德国分阶段推行企业识别号的计划预计将于 2026 年完成。新的识别号旨在简化和加快当前的流程。

本文详细介绍了什么是新的企业识别号、为什么要引入这些号码以及它们将影响到哪些人。我们还将探讨企业识别号如何分配，以及它们对德国企业的法律后果。

本文内容

• 什么是企业识别号？
  
• 为什么要引入企业识别号？
  
• 谁将获得企业识别号？
  
• 企业识别号示例
  
• 如何获取企业识别号？
  
• 企业识别号是如何分配的？
  
• 企业识别号对德国企业有哪些法律影响？
  

什么是企业识别号？

企业识别号 (ID) 在德语中也被称为 Wirtschafts-ID 或 W-IdNr.，是德国从事商业活动的纳税人的唯一标识。根据德国税收通则第 139c 条 (AO) 和第139a 条，企业识别号的基本用途与税务识别号 (Tax ID) 类似：提供唯一标识。

虽然税务识别号主要由税务机关用于税务相关事务，但企业识别号则用于在国内和国际商业交易中对企业进行通用识别。未来，企业识别号将在某些领域取代税务识别号。但是，税号暂时仍然有效。

企业识别号也不同于增值税 (VAT) ID 号 (USt-ID)。增值税识别号专门用于欧盟 (EU) 内部的共同体间贸易。因此，增值税号对于在欧盟境内跨国际边界提供产品和服务的企业非常重要。小型企业和仅进行国内交易的企业家不需要增值税号。然而，德国的所有企业都需要企业识别号。

为什么要引入企业识别号？

引入企业识别号是为了使德国企业的税务管理现代化并实现流程简化。根据联邦中央税务局的说法，企业 ID 号码是“数字化的关键基础”。它旨在简化德国各地政府和企业之间的沟通。

只要企业继续运营，企业识别号就一直有效。即使企业主的姓名、婚姻状况、居住地址或管理地点等关键信息更新，企业识别号也保持不变。因此，它的作用很像税务识别号 — 税务识别号对于个体纳税人而言是什么，企业识别号对于企业和企业主而言就是什么。

从长远来看，企业识别号应能简化德国的税务和行政流程。出于这个原因，它们将逐步纳入税务机关的表格和申请中。最终，企业识别号将成为官方沟通的主要身份识别形式。理想情况下，企业未来将不再需要向各个政府部门提交其数据，而是只需提供其企业识别号。这将大大减轻企业和税务机关的行政工作量。税收透明度可能也会提高，使政府部门能够更好地进行追溯和管控。

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谁将获得企业识别号？

所有在德国从事商业活动的个人和实体都将获得企业识别号。其中包括：

• 自由职业者和个体经营者： 自由职业者需要提供企业识别号。从事商业活动的个体经营者也是如此。
  
• 企业家： 参与应税商业活动的有限责任公司 (GmbHs) 或股份公司、GmbH & Co. KGs 等合伙企业以及个人独资企业，都将被分配一个企业识别号。
  
• 私营部门雇员： 同时从事商业活动（如副业或自由职业）的受薪雇员需要企业识别号。
  
• 农民： 任何从农业活动中获得应税收入的人都必须拥有企业识别号。
  
• 协会和基金会： 像协会这样的非商业但有经济活动的组织，如果产生应税收入，也将获得企业识别号。
  

并非所有产生收入或从事经济活动的个人和实体都会自动获得企业识别号。以下是一些例外情况：

• 通过租赁获得收入的个人： 仅通过租赁获得收入的个人，就企业识别号而言，不被视为有经济活动。定期的租赁收入被归类为私人收入，而非商业活动收入。
  
• 私人资产管理： 没有任何商业或自由职业意图而进行私人资产管理的个人，将不会获得企业识别号。例如，这适用于不从事任何活跃经济活动的投资者。
  
• 非应税组织： 不从事商业活动的非营利组织或免税组织也不需要拥有商业识别号码。它们不受适用于商业实体的税收法规的约束。
  

企业识别号示例

联邦中央税务局 (BZSt) 使用简单的格式发放企业识别号。与销售税识别号一样，它由前缀“DE”后跟一个唯一的九位数字组成。

示例：DE123456789

与销售税识别号不同的是，企业识别号还包括一个额外的五位区分标识符。每个经济活动、企业和常设机构都会被分配一个连续的编号，从“00001”开始。

• 第一项活动示例：DE123456789-00001
  
• 第二项活动示例：DE123456789-00002
  
• 第三项活动示例：DE123456789-00003
  

需要注意的是，企业识别号不包括任何个人或运营信息。这意味着，除其他方面外，它们不包含负责的税务机关或经济活动性质等详细信息。所有区分标识符都与税务编号相关联，税务编号用于在税务机关登记企业或常设机构。

如何获得企业识别号？

企业识别号由德国联邦中央税务局自动发放，因此无需申请。这也适用于初创企业：在税务登记过程中，识别号会作为其中一部分自动分配。

然而，由于引入企业识别号对德国联邦中央税务局来说涉及重大的技术和管理挑战，这些号码将逐步分配。所有需要企业识别号的个人和实体都会提前收到通知。任何在通知或报告中有法律义务提供企业识别号的人，都必须在收到该号码后才能提供。

企业识别号是如何分配的？

自 2024 年 11 月 1 日起，德国联邦中央税务局已分阶段发放企业识别号。

在第一阶段，如果商业实体需要提交年度增值税申报表或根据德国增值税法第 19 条 (UStG) 作为小型企业经营，他们将获得一个带有区分标识符的编号。

不符合这些要求的商业实体预计将在第二阶段（即 2025 年第三季度）收到其企业识别号。

在第三阶段，德国联邦中央税务局最早将从 2026 年第二季度开始，为那些从事多项经济活动的实体发放额外的区分标识符。

企业识别号对德国企业有哪些法律影响？

德国的企业如果参与税务相关程序，在法律上有义务使用企业识别号。例如，企业在提交纳税申报表或与税务机关沟通时必须提供该号码。如果企业识别号缺失或使用错误，可能会导致税务申报时的行政延误或问题。

运营网站的企业还必须确保遵守法律声明上的规定。该规定源于德国数字服务法第 5 条第 1 款第 6 项 (DDG)；该条款规定，如果德国的企业有增值税识别号，它必须在法律声明中包含该增值税识别号或企业识别号。法律并不要求同时提供这两个号码。然而，如果企业选择不包含增值税识别号，它必须在法律声明中提供企业识别号。