Tysklands stegvisa införande av företagsregistreringsnummer förväntas vara klart 2026. De nya registreringsnumren är avsedda att förenkla och påskynda nuvarande processer.

Den här artikeln ger en detaljerad översikt över vad de nya företagsregistreringsnumren är, varför de införs och vem de kommer att påverka. Vi kommer också att titta på hur företagsregistreringsnumren kommer att tilldelas och deras rättsliga konsekvenser för företag i Tyskland.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är ett företagsregistreringsnummer?
  
• Varför införs företagsregistreringsnummer?
  
• Vem får ett företagsregistreringsnummer?
  
• Exempel på företagsidentifieringsnummer
  
• Hur får man företagsregistreringsnummer?
  
• Hur tilldelas företagsregistreringsnummer?
  
• Vilka är de rättsliga konsekvenserna av företagsregistreringsnummer för företag i Tyskland?
  

Vad är ett företagsregistreringsnummer?

Ett företagsregistreringsnummer (ID), även känt som Wirtschafts-ID eller W-IdNr. på tyska, är en unik identifierare för skattebetalare i Tyskland som sysslar med näringsverksamhet. Enligt §§ 139a och 139c § i den tyska skattelagen(AO) har företagsregistreringsnummer i huvudsak ett liknande syfte som skatteregistreringsnummer (skatte-ID): att tillhandahålla unik identifiering.

Medan ett skatteregistreringsnummer främst används av skatteverket för skatterelaterade frågor, används ett företagsregistreringsnummer för allmän identifiering av företag i både nationella och internationella affärstransaktioner. I framtiden kommer företagsregistreringsnumret att ersätta skatteregistreringsnumret i vissa områden. Skatteregistreringsnumret fortsätter dock att gälla tills vidare.

Ett företagsregistreringsnummer skiljer sig också från ett momsregistreringsnummer (USt-ID). Ett momsregistreringsnummer används specifikt för handel inom Europeiska unionen (EU). Ett moms-id är därför viktigt för företag som tillhandahåller produkter och tjänster över internationella gränser, inom EU. Småföretag och näringsidkare som endast genomför inhemska transaktioner behöver inte ett momsregistreringsnummer. Företagsregistreringsnummer krävs dock för alla företag i Tyskland.

Varför införs företagsregistreringsnummer?

Företagsregistreringsnummer införs för att modernisera och effektivisera skatteförvaltningen för företag i Tyskland. Enligt det federala centrala skattekontoret är företagets ID-nummer "en viktig grund för digitalisering". Det syftar till att förenkla kommunikationen mellan myndigheter och företag i hela Tyskland.

Ett företagsregistreringsnummer är giltigt så länge företagets verksamhet pågår. Den förblir oförändrad även om viktig information, som företagsägarens namn, civilstånd, bostadsadress eller företagsledning, uppdateras. Det fungerar alltså på ett liknande sätt som ett skatteregistreringsnummer – vad skatteregistreringsnumret är för enskilda skattebetalare är företagsregistreringsnumret för företag och företagsägare.

På lång sikt bör företagsregistreringsnummer förenkla skatteprocesser och administrativa processer i Tyskland. Av denna anledning kommer de gradvis att införlivas i formulär och ansökningar från skattemyndigheterna. Så småningom kommer företagsregistreringsnummer att vara den huvudsakliga formen av identifiering för officiell kommunikation. Det bästa vore om företagen i framtiden inte längre behövde lämna in sina uppgifter till olika myndigheter, utan i stället uppgav sina företagsregistreringsnummer. Detta skulle avsevärt minska den administrativa bördan för både företag och skattemyndigheter. Skattetransparensen skulle sannolikt också förbättras och ge myndigheterna bättre spårbarhet och kontroll.

Om du vill förenkla komplexa momsprocesser kan du överväga att använda Stripe Tax. Tax hjälper dig att beräkna, ta ut och redovisa skatt för internationella betalningar. Stripe beräknar automatiskt rätt skattebelopp, vilket gör det enkelt att deklarera. Dessutom ger Tax tillgång till alla relevanta skattedokument och hjälper dig att ansöka om skatteåterbäring snabbt och enkelt.

Vem får ett företagsregistreringsnummer?

Ett företagsregistreringsnummer kommer att utfärdas till alla personer och enheter som bedriver affärsverksamhet i Tyskland. Detta omfattar bland annat:

• Frilansare och egenföretagare: Frilansare behöver ett företagsidentifieringsnummer. Detsamma gäller egenföretagare som bedriver näringsverksamhet.
  
• Entreprenörer: Företag som aktiebolag (GmbH) eller aktiebolag, handelsbolag som GmbH & Co. KG och enskilda firmor som är involverade i skattepliktig kommersiell verksamhet kommer att tilldelas ett företagsidentifieringsnummer.
  
• Anställda inom den privata sektorn: Tjänstemän som också bedriver kommersiell verksamhet, t.ex. sidoverksamhet eller frilansarbete, behöver företagsregistreringsnummer.
  
