个人所得税在西班牙通常被称为 IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas)，是对西班牙专业人士赚取的收入征收的直接税。虽然每个公民都必须确保他们在所得税申报表上履行西班牙税务局 (AEAT) 的纳税义务，但企业必须为其员工和与之合作的个体经营专业人士提前支付 IRPF 款项。

这些 IRPF 预付款有助于减少所得税申报表中的欠款金额，在某些情况下，AEAT 可能需要向纳税人退款。预付款使用 111 表格 每季度支付一次，有时每月支付一次。本指南将介绍什么是 111 表格、谁需要提交该表格、如何提交以及迟交的处罚。

目录

• 什么是 111 表格，它的用途是什么？
  
• 谁必须提交 111 表格？
  
• 提交 111 表格的截止日期是什么时候？
  
• 如果 111 表格未按时提交会怎样？
  
• 如何提交 111 表格？
  

什么是 111 表格，它的用途是什么？

111 表格是西班牙的企业和个体户必须提交的纳税申报表，用以解决一个季度内的所得税预扣税。对于受薪员工，他们的工资单显示个人所得税预扣，这取决于他们的工资总额、合同类型和个人情况。这个税率接近他们在所得税申报表中需要支付的税率，通常在 19% 到 47% 之间。企业使用此表格代表其员工向 AEAT 支付预扣金额。当个体户（在西班牙称为“autónomos”）向西班牙的企业或其他自由职业者开具发票时，他们会从总金额中扣除一定比例（通常为 15%，但可以在开展活动的前三年内减少到 7%）。然后，收款人代表服务提供商向 AEAT 支付这笔款项。

总之，您可以使用 111 表格为与您的企业合作的专业人士（无论他们是受薪员工还是自由职业者）进行 IRPF 赊账付款。您还可以使用 111 表格逐步支付预扣的 IRPF，并辅以年度信息声明 190 表格。

谁必须提交 111 表格？

任何在西班牙拥有税务住所的企业或个体户都必须提交 111 表格，前提是至少满足以下条件之一：

• 至少有一名员工领取工资或任何形式的工作相关收入。
  
• 雇用自由职业者，他们开具带有 IRPF 预扣税的发票。
  

尽管其他情形需要提交 111 表格，但这在西班牙的自由职业者和企业中较为罕见，例如公共土地开发、竞赛和抽奖奖品或肖像权付款的利润。

相反，如果企业或个体户在整个财政年度内没有任何员工在工资单上或收到任何带有 IRPF 预扣税的发票，则不必提交 111 表格。AEAT 不允许在提交此税务文件时将“计算”(Liquidación) 部分留空。在这种情况下，您必须提交 036 表格以通知 AEAT 您的企业的工资单上不再有员工，并结束提交 111 表格的要求。

提交 111 表格的截止日期是什么时候？

提交 111 表格的截止日期取决于企业或个体户是否必须每季度或每月对 IRPF 进行自我评估。但是，绝不允许延迟预扣税赊账付款。因此，您必须在以下各节中概述的日期内完成该过程。

每月自我评估的截止日期

如果您拥有一家大型企业（“gran empresa”，根据《增值税条例》第 71.3 条的定义，年营业额超过 6,010,121.04 欧元），则必须满足每月自我评估截止日期，即 IRPF 预扣期结束后的 20 个日历日。例如，如果您在 2025 年 8 月向员工预扣了 IRPF，则必须在 2025 年 9 月 1 日至 9 月 20 日之间支付相应的款项。

季度自我评估的截止日期

通常，自我评估截止日期为每季度一次，并且适用相同的 20 个日历日窗口：

• 第一季度：4 月 1 日至 4 月 20 日
  
• 第二季度：7 月 1 日至 7 月 20 日
  
• 第三季度：10 月 1 日至 10 月 20 日
  
• 第四季度：次年 1 月 1 日至 1 月 20 日
  

请注意，如果 20 日是节假日或周末，则截止日期将延长至下一个工作日。如果您通过直接借记付款，则必须在一般截止日期前五天 提交文件。

这些预扣税的年度摘要（190 表格）必须在次年的 1 月 1 日至 1 月 31 日之间提交。在年度最后一次月度或季度申报表的截止日期之后，您还有 11 天的时间提交此表格。

