有效管理账单是任何企业主的一项重大责任。自 2019 年意大利通过了一项要求电子账单的法律后，企业必须通过采用数字账单软件来更新其流程，以保持合规。但如何开具电子账单呢？必须包括哪些强制性信息？在本文中，我们将研究这些主题，以帮助您在满足监管要求的同时高效开具账单。

目录

• 开具电子账单时必须包含哪些信息？
  
• B2C 电子账单中的必填信息
  
• 公共实体电子账单中的必填信息
  
• 定额纳税人电子账单中的必填信息
  
• 如何在电子账单中标明日期
  

开具电子账单时必须包含哪些信息？

意大利坚持多项法规以统一欧洲各地的增值税 (VAT) 交易记录。第 2006/112/EC 号指令（从第 226 条起）概述了账单上必须显示的基本细节。在意大利，修订后的总统法令第 633/1972 号第 21(2) 条大致遵循欧洲指令第 226 条，详细说明电子账单所需的信息。

账单必须包含哪些信息？

电子账单的必填信息包括：

• 发票开具日期
  
• 唯一的连续账单编号
  
• 开具人数据（即公司、企业和贸易名称；名字和姓氏；居住地或住所）
  
• VAT 号码
  
• 客户数据（即公司、企业或贸易名称；名字和姓氏；居住地或住所）
  
• 客户的增值税号，或者若为设立在另一个欧盟成员国的纳税人，则为该国家颁发的增值税号
  
• 交易中涉及的商品或服务的描述、数量和价格
  
• 提供商品或服务的日期
  
• 付款日期（如果不同于账单日期）
  
• 增值税税率和应税金额
  
• 接收方代码（即一个七位的字母数字标识符，用于确保电子账单正确送达给某个企业或专业人士）
  

电子账单的接收方代码

虽然不严格要求，但接收方代码是包含在电子账单中的一个重要细节。这是一个七字符的字母数字代码，也被称为“SdI 接收方代码”或“SdI 代码”（指的是意大利税务局的交换系统 [SdI]）。接收方代码确保电子账单被正确地传递给企业或专业人士，并识别接收方使用的电子账单软件，使账单能够直接在该系统中接收。

如果接收方代码不可用，电子账单仍然可以使用接收方的认证电子邮件 (PEC) 地址发送。如果接收方代码和 PEC 地址都不可用，意大利的客户可以通过意大利税务局网站的账单和收据门户的咨询部分访问他们的账单。

以上是 B2B 电子账单所需的信息，该账单由一个企业或专业人士开具给另一个企业或专业人士。然而，如果您需要开具 B2C 电子账单——即开给个人的账单——需要记住一些不同的要求。

B2C 电子账单中的必填信息

以下是 B2C 账单所需的信息：

• 发票开具日期
  
• 唯一的连续账单编号
  
• 开具人数据（即公司、企业和贸易名称；名字和姓氏；居住地或住所）
  
• VAT 号码
  
• 客户信息（即：名字和姓氏、地址和税号，因为这是一个没有增值税号的个人）
  
• 交易中涉及的商品或服务的描述、数量和价格
  
• 提供货物或服务的日期
  
• 付款日期（如果不同于账单日期）
  
• 增值税税率和应税金额
  
• 受益人代码字段中的代码“0000000”
  

公共实体电子账单中的必填信息

在向公共行政部门 (PA) 开具电子账单时，除了标准电子账单数据外，还需要提供额外的信息。这包括唯一代码以及招标识别代码 (CIG) 和唯一项目代码 (CUP)，这些代码确保公共机构支付的可追溯性。

• 唯一代码
  这是一个六字符的字母数字代码，用于唯一标识某个特定的政府机构，并确保电子账单被正确传送。一个公共实体可以有多个唯一代码，每个代码分配给组织内的不同办事处。它也被称为“唯一办公室代码”或“IPA 代码”（指公共管理索引 [IPA]）。唯一代码是必需的。

• CIG 代码
  这是一个 10 位的字母数字代码，用于识别一项招标合同。必须在账单上注明，除非适用 2010 年 8 月 13 日第 136 号法律所规定的可追溯性要求的豁免。

