L'applicabilità dell'imposta sulle vendite negli Stati Uniti dipende da dove è domiciliato il tuo cliente, se hai nexus in quel particolare Stato e se ciò che vendi è imponibile in quel luogo. Se valuti in modo errato uno di questi fattori, potresti riscuotere troppo, riscuotere troppo poco o fare una dichiarazione nella giurisdizione completamente sbagliata. L'imposta sulle vendite è un'importante fonte di ricavi per i 45 Stati che hanno un'imposta sulle vendite a livello statale; costituisce, in media, circa un terzo delle riscossioni fiscali totali degli Stati. Le regole per l'imposta sulle vendite cambiano spesso e si applicano in modo diverso a seconda di ciò che vendi, di come lo vendi e di dove la tua attività è presente.

Di seguito, discuteremo di cosa significa in pratica l'applicabilità dell'imposta sulle vendite, di come funzionano i meccanismi a livello di transazione e di dove sono i rischi di compliance.

Punti salienti

• L'imposta sulle vendite si applica in genere quando sono soddisfatte due condizioni: il cliente si trova in uno Stato in cui hai nexus e ciò che vendi è imponibile in quel luogo.

• Il nexus si presenta in genere in due forme: fisica ed economica. Puoi averlo senza rendertene conto, specialmente se usi un servizio di evasione (degli ordini) di terze parti o se hai appaltatori remoti.

• Se configuri in modo errato le aliquote, dimentichi di completare la registrazione in uno Stato o fai supposizioni non aggiornate sulla tassabilità, potresti essere soggetto ad audit e sanzioni.

Quando è applicabile l'imposta sulle vendite?

L'imposta sulle vendite si applica in un determinato Stato quando un cliente vi ha sede, la tua attività vi ha un nexus e il prodotto o servizio che vendi è imponibile in quello Stato. Cinque Stati non hanno alcuna imposta statale sulle vendite: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon, anche se Alaska e Montana hanno alcune imposte sulle vendite locali.

Ecco maggiori informazioni sui fattori che determinano l'applicabilità dell'imposta sulle vendite.

Località del cliente

L'imposta sulle vendite si basa sulla destinazione nella maggior parte degli Stati con un'imposta sulle vendite a livello statale: ciò significa che l'addebito si basa sulla sede dell'acquirente, non sulla tua in quanto venditore. Tuttavia, alcuni Stati, ovvero Arizona, California, Illinois, Mississippi, Missouri, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah e Virginia, usano un sourcing basato sull'origine, il che significa che l'addebito all'acquirente si basa sulla tua località. La California è un caso a sé: è uno Stato basato sull'origine, in cui le imposte statali, di contea e cittadine si basano sulla sede dell'attività, ma le imposte distrettuali si basano sull'indirizzo del cliente.

Nesso

Il nexus è la relazione tra la tua attività e uno Stato che crea l'obbligo di riscuotere l'imposta sulle vendite. In genere, si presenta sotto due forme:

• Nexus fisico: si applica se hai una presenza fisica in uno Stato, ovvero un ufficio, un magazzino o un dipendente nello Stato, o l'inventario conservato in un centro di evasione (degli ordini) nello Stato. Anche un singolo rappresentante di vendita indipendente che lavora da remoto in uno Stato può creare un nexus fisico.

• Economic nexus: una volta superata una soglia di vendite in uno Stato, potresti essere ritenuto responsabile dell'imposta sulle vendite anche in assenza di una presenza fisica in tale Stato. Dopo la decisione della Corte Suprema del 2018 nel caso South Dakota contro Wayfair, ogni Stato che prevede un'imposta sulle vendite ha promulgato leggi sull'economic nexus. Sebbene vari a seconda dello Stato, la maggior parte usa una soglia di 100.000 $ di vendite o di 200 transazioni all'anno.

Gli Stati potrebbero richiedere ai marketplace di terzi di riscuotere e rimettere l'imposta sulle vendite effettuate tramite quella piattaforma. Se vendi tramite un marketplace e il tuo sito web, sei presumibilmente responsabile solo della riscossione delle imposte sulle vendite dirette, sebbene le vendite del marketplace contino comunque ai fini delle soglie dell'economic nexus.

