美国销售税与经济关联简介

简介

如今,线上商家的客户遍及美国多个州甚至更多地方。事实上,使用 Stripe 的初创公司中,有超过 80% 的产品是销往 20 多个州和国家的。虽然现在比以往任何时候都更容易在网上找到客户,但销售的地方多了,也就更复杂了。

销售税就是这种复杂性的一个体现:如果您向美国客户销售产品,那么在您符合注册阈值的州,您就需要满足那里的销售税法律。这些阈值、税收规则和适用的税率因州和产品而异。您销售的产品越多,销售地点越多,税收就会越困难。

本指南适用于向美国客户销售产品的商家,涵盖了经济关联的基础知识。您将了解如何确定自己是否达到注册阈值、如何根据销售内容和销售地点确定正确的税率,以及如何报税及上缴税款。您还会了解到 Stripe Tax 如何能帮您做到合规。

有关向欧洲客户销售时的税务征收的更多信息,请参考我们的欧盟增值税和增值税一站式申报服务 (VAT OSS) 指南

经济关联简介

“经济关联”一词,指的是在美国某个州内有物理存在而向州外进行销售的商家,一旦达到一定的交易或销售活动水平,就有责任在该州征收销售税。在美国,销售税主要在州一级管理,每个州都有不同的法律法规。在互联网兴起之前,是很容易判断在某个地方是否有经济关联的。如果您在某个州有店铺、办公室、仓库、员工或临时贸易展览,那么就需要在那里征收销售税。

在电商出现之前,这种方式一直有效。在互联网经济发展起来之后,线上零售商相比本地商家便获得了优势,因为他们实际上不必收缴销售税。此外,各州每年总计遗漏了 330 亿美元的应税收入。

2018 年,美国最高法院 (Supreme Court) 在“南达科他州对 Wayfair”案中的裁定开创了一个新的先例。即使商家在某个州没有物理店铺或销售代表,该州现在也可以要求商家征收销售税。从那时起,有“经济”存在,或达到一定的交易或销售活动水平,就足以触发该州的关联状态。当然,您需要在任何您有物理存在的州进行注册。

遵守经济关联法的重要性

企业主需要理解他们的销售税关联和相应的责任,避免需要支付未收取的税款、罚款和利息。您需要在您注册收税的所有州报税,即使您在该期间没有征收销售税的义务。

如果您本来应该向客户征收销售税,但却没有收,那么您就得自掏腰包,还要支付平均 30% 的应缴销售税的利息和罚款。

如何遵守销售税规则和规范

遵守经济关联是一个多方流程,它取决于您的业务和客户的准确位置、销量以及所售产品。以下是遵守美国税法的三个关键步骤:

1. 确定在哪里有经济关联

截至 2021 年 5 月,美国除密苏里州外的所有州都设立了某种形式的经济关联法(来源:纽约时报)。超过特定的交易或收入阈值后,通常就会达到经济关联状态。这些阈值大多基于的是过去 12 个月的活动,在各州注册征税的要求和期限也各不相同。

有经济关联法的美国州 该图片显示了拥有经济关联法律的美国州。

在大多数州,经济阈值是 10 万美元的销售额或 200 笔交易。不过,也有例外;例如,在德克萨斯州和加利福尼亚州,阈值是 50 万美元。

一旦商家在一个地方管辖区达到了经济关联阈值,就应该在负责销售税的国家机构网站上进行征税注册。如果商家尚未在适用的司法管辖区注册,则不应征税。每个州的注册要求都有所不同。例如,在德克萨斯州,州外商家在达到经济阈值后,需要在第四个月的第一天去注册。在罗得岛州,商家在达到经济关联阈值后,必须在每年的 1 月 1 日前注册、征收并开始上缴销售税。

具体的法律根据您销售的是实物产品、数字产品还是软件即服务 (SaaS) 产品而有所不同。数字产品——比如电子书、在线课程、音乐文件和网站会员资格——可能特别复杂。并非所有州都对数字产品征税。对这些商品征税的司法管辖区对数字产品的构成有自己的定义。

对数字产品征税的州

尽管 SaaS 产品可以算作数字产品,但它们通常有独特的规定,因为有的不一定需要下载。例如,SaaS 地销售在康涅狄格州 100% 应税,但在加州免税。在德克萨斯州,SaaS 产品以销售价格的 80% 征收,而下载软件的税率则为全额征收。

2. 查看您的司法管辖区并确定税率

美国有超过 11000 个税务管辖区,各有各的法规。仅在阿拉巴马州一个州,就有 900 多个税收管辖区,得克萨斯州却超过了 1900 个。但很遗憾,税收管辖较少的州并不一定就没那么复杂,因为各州在行政程序和执行方面可能存在巨大的差异。您需要分别研究每个州和司法管辖区,以确保正确报税。

您卖的东西及在哪里卖,都会影响税率,而且还会不断变化。仅在美国,预计 2021 年就有 600 多项税率调整。例如,弗吉尼亚州将免除一些枪支保险箱的销售税,而芝加哥将开始对葡萄酒和瓶装水的电商销售征税。

有 24 个州参与了销售税和使用税合理化协议 (SSUTA),该委员会旨在帮助商家管理跨司法管辖区的征税义务。但是,由于许多州没有参与,它并没有在各州之间建立起一个统一的系统。您仍然需要密切关注每个州的具体指导方针。

3. 报税与缴税

访问每个州的销售税管理机构网站,了解报税方式的具体细节,以及更重要的,报税时间。各州的截止日期不同,而且根据您的所在地和您的征税义务,报税频率也会有很大不同。

Stripe 支持的税收管辖区

在田纳西州,如果您每月的纳税义务小于等于 200 美元,那么您每年都要上报销售税。但如果您的纳税义务超过 200 美元,就必须在下个月 20 号之前每月申报。例如,您可能需要在 2 月 20 日前为 1 月进行的销售申报销售税。相比之下,纽约州的税务和财政部会根据各商家的销售额,为在该州从事销售业务的每个商家指定一个申报频率(每月、每季或每年)。

Stripe 能提供什么帮助

Stripe Tax 降低了税务合规的复杂性,因此您可以集中精力发展您的业务。它可以自动计算并征收美国所有州及 30 多个国家的实物和数字产品和服务的销售税、增值税和商品及服务税。Stripe Tax 是内置在 Stripe 中的,因此您可以更快上手——不需要第三方集成或插件。

Stripe Tax 可以帮助您:

  • 知道在何处注册并收税:根据您的 Stripe 交易查看您需要在哪里征税,然后分分钟即可切换到在新的州或国家征税。您可以通过在现有的 Stripe 集成中添加一行代码来开始收税;也可以向 Stripe 的无代码产品(例如,Invoicing)添加征税功能。
  • 自动收税:Stripe Tax 始终可以计算并收取正确税额,无论卖的是什么,也无论是卖到哪里。它支持数百种产品和服务,并且不断监测和更新税收规则和税率。
  • 简化报税和缴税工作:Stripe 会为每个报税地点生成分项报告和税务摘要,帮助您轻松地自行或与您的会计师或 Stripe 的首选报税伙伴一起报税和上缴税款。

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