• CUP 代码
  这是一个 15 个字符的字母数字代码，用于识别一个公共投资项目。只有在公司明确要求的情况下才能输入。

分账付款

任何向 PA 开具账单的人都必须遵循分账支付系统，其中供应商仅收到税前净金额，而增值税则由 PA 直接支付。另一方面，增值税 (VAT) 由购买者直接支付给财政部。该系统不同于标准的增值税管理，在标准增值税管理中，供应商向客户收取增值税，然后再将其汇给政府。

受分账付款约束的实体被列在由经济与财政部 (MEF) 发布的特定注册表中。

并非所有纳税人都必须遵循分账付款规则；以下类别可豁免：

专业人士须缴纳预扣税或源头扣除的所得税
纳税人属于固定税率制度和那些适用于特殊增值税制度的纳税人。

定额纳税人电子账单中的必填信息

除了所有电子账单所需的信息外，定额纳税人必须包括特定的强制性语言。电子账单软件可以存储此信息，并在将来的账单中自动完成这些信息。统一税率制度的电子账单必须包含的必要声明是：

• “根据 2015 年第 208 号法律和 2018 年第 145 号法律更新的 2014 年第 190 号法律第 1 条第 54 至 89 段进行的、未应用增值税的交易。”（意大利语：“Operazione senza applicazione dell’IVA, effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, l. n.190 del 2014 così come modificato dalla l. n.208 del 2015 e dalla l. n.145 del 2018.”）

• “根据 2014 年 12 月 23 日的第 190 号法律第 1 条第 67 款，该费用不受预提税的限制。”（意大利语：“Il compenso non è soggetto a ritenute d’acconto ai sensi della Legge 190 del 23 dicembre 2014 art.1 comma 67.”）

随着您的业务增长，管理企业开账单流程可能变得复杂。有些工具可以自动化此流程，使开具账单对你来说更容易。以 Stripe Invoicing 为例：这是一个全面且可扩展的账单平台，允许您无需编写任何代码即可创建和发送一次性和经常性付款的账单。使用 Invoicing，您可以节省时间并更快收到付款，因为 87% 的 Stripe 账单会在 24 小时内完成收款。此外，通过与第三方合作伙伴的合作，您可以使用 Invoicing 进行电子账单。

如何在电子账单中标明日期

电子账单中注明的日期取决于所账单据的类型。有两种主要类型：即时和延期。每个都有不同的截止日期提交给 SdI，这标志着官方发布。

即时账单必须在交易日期后的 12 天内发送给 SdI，而延期账单必须在交易日期后月份的 15 日之前发送。

下面，我们解释如何根据类型在电子账单上注明日期。

即时电子账单上应注明什么日期？

如果需要即时开具账单，您可以在交易当天将电子账单提交给 SdI。例如，2025 年 3 月 26 日的交易将导致以下结果：

• 交易日期：2025 年 3 月 26 日
  
• 开具日期：2025 年 3 月 26 日
  
• 账单编号和日期： 账单 #X，日期为 2025 年 3 月 26 日
  
• 电子账单文件的常规数据部分中的“日期”字段：2025 年 3 月 26 日
  

您还可以在交易的同一天（2025 年 3 月 26 日）创建电子账单，但需要在接下来的 12 天内将其发送到 SdI。例如：

• 交易日期：2025 年 3 月 26 日
  
• 开具日期： 截至 2025 年 4 月 7 日
  
• 账单编号和日期： 账单 #X，日期为 2025 年 3 月 26 日
  
• 电子账单文件的常规数据部分中的“日期”字段：2025 年 3 月 26 日
  

在延期账单上应该注明什么日期？

根据意大利税务局的 14/E/2019 号通告，对于延期账单需注明的日期，可以使用最后一笔交易执行的日期作为文件日期。然而，这种方法可能导致账单的顺序编号出现不一致的情况。

例如，这种情况可能发生在账单编号 #25 对应的是最后一次交付日期为 7 月 30 日，而账单编号 #26 的日期较早，比如在上次记录的交付日期 7 月 23 日之前。

为了解决这个重大问题，机构后来明确规定，延期账单必须包含至少一个交易的日期——最好是当月的最后一个交易日期——以及电子账单所需的其他信息。或者，可以使用月末作为一个传统参考点，代表交易被认为已发生的时间。