Tassabilità del prodotto

La tassabilità è separata dal nexus. Avere un nexus in uno Stato non significa che tutto ciò che vi vendi sia imponibile. Molti Stati prevedono esenzioni dall'imposta sulle vendite per i generi alimentari o l'abbigliamento. Alcuni Stati prevedono esenzioni per il software-as-a-service (SaaS).

Come funziona l'applicabilità dell'imposta sulle vendite?

Una volta stabilito che una transazione è imponibile e che hai nexus in quello Stato, devi calcolare l'aliquota corretta per la località del cliente, riscuotere l'imposta dal cliente al momento della vendita, presentare una dichiarazione dei redditi statale ed effettuare la rimessa fiscale all'autorità fiscale competente in base alle tempistiche stabilite dallo Stato.

Quando vendi online, puoi impostare delle regole all'interno del tuo negozio per assicurarti di addebitare l'imposta corretta a ogni cliente. Le imposte locali possono variare notevolmente in base al codice postale all'interno di uno Stato. E alcune categorie di prodotti comportano aliquote ridotte per l'imposta sulle vendite o esenzioni, quindi la stessa aliquota non si applica necessariamente a tutto ciò che si trova in un singolo ordine.

Stripe Tax può gestire questo calcolo in modo automatico. Quando abilitato, Stripe Tax determina l'importo dell'imposta corretto per ogni transazione in base alla località del cliente e ai codici fiscali assegnati ai tuoi prodotti. Inoltre, monitora il volume delle tue vendite per Stato, in modo da poter tenere sotto controllo le soglie di nexus prima di superarle.

Cosa significa l'applicabilità dell'imposta sulle vendite per il funzionamento della tua attività?

Una volta che hai un nexus in uno Stato e vi vendi qualcosa di imponibile, la tua attività deve prestare molta attenzione agli sviluppi delle norme fiscali.

Assicurati di rimanere aggiornato in queste quattro aree.

Registrazione

Ti serve un permesso per l'imposta sulle vendite da parte dell'autorità fiscale di uno Stato prima di poter legalmente riscuotere l'imposta sulle vendite in quel luogo. La registrazione deve avvenire prima della tua prima vendita imponibile in un nuovo Stato, il che significa che devi monitorare proattivamente la tua esposizione al nexus.

Classificazione dei prodotti

Ogni prodotto e servizio che vendi ha bisogno di una classificazione fiscale per determinarne la tassabilità in ogni Stato in cui hai nexus. Il software è un buon esempio di quanto sia complessa questa situazione: un'applicazione desktop scaricabile, un abbonamento SaaS e un'app per dispositivo mobile possono essere tassati tutti in modo diverso nello stesso Stato.

Certificati di esenzione

I certificati di esenzione sono importanti se vendi ad aziende che rivenderanno il tuo prodotto o a organizzazioni esenti come le organizzazioni non profit o gli enti governativi. In questi casi, non dovresti riscuotere le imposte, ma ti serve la documentazione per provarlo. Gli Stati possono richiedere questi certificati durante un audit e, se non sei in grado di produrli, sei responsabile per l'imposta non riscossa.

Dichiarazione e rimessa fiscale dell'imposta sulle vendite

Ogni Stato ha il proprio programma, moduli e regole per calcolare le imposte locali. Se non rispetti una scadenza, potresti dover pagare sanzioni e interessi. Le attività con nexus in molti Stati usano spesso strumenti di dichiarazione automatizzati per gestire questo aspetto. Stripe Tax si integra con servizi che gestiscono direttamente la dichiarazione, eliminando un'enorme quantità di lavoro manuale.

Quali rischi comporta l'applicabilità dell'imposta sulle vendite?