• Jordbrukare: Den som har skattepliktig inkomst av jordbruksverksamhet ska ha ett företagsregistreringsnummer.
  
• Föreningar och stiftelser: Även icke-kommersiella men ekonomiskt verksamma organisationer, såsom föreningar, får företagsregistreringsnummer om de genererar skattepliktiga inkomster.
  

Alla personer och enheter som genererar inkomster eller bedriver ekonomisk verksamhet får inte automatiskt ett företagsregistreringsnummer. Här är några undantag:

• Personer som tjänar inkomst från uthyrning och leasing: Personer som endast tjänar inkomst från uthyrning och leasing anses inte vara ekonomiskt aktiva när det gäller företagsregistreringsnummer. Regelbundna hyresinkomster klassificeras som privata inkomster, inte inkomst av näringsverksamhet.
  
• Privat kapitalförvaltning: Personer som förvaltar tillgångar privat, utan kommersiellt eller frilansande syfte, kommer inte att få företagsregistreringsnummer. Detta gäller till exempel investerare som inte bedriver någon aktiv ekonomisk verksamhet.
  
• Icke skattepliktiga organisationer: Ideella eller skattebefriade organisationer som inte bedriver kommersiell verksamhet behöver inte heller ha företagsregistreringsnummer. De omfattas inte av de skatteregler som gäller för kommersiella enheter.
  

Exempel på företagsregistreringsnummer

Det federala centrala skattekontoret (BZSt) använder ett enkelt format för att utfärda företagsregistreringsnummer. Precis som ett momsregistreringsnummer består det av prefixet "DE" följt av ett unikt niosiffrigt nummer.

Exempel: DE123456789

Till skillnad från ett momsregistreringsnummer innehåller ett företagsregistreringsnummer ytterligare en femsiffrig identifieringskod. Varje ekonomisk verksamhet, verksamhet och fast driftställe tilldelas ett löpnummer som börjar med "00001".

• Exempel för den första aktiviteten: DE123456789-00001
  
• Exempel för den andra aktiviteten: DE123456789-00002
  
• Exempel för den tredje aktiviteten: DE123456789-00003
  

Det är viktigt att notera att företagsregistreringsnummer inte innehåller någon personlig eller operativ information. Det innebär bland annat att de inte innehåller uppgifter som ansvariga skattekontor eller vilken typ av ekonomisk verksamhet det rör sig om. Alla särskiljande identifierare är kopplade till skattenummer, som registrerar företag eller fasta driftställen hos skatteverket.

Hur får man företagsregistreringsnummer?

Företagsregistreringsnummer utfärdas automatiskt av det federala centrala skattekontoret, så du behöver inte ansöka. Detta gäller även nystartade företag: nummer tilldelas automatiskt som en del av skatteregistreringsprocessen.

Eftersom införandet av företagsregistreringsnummer innebär betydande tekniska och administrativa utmaningar för det federala centrala skattekontoret kommer numren att tilldelas gradvis. Alla personer och enheter som behöver företagsregistreringsnummer kommer att meddelas i förväg. Den som enligt lag är skyldig att ange ett företagsregistreringsnummer i meddelanden eller rapporter får göra det först efter att ha fått numret.

Hur tilldelar man företagsnummer?

Den federala centrala skattemyndigheten har utfärdat företagsregistreringsnummer i etapper sedan den 1 november 2024.

I den första fasen kommer kommersiella enheter att få ett nummer med en särskiljande identifierare om de är skyldiga att lämna in en årlig momsdeklaration eller bedriva verksamhet som ett småföretag enligt § 19 i den tyska momslagen (UStG).

Kommersiella enheter som inte uppfyller dessa krav förväntas få sitt företagsregistreringsnummer i fas två, med början under tredje kvartalet 2025.

I fas tre kommer den federala centrala skattemyndigheten att utfärda ytterligare särskiljande kännetecken för dem som bedriver flera ekonomiska verksamheter, tidigast från och med andra kvartalet 2026.

Vilka är de rättsliga konsekvenserna av företagsregistreringsnummer för företag i Tyskland?

Företag i Tyskland är enligt lag skyldiga att använda företagsregistreringsnummer om de deltar i skatterelaterade förfaranden. Ett företag måste till exempel ange numret när de lämnar in sin skattedeklaration eller kommunicerar med skattemyndigheten. Om företagsregistreringsnummer saknas eller används felaktigt kan det leda till administrativa förseningar eller problem vid handläggningen av skattedeklarationer.

Företag som driver en webbplats måste också se till att de följer reglerna om juridiska meddelanden. Denna förordning härrör från avsnitt 5, paragraf 1, nr 6 av den tyska lagen om digitala tjänster (DDG), och anger att om ett företag i Tyskland har ett momsregistreringsnummer måste det ange detta eller företagsregistreringsnumret i det juridiska meddelandet. Det är inte ett lagstadgat krav att ange båda numren. Om företaget väljer att inte inkludera ett moms-ID måste det dock ange ett företagsregistreringsnummer i det juridiska meddelandet.