全球税务监管合规:2023 年税务趋势和变化

  1. 导言
  2. 1.新出台和全面包容的税法
  3. 2.简化报税要求
  4. 3.美国境外的税率变化
  5. 4.持续交易控制
  6. 5.远程服务可征税性的变化
  7. 6.新出台和经过扩展的交易市场服务商相关法律
  8. 税务合规资源
  9. Stripe 如何帮助您应对税务变化和全球监管合规

税务方面的法律法规经常变化。2022 年,美国有 600 多项销售税规则和税率发生变更,而欧盟的增值税变更甚至更多对商家来说,这是可能导致保持税务监管合规费力又耗时的原因之一。

为了帮助您为 2023 年做好准备,我们分析了即将生效的监管更新,从中找出全球六大税务趋势及这些趋势对您的业务产生的影响。除了报告最新趋势外,我们还将分享一些资源,帮助您了解税务监管合规。

1.新出台和全面包容的税法

归根结底,经济的发展往往比州税法的更新更快。数字下载和流媒体免征销售税,并不是因为立法者认为它们应该免税,而是因为在制定销售税法规时,这些东西还不存在。”

Carl Davis, 税收和经济政策研究所研究主任

税法往往是过时的,落后于技术进步的,尤其是在数字商品和服务方面。例如,美国一些州只有在交易实物的情况下才会对服务收税,比如交易闪存驱动器或蓝图。在另一些州,如路易斯安那州,几乎所有服务都免征销售税,只有少数情况例外,如酒店客房装修服务和游乐园门票销售。加拿大最近针对提供数字商品和服务的外国公司制定了特殊规则,增加了他们需要遵守的税务注册要求。

虽然收税不是政府唯一的收入来源,但也是重要的一个,因为政府必须要应对加剧的通货膨胀和疫情相关的问题。许多管辖区开始跟上现代经济的发展潮流,对越来越多以前不征税的产品和服务开始征税。

这对您来说意味着什么:如果商家销售的商品和服务过去不纳税,如 SaaS 和其他服务,则商家应为收税要求的变化做好准备,并准备监测这些变化如何对其纳税义务产生影响。

2.简化报税要求

面对复杂的填报要求,商家感到越发沮丧,同时他们也在采取行动。2022 年,科罗拉多州和路易斯安那州遭到卖方起诉,起诉原因是复杂的销售税义务阻碍了州际商务。虽然这些案件仍在审理中,但这些诉讼可能会带来一些改变。

销售税研究所创始人 Diane Yetter 在今年早些时候的一场参议院听证会上谈到了这些困难。她解释了这些复杂的填报要求如何损害商家(尤其是小型商家)的利益,因为他们可能没有维持监管合规所需的资源。这些诉讼可能会促使美国当地税务机关制定更简化的流程,让商家可以用更少的资源履行纳税义务。

这对您来说意味着什么:掌握税法和税率变化只是监管合规的一部分。填报和上缴流程也会发生变化。虽然简化填报要求有利于卖方,但商家也需要在新填报要求发布后适应新的要求。

3.美国境外的税率变化

多国政府正在降低税率,应对持续的供应链中断和高通胀。大多数国家/地区都只降低了能源和食品等基本必需品的增值税/商品及服务税税率,而卢森堡则暂时将其一般增值税税率(17%、14%、8%)降低了 1%,作为反通胀一揽子计划的一部分。降低后的增值税税率将从 2023 年 1 月 1 日起生效,并将持续到 2023 年 12 月 31 日。

并非所有政府都采取了这种做法。一些国家/地区计划提高一般税率,以解决潜在的收入赤字问题。例如,新加坡 15 年来首次提高商品及服务税税率。目前 7% 的商品及服务税税率将首先从 2023 年 1 月 1 日起提高到 8%,然后从 2024 年 1 月 1 日起提高到 9%。即使在两次加税后,新加坡的商品及服务税税率仍将低于邻国。其他预计加税的国家/地区包括泰国(从 7% 到 10%)和马尔代夫(从 6% 到 8%)。

这对您来说意味着什么:随着税率的变化,商家应考虑产品定价、账单和 ERP 系统所受到的影响,因为这些都需要更新税率以确保准确性。特别是,申请小商家豁免增值税的公司需要确保它们支付的增值税不会超过需要的金额,否则采购带来的增值税将无法抵销。

4.持续交易控制

通常情况下,商家需要每月、每季度或每年填报纳税申报单并上缴税款。政府则希望所有商家近乎实时地报告销售额,以便更好地跟踪应纳税额。为此,某些欧洲税务机关建立了一种名为“持续交易控制”(CTC) 的机制。CTC 的不同在于,它要求商家实时(或近乎实时)报告销售数据。

CTC 中有一个例子名为账单清算模式。该模式适用于 B2B 交易,是商家在政府平台上注册账单的一种方式。有些国家/地区已要求采用这种方法,如西班牙、法国、意大利和比利时,预计还会有更多国家/地区效仿。但在 2024 年之前这些改变不太可能生效。

