y ampliando el alcance de las que ya estaban en marcha. Misuri será el último estado de EE. UU. con impuesto estatal sobre las ventas en establecer leyes sobre el nexo económico y los facilitadores de marketplaces. En 2022, la Columbia Británica se convirtió en la última provincia canadiense en implementar normativas de responsabilidad para los facilitadores de marketplaces.

Asimismo, algunos países están ampliando el alcance de sus leyes sobre facilitadores de marketplaces a otros tipos de transacciones y sectores. Nueva Zelanda ha aprobado hace poco una ley que exige a los marketplaces digitales que cobren y declaren el GST para servicios de entrega de comida y bebida, transporte compartido y alojamiento a partir de 2024. En la UE, la propuesta de reforma de «El IVA en la era digital» obliga a cobrar impuestos a las plataformas de los sectores del transporte de pasajeros y el alquiler de alojamientos de corta estancia. Estas obligaciones se aplicarán a las ventas hechas por miembros de la plataforma que no estén dados de alta como recaudadores de IVA. Se excluirá de este régimen a las empresas registradas a efectos del IVA que proporcionen su número de identificación de IVA a la plataforma. Estas nuevas propuestas sobre la economía de las plataformas entrarán en vigor en 2025.

Cuando se presentó la legislación sobre los facilitadores de marketplaces, la normativa afectaba, en su mayoría, a las ventas de servicios digitales (en la UE) o de bienes tangibles (en los Estados Unidos). Las leyes sobre facilitadores de marketplaces reducen el número de empresas responsables de cobrar impuestos, lo que aumenta la eficiencia del proceso de cobro de impuestos y reduce la posibilidad de evasión fiscal. Sin embargo, hace que el proceso sea bastante más complicado para los marketplaces, que ahora deberán cobrar impuestos en nombre de buena parte de sus vendedores.

Cómo te afecta esto: estos cambios en las leyes sobre facilitadores de marketplaces implican que, a partir del 1 de enero de 2023, todos los marketplaces afectados deberán cobrar el impuesto sobre las ventas en nombre de sus vendedores en todos los estados de EE. UU. que tengan este impuesto.

Recursos adicionales sobre el cumplimiento de la normativa en materia de impuestos

Estar al día de estos cambios fiscales puede resultar abrumador, así que aquí tienes algunos recursos que te harán un poco más fácil cumplir con las normativas en materia de impuestos:

• Introducción al cumplimiento de la normativa en materia de impuesto sobre las ventas, IVA y GST
  
• Introducción al impuesto sobre las ventas en EE. UU. y al nexo económico (en inglés)
  
• Introducción al IVA de la UE y a la ventanilla única del IVA
  
• Cómo registrarse en el impuesto sobre las ventas en EE. UU. (en inglés)
  
• Cómo registrarse en el impuesto sobre las ventas en Europa (en inglés)
  
• Cómo registrarse en el impuesto sobre las ventas en Canadá (en inglés)
  
• Cómo presentar devoluciones del impuesto sobre las ventas en EE. UU. (en inglés)
  

Recuerda que, para asegurarte de que tu empresa cumple la normativa en materia de impuestos, primero tienes que entender dónde tienes obligaciones fiscales. Después, deberás que darte de alta en la autoridad local en materia de impuestos, calcular y cobrar la cantidad de impuestos adecuada y, por último, presentar y remitir los impuestos cobrados.

Cómo puede ayudarte Stripe

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal en todo el mundo para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Calcula y recauda automáticamente los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto físicos como digitales, en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países. Stripe Tax está integrado de forma nativa en Stripe, por lo que puedes empezar a utilizarlo con mayor rapidez, sin necesidad de integración de terceros ni de complementos.

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: Consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe y, después de registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a cobrar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe, o bien añadir el cobro de impuestos a los productos que no requieren programación de Stripe, como Invoicing, con tan solo un clic.
  
• Registrarte para pagar impuestos: Stripe Tax proporciona enlaces a los sitios web donde puedes registrarte una vez que alcanzas el umbral para registrarte.
  
• Cobrar impuestos automáticamente: Stripe Tax siempre calcula y cobra el importe correcto de impuestos, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios, y monitoriza y actualiza constantemente las normas y tipos impositivos.
  
• Simplificar la presentación y la remisión: Con nuestros socios globales de confianza, los usuarios se benefician de una experiencia fluida que se conecta con tus datos de transacciones de Stripe, lo que permite a nuestros socios gestionar tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio.
  

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