如果 111 表格未按时提交会怎样？

如果个体户或企业错过上述截止日期，他们将面临罚款。附加费因延误类型而异，并计入未支付的 IRPF 总金额中：

• 如果专业人士注意到他们错过了付款，然后在 AEAT 通知他们延迟之前自愿提交延迟的 111 表格，则将收取这些附加费：

  • 如果 111 表格在三个月后提交，则为 5%
    
  • 如果 111 表格在三个月零一天后提交，或者最迟在六个月后提交，则为 10%
    
  • 如果 111 表格在六个月零一天后提交，或者最迟在一年后提交，则为 15%
    
  • 如果 111 表格在超过一年后提交，则为 20% 和滞纳金利息
    

• 如果 AEAT 注意到延误，它可以根据一般税法 中概述的严重程度进行处罚：

  • 50% 用于轻微的违规行为，例如不会对 AEAT 造成经济影响的无意错误
    
  • 100% 用于严重违规行为，例如减少员工或个体经营者的收入，无论错误是否为故意
    
  • 150% 用于非常严重的违规行为，例如故意隐藏税务信息以阻碍 AEAT 的检查工作
    

除了这些经济处罚外，延迟提交此税表还可能触发 AEAT 的检查。为确保您的税款是最新的，除了咨询您所在领域的专家顾问外，在您的支付系统中使用税务自动化工具可能大有益处。例如，借助 Stripe Tax，您可以自动计算和收取销售增值税，并生成有关收取金额的报告。Stripe Tax 经常更新以纳入超过 50 个国家/地区 的最新税收法规变化，确保您对销售额应用正确的税率（请参阅被排除在外的地区列表）。

如何提交 111 表格？

111 表格可以线上提交，也可以线下提交。对于第一个选项，您需要使用数字证书或 Cl@ve 登录 AEAT 网站。如果您选择线下方式（如果您管理企业，则此选项不再可用），您需要在下载 PDF 格式的 111 表格 后打印纸质副本。在这两种情况下，填写表格的过程是相同的。

1. 申报人

在申报人 (Declarante) 下，输入您的纳税人识别号 (NIF) 以及您的全名。如果您要为企业提交 111 表格，则必须使用企业的法定名称进行身份识别。

2. 应计期

在“应计期”(Devengo) 下，输入相关纳税期的年份和月份。

3. 计算

在“计算”(Liquidación) 下，输入 IRPF 预扣税。请注意，所有这些框对都指向同一项内容。第一组（方框 01 至 06）始终与工作收入 有关，而第二组（方框 07 至 12）与经济活动收入有关。

前三组框用于货币收入：

• 方框 01 和 07：您已向其支付了 IRPF 应税金额的受雇人员或收入分配制度下的实体 的数量。如果付款是针对工作收入，则将其放在方框 01 中。对于经济活动的收入，请使用方框 07。
  
• 方框 02 和 08：支付给您的员工的总金额，需要更高或更低的 IRPF 预扣税。
  
• 方框 03 和 09：预扣的 IRPF 金额。
  

对于非豁免实物收入，例如雇员收到的商品或服务，请填写以下框：

• 方框 04 和 10：在收入分配制度下接受实物支付的受雇人员或实体的数量。
  
• 方框 05 和 11：作为您的工作的全部或部分付款而提供的商品或服务的总价值。要确定其估值，请注意，根据第 35/2006 号法律 第 43 条，它与通常的市场价格相匹配，尽管某些特定规则可能适用于您的情况。
  
• 方框 06 和 12：与赊账付款相对应的金额。
  

虽然不太常见，但游戏和竞赛的奖品、公益林的资本收益或转让肖像权的付款也需要提交此表格，并且应包含在第三部分中。

在本节末尾的“最终计算”(Total liquidación) 下，您需要填写三个框：

• 方框 28：预扣所得税总额和赊账收入。通过将方框 03、06、09、12、15、18、21、24 和 27 相加来计算金额。
  
• 方框 29：如果您要填写 111 表格作为补充申报表，请在此框中输入之前提交的税表的总数，只要它们与同一项目和纳税期相关即可。
  
• 方框 30：应付给 AEAT 的款项，即您需要为 IRPF 支付的赊账付款总额。通过从方框 28 中减去方框 29 来计算金额。如果这是补充性自我评估，则方框 30 中输入的数字永远不能为负数。
  

4. 欠 AEAT 的付款金额

欠 AEAT 的付款金额应在“收入”(Ingreso) 部分的“I”栏中再填写一次。接下来，选中您要使用的付款方式对应的框。要从您的银行账户中扣除该金额，您需要提供单一欧元支付区 (SEPA) 区域内的银行 的帐号。

请记住，申请直接扣款的截止日期比一般截止日期早五天。如果您无法再从您的账户中请求收款，您可以在网站上或通过银行的在线门户使用纳税申报表的完整参考编号 (NRC) 支付金额。