2022 年 12 月 8 日,欧盟委员会公布了一项名为“数字时代的增值税”(ViDA)的全面改革方案。该提案要求所有商家向其他欧盟成员国的客户销售 B2B 商品或服务时开具电子账单,并在开具账单后两个工作日内向税务局报告特定的账单数据。欧盟成员国如果希望对国内销售实施交易报告要求,就必须确保其跨境销售符合这些改革方案。对于已有交易报告要求的欧盟成员国,必须在 2028 年前将现有要求修改为与新的欧盟标准一致。 

这对您来说意味着什么:如果您的业务设立于西班牙、法国、意大利或比利时等实施账单清算模式的国家/地区,您必须确保您能够开具和接收电子账单。

5.远程服务可征税性的变化

九十多个国家/地区都实施了某种经济关联法,规定外国商家有义务注册和征税。在美国以外的国家/地区,这些收税要求通常也适用于数字服务。

但是,越来越多的国家/地区正在将其税收要求扩展至会计、法律、咨询等远程服务以及低价值商品。从 2023 年 1 月 1 日起,新加坡将效仿澳大利亚和新西兰,要求非居民商家在向消费者 (B2C) 销售低价值商品和非数字服务时,如果其销售额超过某些收入阈值,则须收取并上缴商品及服务税。挪威计划对向当地消费者提供远程服务的外国商家征收税款,但尚不清楚何时生效。

对所有远程服务都征税符合增值税原则,即应在消费地征税。这一变化将消除区分“数字”和“非数字”服务的需求。

这对您来说意味着什么:随着越来越多的国家/地区开始对远程服务征税,承担外国税务监管合规义务的商家数量将增加。以前不需要在外国报税的公司现在也需要根据监管税务变化,更新其税务报告流程。

6.新出台和经过扩展的交易市场服务商相关法律

越来越多的国家/地区正在制定新的交易市场服务商相关法律,并扩展现有法律的适用范围。密苏里州将是美国最后一个为引入经济关联和交易市场服务商相关税律而征收州消费税的州。2022 年,不列颠哥伦比亚省成为加拿大最后一个实施交易市场服务商责任规则的省。

某些国家/地区和州也在将其交易市场服务商相关法律的适用范围扩展到其他类型的交易和行业。新西兰最近通过了一项法律,从 2024 年开始,电子交易市场负责收取和退还住宿、拼车和餐饮配送服务的商品及服务税。在欧盟,关于“数字时代的增值税”的改革提案为短期住宿租赁和客运行业的平台引入了税收义务。这些义务也将适用于非注册卖方的销售。该制度不适用于向平台运营商提供增值税识别号的增值税注册商家。关于平台经济的规则提案将于 2025 年生效。

当交易市场服务商相关立法刚出台时,通常适用于有形个人财产的销售(在美国)或数字服务的销售(在欧盟)。交易市场服务商相关法律减少了有责任征税的商家数量,提高了税收征收流程的效率,降低了平台经济中逃税的可能性。然而,这也确实给交易市场增加了一层复杂性,因为现在交易市场有责任收税。

这对您来说意味着什么:交易市场服务商相关法律的变化意味着,从 2023 年 1 月 1 日起,符合条件的交易市场必须代美国各个州需要缴纳销售税的卖家收取销售税。

税务合规资源

要跟上这些税务变化可能会让人感到不知所措,因此我们提供了一些资源帮助指导您的监管合规流程:

请记住:要确保您的业务税务合规,首先要了解您在哪些国家/地区承担纳税义务。然后,您需要向当地税务机关注册,计算并收取正确的税款金额,最后,填报并上缴收取的税款。

Stripe 如何帮助您应对税务变化和全球监管合规

掌握税务监管合规趋势和变化是一项复杂而耗时的工作。Stripe Tax 降低了全球税务合规的复杂性,让您可以集中精力发展业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 30 多个国家/地区的实物和数字商品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的,因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

Stripe Tax 能帮助您:

  • 了解哪些领域需要注册和收取税款:根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征税,然后在您注册后,分分钟即可在一个新的州或国家/地区开始收税。您向现有的 Stripe 集成中添加一行代码,即可开始收取税款,也可以一键单击在 Stripe 的无代码产品(如 Invoicing)中添加收税。
  • 注册纳税:Stripe Tax 提供了网站链接,一旦您超过注册阈值,即可以通过这些网站进行注册。
  • 自动收税:Stripe Tax 始终可以计算并收取正确税额,无论您销售的是什么产品和服务,也无论这些产品和服务销售到哪里。Stripe Tax 支持数百种产品和服务,并且遵循最新的税务规则和税率变化。
  • 简化填报与缴税:Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要,帮助您轻松地自行或与您的会计师或 Stripe 报税伙伴一起报税和上缴税款。如需在美国自动填报,我们建议使用 TaxJar 的 AutoFile 解决方案。咨询您的税务顾问,了解您的业务适用哪些具体要求。

阅读我们的文档了解更多信息或立即注册 Stripe Tax。

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