Los dueños de restaurantes en Alemania deben prestar atención a las tasas del impuesto al valor agregado (IVA). Se aplican varias normativas especiales, sobre todo a las bebidas. En este artículo, aprenderás qué es el IVA y qué tasas impositivas se aplican en el sector de hotelería y alimentación. Además, te daremos un resumen de qué tasas de IVA se aplican a diversas bebidas, como agua, vino, vino espumoso y gaseosas.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el IVA?
  
• ¿Cuánto IVA se cobra en las bebidas?
  
• ¿Qué tasas impositivas se aplican en el sector de la hotelería y alimentación?
  
• ¿Las empresas de hotelería y alimentación deben trasladar el IVA directamente a los clientes?
  

¿Qué es el IVA?

El impuesto al valor agregado, o IVA, es un impuesto sobre el consumo que grava la venta de bienes y servicios. A diferencia de un impuesto directo, como el impuesto sobre la renta, el IVA se grava indirectamente incluyéndolo en el precio de los bienes y servicios. En última instancia, son los consumidores quienes pagan el impuesto, ya que el IVA solo se aplica cuando efectivamente se consume un bien o se utiliza un servicio. El término «impuesto al valor agregado» se deriva del principio del valor añadido. Esto significa que las empresas pagan el impuesto al valor agregado sobre el valor añadido que generan al vender un bien o un servicio.

En Alemania, está regulado por la Ley del IVA (UStG), que establece el marco legal para cobrar, calcular y pagar el IVA. La tasa impositiva estándar actual, según el artículo 12(1) de la UStG, es del 19 %. Sin embargo, se aplica una tasa reducida del 7 % a algunos bienes y servicios cotidianos (consulta el artículo 12(2) de la UStG) que la legislación clasifica como esenciales. Entre ellos figuran el transporte público, los eventos deportivos o culturales y los alimentos básicos. Además de las tasas impositivas estándar del 19 % y 7 %, se grava una tasa de IVA del 0 % sobre un pequeño número de servicios, lo que significa, básicamente, que están libres de impuestos. Esto se aplica, por ejemplo, a los servicios relacionados con las escuelas y la educación, los seguros, la aviación y el transporte marítimo.

Para obtener más información, consulta los artículos de Stripe que explican qué es el impuesto al valor agregado y las tasas de IVA para empresas.

¿Cuánto IVA se cobra en las bebidas?

¿Las bebidas están sujetas al IVA a una tasa del 7 % o del 19 %? A diferencia de lo que ocurre con los alimentos, la legislación no distingue entre las bebidas consumidas dentro o fuera del establecimiento. En principio, la tasa de IVA del 19 % se aplica a todas las bebidas. Sin embargo, existen algunas excepciones a esta regla. El factor decisivo es la proporción que contienen de alimentos básicos, como agua o leche. Por ejemplo, el agua sin gas se considera un alimento básico y, por tanto, está sujeta a la tasa impositiva reducida. El agua con gas no entra en esta categoría y, por tanto, está sujeta al IVA a la tasa del 19 %.

La situación es más complicada con el café y las bebidas que lo contienen. Además del impuesto sobre el café, estos productos también están sujetos al IVA, pero la tasa no está unificada. El importe depende del contenido de leche del producto de café. Para un café solo o con un contenido de leche inferior al 75 %, la tasa de IVA es del 19 %. En cambio, se aplica la tasa reducida del 7 % a los capuchinos o a los latte macchiatos, ya que su contenido en leche es superior al 75 % y la legislación considera la leche como un alimento básico. Sin embargo, si un capuchino o un latte macchiato se prepara con leches alternativas como la de soja, avena, coco o arroz, la tasa de IVA es del 19 %.

También existen normas especiales para las bebidas de frutas. Los jugos recién exprimidos están sujetos a la tasa impositiva estándar, mientras que los batidos están sujetos a la tasa reducida, pero solo si el batido se consume en la mesa de un bar o fuera del establecimiento. ¿Y los batidos de frutas? También en este caso, lo decisivo es el contenido de leche. Si contienen menos del 75 % de leche de vaca, el IVA es del 19 %, pero si contienen más del 75 %, es del 7 %. En la siguiente tabla se ofrece una lista de bebidas y sus correspondientes tasas de IVA.

Resumen de las tasas impositivas sobre bebidas:

¿Qué tasas impositivas se aplican en el sector de hotelería y alimentación?

No existe un tipo único de IVA que se aplique en el sector de hotelería y alimentación. En primer lugar, es necesario distinguir entre alimentos y bebidas (consulta la información anterior). Sin embargo, en el caso de los platos preparados, es importante determinar si se consumen dentro o fuera del establecimiento. Las entregas y retiros se consideran ventas fuera del establecimiento que no incluyen servicios adicionales, por lo que están sujetas a la tasa reducida del 7 %, pero solo si se venden alimentos básicos. Por su parte, a los productos de lujo como la langosta, el caviar o las carnes de alto precio se les aplica una tasa impositiva del 19 %. La tasa reducida también puede aplicarse a los locales que no ofrecen asientos. Esto incluye los puestos de aperitivos sin mobiliario o los restaurantes que solo tienen mesas de pie.

En cuanto se dispone de asientos y el cliente puede comer en el establecimiento, el local se considera un servicio de restaurant y catering, al que se aplica generalmente la tasa de IVA del 19 %. El factor decisivo es siempre si se ofrecen servicios adicionales más allá de la comida. Los servicios adicionales pueden ser, por ejemplo, el asesoramiento por parte del personal o el suministro de vajilla, aunque la vajilla no incluye artículos de un solo uso. Este tipo de artículos se utiliza una sola vez y luego se descarta. La vajilla debe limpiarse, lo que a su vez convierte este tipo de consumo en un servicio, por lo que incluso un bar de aperitivos sin asientos debe pagar un 19 % de IVA sobre los alimentos si se sirven en vajilla.

Con el fin de apoyar al sector de hotelería y alimentación, la tasa de IVA para los servicios de restaurant y catering se redujo temporalmente durante la pandemia de COVID-19. Del 1 de julio de 2020 al 31 de diciembre de 2023, se aplicó la tasa impositiva reducida del 7 % a los alimentos. A partir del 1 de enero de 2024 vuelve a estar en vigor la tasa impositiva estándar del 19 %.

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¿Las empresas de hotelería y alimentación deben trasladar el IVA directamente a los clientes?

Si las empresas de hotelería y alimentación trasladan el IVA directamente a sus clientes, pueden generar malestar. Algunas empresas cobran una suma adicional por un capuchino con leche de avena en lugar de leche de vaca. Lo mismo ocurre con un batido que se consume en una cafetería, en comparación con un batido que se consume fuera del establecimiento.

En lugar de fijar el precio de cada tipo de bebida por separado, se recomienda a los propietarios de restaurantes que apliquen cálculos mixtos. Si se vende un capuchino por €3.50, el IVA al 19 % equivaldría a 67 centavos adicionales y el IVA al 7 % supondría 25 centavos adicionales. El promedio sería de 46 centavos. Si el capuchino se vende por €4.00 euros, los importes del IVA por añadir leche de vaca y vegana equivalen aproximadamente al promedio. No obstante, la tasa de IVA correspondiente debe figurar correctamente en el recibo del cliente.