Tillämplighet av omsättningsskatt i USA beror på var din kund är baserad, om du har nexus i den specifika delstaten och om det du säljer är skattepliktigt där. Om du bedömer någon av dessa faktorer felaktigt kan du ta ut för mycket, ta ut för lite eller lämna in deklaration i helt fel jurisdiktion. Omsättningsskatt är en viktig inkomstkälla för de 45 delstater som har en statlig omsättningsskatt; den utgör i genomsnitt cirka en tredjedel av delstaternas totala skatteinkomster. Reglerna för omsättningsskatt ändras ofta, och de tillämpas olika beroende på vad du säljer, hur du säljer det och var ditt företag har en närvaro.

Nedan kommer vi att diskutera vad tillämplighet av omsättningsskatt innebär i praktiken, hur mekaniken fungerar på transaktionsnivå och var riskerna för efterlevnad finns.

Viktiga punkter

• Omsättningsskatt gäller i allmänhet när två villkor är uppfyllda: kunden befinner sig i en delstat där du har nexus, och det du säljer är skattepliktigt där.

• Nexus kommer vanligtvis i två former: fysisk och ekonomisk. Du kan ha det utan att inse det, särskilt om du använder tredjepartsorderhantering eller har entreprenörer på distans.

• Om du felkonfigurerar skattesatser, glömmer att registrera dig i en delstat eller gör föråldrade antaganden om skatteplikt, kan du bli föremål för revisioner och påföljder.

När är omsättningsskatt tillämplig?

Omsättningsskatt gäller i en viss delstat när en kund befinner sig där, ditt företag har nexus där och den produkt eller tjänst du säljer är skattepliktig i den delstaten. Fem delstater har ingen statlig omsättningsskatt: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon – även om Alaska och Montana har vissa lokala omsättningsskatter.

Här är mer information om de faktorer som avgör tillämpligheten av omsättningsskatt.

Kundens plats

Omsättningsskatt är destinationsbaserad i de flesta delstater med statlig omsättningsskatt: det innebär att du tar betalt baserat på var din köpare befinner sig, inte var du, säljaren, befinner dig. Vissa delstater – Arizona, Kalifornien, Illinois, Mississippi, Missouri, Ohio, Pennsylvania, Tennessee, Texas, Utah och Virginia – använder dock ursprungsbaserad källning, vilket innebär att du tar betalt av din köpare baserat på var du befinner dig. Kalifornien är unikt: det är en ursprungsbaserad delstat, där statliga, regionala och kommunala skatter är baserade på ditt företags plats, men distriktsskatter är baserade på din kunds adress.

Ekonomiska förbindelseregler

Nexus är förhållandet mellan ditt företag och en delstat som skapar en skyldighet att ta ut omsättningsskatt. Det kommer i allmänhet i två former:

• Fysisk nexus: Detta gäller om du har en fysisk närvaro i en delstat, det vill säga ett kontor, ett lager eller en anställd i delstaten, eller ett lager som lagras på ett orderhanteringscenter i delstaten. Även en enda oberoende säljare som arbetar på distans från en delstat kan skapa fysisk nexus.

• Ekonomiska förbindelseregler: När du överskrider ett försäljningströskelvärde i en delstat kan du bli ansvarig för omsättningsskatt även utan någon fysisk närvaro där. Sedan Högsta domstolens beslut i South Dakota mot Wayfair 2018 har varje delstat med en omsättningsskatt antagit ekonomiska förbindelseregler. Även om det varierar per delstat, använder de flesta ett tröskelvärde på 100 000 USD i försäljning eller 200 transaktioner per år.

Delstater kan kräva att tredjepartsmarknadsplatser ska ta ut och betala in skatt på försäljning som görs via den plattformen. Om du säljer via en marknadsplats och din egen webbplats är du förmodligen bara ansvarig för att ta ut skatt på din direktförsäljning, även om denna marknadsplatsförsäljning fortfarande räknas mot dina tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler.

Skattepliktig produkt

Skatteplikt är separat från nexus. Att ha nexus i en delstat innebär inte att allt du säljer där är skattepliktigt. Många delstater har befrielse från omsättningsskatt för livsmedel eller kläder. Vissa delstater har befrielser för software-as-a-service (SaaS).

Hur fungerar tillämplighet av omsättningsskatt?

När du har fastställt att en transaktion är skattepliktig och du har nexus i den delstaten måste du beräkna rätt skattesats för kundens plats, ta ut skatten från kunden vid försäljningstillfället, lämna in en deklaration av omsättningsskatt till delstaten och betala in den till relevant skattemyndighet enligt ett schema som fastställts av delstaten.

När du säljer online kan du ställa in regler i din butik för att se till att du tar ut rätt skatt för varje kund. Lokala skatter kan variera kraftigt beroende på postnummer inom en delstat. Och vissa produktkategorier har reducerade skattesatser eller befrielse från omsättningsskatt, så samma skattesats gäller inte nödvändigtvis för allt i en enda beställning.