Gli errori relativi all'imposta sulle vendite potrebbero non essere immediatamente evidenti e gli audit statali per la compliance per l'imposta sulle vendite possono risalire a diversi anni prima. Quando da un audit emerge un'imposta dichiarata in difetto, sei tenuto a pagare l'imposta stessa, oltre agli interessi e alle sanzioni. Molti Stati offrono programmi di divulgazione volontaria che permettono alle attività di farsi avanti in modo proattivo (solitamente con sanzioni pregresse ridotte o revocate), ma solo se si interviene prima dell'inizio di un audit.

Di seguito sono elencati alcuni dei rischi più comuni legati all'applicabilità dell'imposta sulle vendite:

• Nexus che non sapevi di avere: conservare l'inventario in un magazzino di terzi o avere un appaltatore che lavora in uno Stato può creare un nexus fisico senza alcuna decisione deliberata da parte tua.

• Presupposti di tassabilità non attuali: gli Stati possono modificare regolarmente le norme sull'imposta sulle vendite. Un prodotto esente l'anno scorso potrebbe non esserlo quest'anno.

• Riscossione in eccesso: anche riscuotere un'imposta che non si doveva riscuotere è un problema di compliance. È meno comune della riscossione in difetto, ma comporta un lavoro di risanamento a sé stante.

• Complessità del marketplace: anche se un marketplace gestisce la riscossione delle imposte per tuo conto, queste vendite contano in genere ai fini del calcolo delle soglie di economic nexus. Devi tenerne traccia nei tuoi registri.

La tua attività è pronta per gestire l'applicabilità dell'imposta sulle vendite?

La tua preparazione a gestire l'applicabilità dell'imposta sulle vendite dipende da dove hai nexus, dal numero di prodotti che vendi e dalla velocità con cui ti stai espandendo in nuovi Stati.

Considera queste domande per determinare se la tua attività è pronta per gestire l'imposta sulle vendite:

• Dove hai attualmente nexus? Se non sei sicuro, inizia con un'analisi del nexus. La presenza fisica è di solito ovvia; l'economic nexus richiede di estrarre i dati sulle vendite per Stato e di confrontarli con la soglia di ogni Stato.

• I tuoi prodotti sono classificati correttamente? Se vendi servizi o beni digitali, vale la pena chiedere a un commercialista di confermare la tassabilità negli Stati in cui vendi.

• Hai una procedura di registrazione e di dichiarazione? Se hai già superato una soglia in uno Stato e non hai completato la registrazione, un accordo di divulgazione volontaria potrebbe essere la strada giusta da percorrere.

• Qual è la tua traiettoria di crescita? Un'attività vicina al raggiungimento delle soglie di economic nexus in nuovi Stati deve costruire un'infrastruttura di compliance ora, non affannarsi dopo che il fatto è avvenuto.

Le attività che gestiscono bene l'imposta sulle vendite tendono a trattarla come una procedura continua, non come un problema da risolvere una volta per tutte.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

Stripe Tax riduce la complessità della conformità fiscale consentendoti di concentrarti sulla crescita della tua attività. Stripe Tax ti aiuta a monitorare i tuoi obblighi e ti avvisa quando superi una soglia di registrazione fiscale sulle vendite in base alle transazioni Stripe. Inoltre, calcola e riscuote automaticamente l'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta su beni e servizi (GST) fisici e digitali, in tutti gli Stati degli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

Inizia a riscuotere le tasse a livello globale aggiungendo una sola riga di codice alla tua integrazione esistente, cliccando un pulsante sulla Dashboard o utilizzando la nostra potente API.

Stripe Tax può aiutarti a:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente, oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle imposte: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, risparmiando tempo e semplificando la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Supporta centinaia di prodotti e servizi ed è aggiornato sulle norme fiscali e sulle variazioni delle aliquote.

• Semplificare la dichiarazione: Stripe Tax si integra perfettamente con partner che offrono servizi di dichiarazione fiscale, rendendo le tue dichiarazioni globali accurate e puntuali. Lascia ai nostri partner la gestione delle tue dichiarazioni, mentre tu ti dedichi allo sviluppo dell'attività.

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