美国销售税的适用性取决于您的客户基于何处，您在该特定州是否有关联，以及您销售的商品在那里是否应税。如果您错误地评估了这些因素中的任何一个，您可能会超收、少收，或者完全在错误的管辖区进行申报。对于拥有全州范围销售税的 45 个州来说，销售税是重要的收入来源；平均而言，它占各州总税收的三分之一左右。销售税的规则经常发生变化，并且根据您销售的产品、销售方式以及您的商家涉足的地点而有不同的应用。

下面，我们将讨论销售税适用性在实践中意味着什么，机制在交易层面是如何运作的，以及监管合规风险在哪里。

要点

• 销售税通常在满足两个条件时适用：客户位于您有关联的州，并且您销售的商品在该州应税。

• 关联通常有两种形式：有形关联和经济关联。您可能会在不知不觉中产生关联，特别是如果您使用第三方履行或拥有远程承包商。

• 如果您错误配置税率，忘记在某个州注册，或者对可征税性做出过时的假设，您可能会受到审计和处罚。

何时适用销售税？

当客户位于特定州、您的企业在该州存在关联且您销售的产品或服务在该州属于应税范畴时，该州便适用销售税。有五个州不征收任何州级销售税：阿拉斯加州、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州——不过阿拉斯加州和蒙大拿州征收一些地方销售税。

以下是有关决定销售税适用性因素的更多信息。

客户所在位置

在大多数征收全州级销售税的州，销售税基于目的地：这意味着您根据买家所在位置（而非作为卖家的您所在位置）来计算收取。然而，一些州（亚利桑那州、加利福尼亚州、伊利诺伊州、密西西比州、密苏里州、俄亥俄州、田纳西州、得克萨斯州、犹他州和弗吉尼亚州）采用基于起运地的规则，这意味着根据您所在的位置向买家收取。加利福尼亚州比较特殊：它是一个基于起运地的州，其中州、县和市级税基于您企业的位置，但区级税基于客户的地址。

关联

关联是您的企业与某个州之间产生代收销售税义务的关系。它通常有两种形式：

• 物理关联： 如果您在一个州有实体存在（即在该州有办事处、仓库、员工，或者在位于该州的订单履约中心有已存储的库存），则适用物理关联。即便只有一名在该州远程工作的独立销售代表，也可能构成物理关联。

• 经济关联： 一旦您在某个州的销售额超过特定阈值，即使在该州没有任何实体存在，您也可能需要负责缴纳销售税。自 2018 年最高法院对 South Dakota v. Wayfair 一案作出裁决以来，每个征收销售税的州都颁布了经济关联法。尽管各州情况有所不同，但大多数州采用的阈值是 10 万美元销售额或每年 200 笔交易。

各州可能会要求第三方交易平台对通过该平台进行的销售代收并缴纳税款。如果您通过交易平台和自己的网站进行销售，您可能只需对直接销售负责代收税款，尽管这些交易平台上的销售额仍会计入您的经济关联阈值。

产品应税性

可征税性有别于关联。在一个州有关联并不意味着您在该州销售的所有物品都需要纳税。许多州对食品杂货或服装免征销售税。一些州对软件即服务 (SaaS) 也有豁免。

销售税适用性如何运作？

一旦您确定了一笔交易是应税的并且您在该州拥有关联，您就必须根据客户的地点计算出正确的费率，在销售时向客户收取税务，向该州提交销售税申报表，并按照该州设定的时间表将其上缴给相关的税务机构。

当您在线销售时，您可以在商店内设置规则，以确保您向每位客户扣款正确的税务。在一个州内，地方税可能会因邮政编码而有很大差异。并且某些类别的产品享有降低的销售税率或豁免，因此相同的税率并不一定适用于单个订单中的所有商品。

通过 Stripe Tax 可以自动处理此计算。启用后，Stripe Tax 会基于客户的地点和分配给您产品的税务代码确定每笔交易的正确税额。它还会按州跟踪您的销售量，因此您可以在跨越关联阈值之前对其进行监控。

销售税的适用性对您的商家运营有何影响？

一旦您在某个州产生关联并在那里销售应税商品，您的商家就需要密切关注税务规则的最新动态。

请务必了解这四个领域的最新动态。

注册

在合法地在某个州收取销售税之前，您需要获得该州税务机构颁发的销售税许可证。注册必须在您在一个新州进行首次应税销售之前完成，这意味着您需要主动跟踪您的关联风险。

产品分类

您销售的每一款产品和每项服务都需要一个税务分类，以确定其在您拥有关联的每个州的可征税性。软件就是一个很好的例子，说明了这有多么复杂：一款可下载的桌面申请表、一份 SaaS 订阅和一款移动应用在同一个州的征税方式可能各不相同。

豁免证书

如果您向将转售您产品的商家或向非盈利组织或政府实体等豁免组织销售产品，豁免证书就显得尤为重要。在这些情况下，您不应收取税务，但您需要文件来证明这一点。各州可能会在审计期间要求提供这些证书，如果您无法出示，您将对未收取的税务负责。

销售税申报和上缴

每个州在计算地方税方面都有自己的时间表、表格和规则。如果您错过了截止日期，您可能需要支付罚款和利息。在多个州拥有关联的商家通常使用自动化申报工具来管理这一流程。Stripe Tax 与直接处理申报的服务集成，从而消除了大量的体力工作。

销售税适用性会带来哪些风险？

销售税错误可能不会立即显现，而且各州对销售税监管合规的审计可能会追溯到几年前。当审计发现少报税款时，您不仅欠税款本身，还欠利息和罚款。许多州提供自愿披露计划，允许商家主动申报（通常会减少或免除之前的罚款），但前提是您必须在审计开始之前参与。

在销售税适用性方面，以下是一些常见的风险：

• 您没有意识到的关联： 在第三方仓库存储库存或让承包商在某个州工作，可能会在您没有做出任何深思熟虑的决定的情况下产生实体关联。

• 不再适用的可征税性假设： 各州可能会定期更改其销售税规则。去年豁免的产品今年可能就不豁免了。

• 超收： 收取您本不应该收取的税务也是一个监管合规问题。它比少收的情况少见，但它会产生自身的补救工作。

• 交易市场的复杂性： 即使交易市场代表您处理税务代收，这些销售额通常也会计入您的经济关联阈值。您需要在自己的记录中跟踪它们。

您的商家准备好管理销售税的适用性了吗？

您是否准备好管理销售税的适用性取决于您在哪里拥有关联，您销售多少产品，以及您向新州扩张的速度。

考虑以下问题，以确定您的商家是否准备好管理销售税：

• 您目前在哪里拥有关联？ 如果您不确定，请从关联分析开始。实体存在通常很明显；经济关联需要按州提取您的销售数据，并对照每个州的阈值进行检查。

• 您的产品分类是否正确？ 如果您销售服务或数字商品，值得让税务专业人士确认在您销售目标州的可征税性。

• 您有注册和申报流程吗？ 如果您在某个州已经超过了阈值但尚未注册，那么自愿披露协议可能是正确的前进道路。

• 您的增长轨迹是什么？ 一个接近在新的州达到经济关联阈值的商家现在就需要建立监管合规基础设施，而不是在事后手忙脚乱。

妥善处理销售税的商家往往将其视为一个持续的流程，而不是一个解决一次就一劳永逸的问题。

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• 了解在哪里注册和征收税款：根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征收税款。注册后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启征税功能。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始征税，也可以通过点击 Stripe 管理平台中的按钮来添加征税功能。

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