Stripe Tax kan hantera denna beräkning automatiskt. När det är aktiverat fastställer Stripe Tax rätt skattebelopp för varje transaktion baserat på kundens plats och de skattekoder som tilldelats dina produkter. Det spårar också din försäljningsvolym per delstat, så att du kan övervaka nexus-tröskelvärden innan du överskrider dem.

Vad innebär tillämplighet av omsättningsskatt för hur ditt företag fungerar?

När du väl har nexus i en delstat och säljer något skattepliktigt där, måste ditt företag vara uppmärksamt på utvecklingen av skatteregler.

Se till att hålla dig uppdaterad inom dessa fyra områden.

Registrering

Du behöver ett tillstånd för omsättningsskatt från en delstats skattemyndighet innan du lagligen kan ta ut omsättningsskatt där. Registrering måste ske innan din första skattepliktiga försäljning i en ny delstat, vilket innebär att du proaktivt måste spåra din nexus-exponering.

Produktklassificering

Varje produkt och tjänst du säljer behöver en skatteklassificering för att fastställa dess skatteplikt i varje delstat där du har nexus. Programvara är ett bra exempel på hur komplext detta är: en nedladdningsbar skrivbordsapplikation, ett SaaS-abonnemang och en mobilapp kan alla beskattas olika i samma delstat.

Intyg om befrielse

Intyg om befrielse är viktigt om du säljer till företag som kommer att sälja din produkt vidare eller till befriade organisationer som ideella organisationer eller statliga enheter. I dessa fall bör du inte ta ut skatt, men du behöver dokumentation för att bevisa det. Delstater kan be om dessa intyg under en revision, och om du inte kan visa upp dem är du ansvarig för den icke uttagna skatten.

Deklaration och inbetalning av omsättningsskatt

Varje delstat har sitt eget schema, blanketter och regler för beräkning av lokala skatter. Om du missar en deadline kan du bli skyldig avgifter och ränta. Företag med nexus i flera delstater använder ofta automatiserade deklarationsverktyg för att hantera detta. Stripe Tax integreras med tjänster som hanterar deklaration direkt, vilket tar bort en stor mängd manuellt arbete.

Vilka risker medför tillämpligheten av omsättningsskatt?

Fel gällande omsättningsskatt kanske inte märks omedelbart, och statliga revisioner för efterlevnad av omsättningsskatt kan gå tillbaka flera år. När en revision hittar underrapporterad skatt är du skyldig själva skatten, plus ränta och påföljder. Många delstater erbjuder frivilliga avslöjandeprogram som låter företag träda fram proaktivt (vanligtvis med reducerade eller slopade retroaktiva påföljder), men bara om du agerar innan en revision startar.

Detta är några vanliga risker när det gäller tillämplighet av omsättningsskatt:

• Nexus du inte insåg att du hade: Att förvara lager i ett tredjepartslager eller ha en entreprenör som arbetar i en delstat kan skapa fysisk nexus utan något medvetet beslut från din sida.

• Skattepliktsantaganden som inte är aktuella: Delstater kan ändra sina regler för omsättningsskatt regelbundet. En produkt som var befriad förra året kanske inte är det i år.

• För mycket uttaget: Att ta ut skatt som du inte skulle ta ut är också ett efterlevnadsproblem. Det är mindre vanligt än att ta ut för lite, men det skapar sitt eget arbete med avhjälpande åtgärder.

• Marknadsplatsens komplexitet: Även om en marknadsplats hanterar skatteinkassering åt dig, räknas den försäljningen vanligtvis mot dina tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler. Du måste hålla reda på dem i dina egna register.

Är ditt företag redo att hantera tillämpligheten av omsättningsskatt?

Om du är beredd att hantera tillämpligheten av omsättningsskatt beror på var du har nexus, hur många produkter du säljer och hur snabbt du expanderar till nya delstater.

Fundera över dessa frågor för att avgöra om ditt företag är redo att hantera omsättningsskatt:

• Var har du för närvarande nexus? Om du inte är säker bör du börja med en nexus-analys. Fysisk närvaro är vanligtvis uppenbar; ekonomiska förbindelseregler kräver att du drar dina försäljningsdata per delstat och kontrollerar dem mot varje delstats tröskelvärde.

• Är dina produkter korrekt klassificerade? Om du säljer tjänster eller digitala varor är det värt att låta en skatteexpert bekräfta skatteplikten i de delstater du säljer till.

• Har du en process för registrering och deklaration? Om du redan har passerat ett tröskelvärde i en delstat och inte har registrerat dig, kan ett frivilligt avtal om avslöjande vara rätt väg framåt.

• Vilken är din tillväxtbana? Ett företag som är nära att nå tröskelvärden för ekonomiska förbindelseregler i nya delstater måste bygga upp en infrastruktur för efterlevnad nu, och inte försöka lösa det i efterhand.

De företag som hanterar omsättningsskatt på ett bra sätt tenderar att behandla det som en pågående process, inte som ett problem att lösa en gång och sedan gå vidare ifrån.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, mervärdesskatt (moms) och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.