应收账款 (AR)是指客户因企业已完成销售但尚未收到付款而欠企业的款项。应收账款是企业短期资产的重要组成部分：它影响企业的现金流、实现财务目标的能力以及外部投资者对企业健康状况的看法。2024 年第四季度，美国各行业公司发票的计算中位数为 37.46 天支付。

长期搁置在账簿上的应收账款可能会成为负债。准确了解应收账款在资产负债表中的位置，可以让您更好地了解企业的财务状况。下面，我们将介绍应收账款在资产负债表中的位置、如何在财务报表中跟踪应收账款以及当应收账款无法收回时该怎么办。

目录

• 什么是应收账款？
  
• 应收账款在资产负债表中的位置
  
• 如何跟踪报表中的应收账款
  
• 如何使用应收账款账龄报告管理付款
  
• 应收账款收不回来时怎么办
  
• 应收账款为何对财务比率和业务指标至关重要
  

什么是应收账款？

应收账款是客户因已交付但尚未付款的商品或服务而欠企业的款项。它是企业提供给客户的授信，并希望客户在规定期限内支付。应收账款通常以未付发票形式出现。

应收账款在资产负债表中的位置

应收账款是公司资产负债表中流动资产的一部分，它代表着公司预计很快就能收到的已完成商品或服务的款项。企业通常为应收账款设定 30、60 或 90 天的付款期限。

如何跟踪报表中的应收账款

密切监控您的应收账款，以便将其记录到您的会计记录和财务报表中，从而准确地反映出您企业的欠款情况。具体方法如下：

• 每次进行赊销时，一旦给客户开具发票，就立即在会计系统中记录为应收账款分录。将欠款记入收入账户的贷方，并记入应收账款账户的借方。
  
• 使用应收账款账龄报告，按发票未付时间（如 0-30 天、31-60 天、61-90 天）整理应收账款。这可以快速显示哪些客户可能需要跟进。
  
• 每月或每周核对应收账款，确保准确无误。将应收账款分类账与未清发票进行对比，确保一切相符，并处理任何差异。
  
• 一旦客户付款，就将其直接应用到系统中相应的发票上。这样可以减少应收账款余额，增加库存现金。
  
• 跟踪应收账款周转率（即在一段时间内收回应收账款的次数）和未清销售天数 (DSO)（即收回发票所需的平均天数）。这些指标表明您的授信和收款措施的效果如何。
  
• 在资产负债表的流动资产部分显示应收账款，以了解特定时间内未清的客户总余额。此举可评估企业整体流动性状况，也能验证是否具备足够的短期偿债能力。
  
• 将应收账款账龄趋势纳入财务分析，以评估授信政策的有效性并发现客户付款行为的模式。如果您发现应收账款或逾期发票的数量在上升，则可能需要收紧授信条款或跟进特定账户了。
  

如何使用应收账款账龄报告来管理付款

使用应收账款账龄报告是管理付款的最有效方法之一。下面介绍如何使用这些报告：

按账龄整理未清发票

应收账款账龄报告按未清时间整理所有未付发票。此举可让您一目了然地看到哪些客户正在付款，哪些发票需要关注。

确定客户付款的趋势和模式

定期查看账龄报告可以发现客户付款习惯的变化趋势。例如，如果您发现某些客户一直属于“逾期 61-90 天”类别，这可能是一个信号，表明您需要重新评估其授信条款或与他们讨论付款预期。

根据账龄分段确定收款的优先次序

通过账龄报告，您就可以优先跟进账龄较长的发票，因为这些发票逾期时间较长，更有可能无法付款。这种有针对性的方法可以增大您收回旧账款的机会，减少坏账（即无法收回款项的发票）。

设置自动提醒和警报

许多会计系统允许您对发票账龄实施自动提醒和警报。自动化有助于保持沟通的连贯性，并让客户重视付款，而不需要持续的人工跟进。您可以安排在发票逾期一定天数（如 30 天、60 天）后向客户发出提醒。

使用报告预测现金流

账龄报告可以根据到期日和客户付款习惯，为您提供现金流入时间的实际估计。通过分析报告，您可以更好地预测流入资金，并相应地调整财务规划。

分析报告，完善授信政策

账龄报告显示了您的授信政策与客户行为的吻合程度。如果您经常看到发票账龄超过预期期限，则您可能需要您的授信政策了。这可能意味着要调整付款条件，限制对某些客户的授信，或要求预付定金。

在月度审查中纳入对账龄报告的见解

将应收账款账龄分析纳入定期财务审查可帮助您在收款方面保持积极主动。它还能让企业中的每个人 - 从财务人员到销售人员 - 积极维护应收账款的健康状况。如果某些账户的账龄一直属于逾期类别，团队就可以共同决定采取进一步措施，如重新谈判条款、发送升级提醒，或在余额付清前暂停授信。

应收账款无法收回时怎么办

应收账款并不总能变成现金。当应收账款分录无法收回时，处理方法如下：

• 确认无法收回： 首先，核实债务是否真的无法收回。尝试联系客户或使用收账服务，检查是否有任何还款机会。
  
• 核销：_ 一旦确定客户不会偿还债务，就将其从账簿中核销。创建一条分录，将余额从应收账款转到损益表上的坏账支出账户。这样，它就显示为本期的损失。
  
• 设立坏账准备金： 为了应对未来的坏账，您可以设立“坏账准备金”。这项准备金可以估算出每期未收回发票可能造成的损失，这样就不会在无法收回账款时措手不及。
  
• 审查并调整授信政策：_ 审查欠债不还的原因。这可能是收紧授信政策、制定更严格的条款或改进评估客户信用度的好时机，以防止今后出现类似问题。
  
• 研究减税： 在某些情况下，您可以申请坏账减税，这有助于抵消损失。税务顾问可以帮助您正确处理这个问题。
  

应收账款为何对财务比率和业务指标至关重要

应收账款是许多重要财务比率和指标的重要组成部分，这些比率和指标可帮助人们了解公司的健康状况和业绩。以下是其中的一些财务数据：

• 流动性比率： AR 是流动资产的一部分，因此它直接影响流动比率和速动比率等流动性指标。这些比率衡量您履行短期财务义务的能力。较高的应收账款可以改善这些比率。但如果应收账款因未支付发票而过高，则可能表明存在流动性问题。
  
• 现金流：_ 应收账款是预计很快就能收到的现金，因此它可以很好地衡量近期的现金流。如果应收账款余额很大或不断增加，可能意味着很快会有更多的钱进来；如果付款逾期，收款滞后，也可能预示着麻烦。
  
• 应收账款周转率： 应收账款周转率衡量在一段时间内（通常是一年）收回应收账款的频率。计算方法是用净赊销额除以平均应收账款。周转率越高，一般说明收款效率越高，而周转率越低，则说明收款或客户付款习惯有问题。
  
• DSO： DSO 表明收回发票对应的款项平均需要多长时间。计算方法是用应收账款除以净赊销额，再乘以该期间的天数。DSO 越低，说明收款速度越快；DSO 越高，说明可能需要收紧授信条款或改善收款情况。
  
• 盈利能力指标： 延迟收取应收账款会影响净收入等盈利能力指标。这是因为未付发票产生的高应收账款会占用本可用于其他增长活动的现金。将应收账款转化为现金的速度越快，就越能对运营进行再投资或偿还债务，从而最终支持更高的盈利能力。